Darila v prijaznih in ameriških donacijah ne smejo šteti
Kot samostojni podjetnik ali partnerstvo, ki vlaga vračilo davka na dohodek T1, lahko v 340 vrsticah uveljavlja dobrodelne odbitke in darila do 75 odstotkov svojega čistega dohodka (vrstica 236). Izjema od tega pravila se nanaša na smrt davkoplačevalcev; "Za leto, ko oseba umre in leto pred tem, ta meja znaša 100 odstotkov neto dohodka osebe"
Najvišji znesek dobrodelnih donacij, ki jih lahko zahteva korporacija, ki jo vodi kanadska družba, ki vlaga vračilo D2 dohodnine, je enaka; 75 odstotkov neto dohodka (vrstica 300).
Ne morete zahtevati dobrodelnih darov, da bi ustvarili ali povečali izgubo, neuporabljena dobrodelna donacija pa se lahko prenese in uporabi v katerem koli od petih naslednjih davčnih let.
Katere organizacije izpolnjujejo pogoje?
CRA navaja naslednje organizacije, ki izpolnjujejo pogoje za izdajo potrdil o uradni donaciji:
- registrirane dobrodelne organizacije
Registrirane kanadske ljubiteljske atletske zveze (RCAAA)
Nacionalne organizacije za umetniške storitve
- registrirane stanovanjske družbe, rezidentke v Kanadi, ustanovljene le za zagotavljanje nizkocenovnih stanovanj za starejše;
- registrirane občine v Kanadi;
- registrirani občinski ali javni organi, ki opravljajo funkcijo vlade v Kanadi;
- Združeni narodi in njene agencije;
- Tuja dobrodelne organizacije, ki so prejele darilo njenega veličanstva v Kanadi
- registrirane univerze izven Kanade, ki so predpisane za univerze, katerih študentsko telo običajno vključuje študente iz Kanade;
- Njeno veličanstvo v pravici Kanade, province ali ozemlja ter Združenih narodov in njenih agencij
Tuja dobrodelne organizacije, ki so prejele darilo njenega veličanstva v Kanadi
Kaj pa donacije ameriškim dobrodelnim organizacijam?
Davčna pogodba med Kanado in ZDA omogoča odbitek donacij, dodeljenih ameriškim dobrodelnim ustanovam, če ima vaše podjetje dohodek iz ZDA . Če je temu tako, lahko darujete ameriškim dobrodelnim organizacijam in zahtevate upravičeno količino ameriških daril do 75 odstotkov svojega dohodka iz ZDA, o katerem poročate o vaši kanadski davčni napovedi.
Ali se darila (donacije v naravi) kvalificirajo?
Registrirana dobrodelna ustanova lahko izda potrdila o donacijah za nedenarna darila, vendar pa mora dobrodelna organizacija imeti možnost, da določi pošteno tržno vrednost (FMV) za darilo, kar je lahko v nekaterih primerih težko. Kanadska agencija za prihodke (CRA) navaja:
"Če je poštena tržna vrednost premoženja manjša od 1.000 dolarjev, lahko določena vrednost člana določi član registrirane dobrodelne ustanove ali drugi posameznik z zadostnim poznavanjem premoženja. Oseba, ki določi pošteno tržno vrednost postavke, mora biti usposobljeni in usposobljeni za vrednotenje določenega premoženja, ki je podarjen. Če se pričakuje, da bo po pošteni tržni vrednosti več kot 1.000 USD, močno priporočamo, da tretja oseba (npr. nekdo, ki ni povezan z donatorja ali dobrodelne ustanove). "
CRA pozorno spremlja donacije v naravi za dobrodelne organizacije zaradi zlorab sistema, ki se je zgodil v preteklosti (situacije, v katerih so donatorji prejeli davčne prihodke, ki presegajo pošteno tržno vrednost darila). Če revizija pokaže, da je zahtevek za donacijo darila pretiran, se zahtevek lahko zavrne. Dobrodelne organizacije, ki se ukvarjajo s takimi praksami, tvegajo denarne kazni ali izgubo dobrodelnega statusa.
Če želite več informacij o tem, katere dobrodelne donacije lahko družba dokaže in kako lahko družba poveča znesek dobrodelnih odbitkov, lahko zahtevate od svojega davka na dohodek, glej T4012: T2 Corporation Tax Revenue Guide Guide.