Več o davku na dohodek za korporacije in korporacije S
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 je spremenil najvišjo stopnjo davka od 35% na eno stopnjo 21%. Ta stopnja bo učinkovita za družbe, katerih davčno leto se začne po 1. januarju 2018 in je trajna sprememba.
Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb velja tudi za LLC podjetja, ki so se obdavčili kot družbe. Ta stopnja ne velja za družbe S (glej spodaj).
Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA do leta 2017
Splošno je povedati, da je stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA 35%, vendar se ta stopnja giblje od 15% do 35%, odvisno od višine prihodkov od davka za leto.
Če želite izračunati davek od dohodka pravnih oseb za vaše podjetje, morate najprej poznati svoj obdavčljivi dohodek. Za oceno vašega obdavčljivega dohodka imate dve možnosti: (a) obrazec 1120. (ali dokončati (ali dokončati pripravo davčnega zavezanca) obrazec 1120 ali (b) začetni datum lanskega obdavčljivega dohodka.
Urnik davka od dobička pravnih oseb (2005 do 2017)
Če je obdavčljivi dohodek (vrstica 30, obrazec 1120) na strani 1:
| Več | Ampak ne konec | Davek je | Znesek nad |
| $ 0 | 50.000 dolarjev | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | 7.500 $ + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Podjetja vložijo davčno napoved vsako leto in plačajo četrtletne ocenjene davke.
Delničarji se ne obdavčijo individualno za ta davek od dobička pravnih oseb, ampak plačajo davek na dividende, ki jih prejmejo.
Kako izračunati dohodek pravnih oseb
Seveda obstaja programska oprema, ki je na voljo za izračun zneska davka od dohodkov pravnih oseb, vendar pa, če želite sami preizkusiti, tukaj je izračun delovanja:
Recimo, vaša družba ima zaslužek za leto 300.000 $.
- Poglej zgornjo tabelo za vrstico, ki vključuje vaš obdavčljivi dohodek. Četrta vrstica je $ 100,000 do $ 335,000, zato je to linija, ki jo uporabljate.
- Davek je 22.500 $ plus 39% zneska nad 100.000 $.
- Torej, 39% od 200.000 je 78.000 $.
- Skupni davek je 22.500 $ plus 78.000 $, znaša 100.500 $.
Efektivna davčna stopnja za vašo korporacijo je 33,5%. To je nekaj manj kot 39% v razporedu.
Corporations in Double Tax Dilemma
Dobiček družbe je obdavčen do družbe, ko je zaslužen, nato pa se obdavči z delničarji, ko je razdeljen kot dividende. To ustvarja dvojni davek. V zgornjem primeru družba sam plača 100.500 dolarjev na davek na zaslužek 300.000 dolarjev. Če družba delniški ali delni del tega dohodka razdeli delničarjem kot dividende , morajo posamezni delničarji to dohodek poročati v svojih posameznih davčnih napovedih. Mimogrede, dividende so obdavčene po posebni davčni stopnji dividend. (Če družba plača lastnika nazaj za naložbo v družbo, se to šteje kot donos kapitalske naložbe in se ne šteje za dividendo in ni obdavčljiva.)
Kot vidite, se dobiček obdavči do družbe in posameznih delničarjev.
Zaradi tega nekateri korporacije poskušajo izogniti delničarjevemu davku za dividende, ker ne razdeljujejo dividend. Toda IRS lahko naloži dodatni davek, ki se imenuje akumulirani davek na dobiček.
Akumulirani davki na dohodek
Poleg rednih davkov na dohodek pravnih oseb, morajo korporacije plačati dodatni davek na dobiček v višini 20%, če družba ne distribuira ali izplačuje dividend.
Davčni zakon IRS pravi, da je ta davek za družbe:
oblikovan ali uporabljen, da bi se izognili davku na dohodek v razmerju do svojih delničarjev ali delničarjev katere koli druge družbe, tako da se dopušča, da se dobiček in dobiček kopičijo, namesto da bi bili razdeljeni ali razdeljeni.
Ta davek se ne uporablja za osebne holdinge, neprofitne organizacije ali pasivne tuje investicijske družbe.
IRS to davek naloži podjetjem, da preprečijo zaslužek in jih ne razdelijo delničarjem v obliki dividend, s čimer se izognejo davku na dividende.
S korporacije - ne obdavčijo kot korporacije
S korporacije so obdavčene na drugačen način od korporacij. Delničarji družbe S so obdavčeni z odstotkom deleža obdavčljivega dohodka, ki se jim prenaša po njihovih osebnih obračunih.