V tem članku bomo pogledali obliko poslovanja LLC, kako je obicajno obdavcen LLC , kako obdavcen kot družba lahko koristi podjetju in proces izbire te davcne opcije.
Ali bi moral izbrati, da je moja družba obdavčena kot družba?
LLC se lahko odloči, da bo obdavčen kot družba, namesto partnerstva ali samostojnega podjetnika. Ker je veliko davčnih svetovalcev razširilo prednosti oblike podjetja LLC , zakaj bi podjetje želelo obdavčiti kot družba?
Kako so LLC podjetja obdavčena
Če ne izberete drugače, je vaš LLC LLC obdavčen na dva načina, odvisno od tega, koliko članov lastnikov je v LLC:
- Družba z enim članom se šteje za neupoštevano podjetje in se obdavči kot samostojni podjetnik , pri čemer se vpiše Priloga C za osebno davčno napoved posameznika.
- Družba z več člani je obdavčena kot partnerstvo . Partnerstvo vnese informacije na obrazec 1065 s seznamom K-1 za vsakega člana / partnerja.
Te davčne razmere so tisto, kar IRS kliče "neplačilo" dohodnine za LLC. Vendar pa obstajajo druge davčne možnosti za LLC, kot je navedeno zgoraj. Ena od teh možnosti je, da se LLC obdavči kot družba.
Prednost volitev, ki se obdavči kot korporacija
Ponavadi podjetja izberejo davčno obliko, ki bo dala najnižje davke. Stopnja osebne obdavčitve (za samostojne podjetnike in partnerstva) na visoki ravni davčnih tabel je višja od najvišje stopnje , zato je vaš skupni obdavčljivi dohodek (aka prilagojeni bruto dohodek), vključno z vašim neto dohodkom LLC, zelo visok, boste morda želeli, da bi vaše podjetje odstranili iz vaših osebnih davkov.
To obdrži LLC, obdavčeno kot družba.
Glavna prednost obdavčitve družbe LLC kot korporacije je ugodnost lastniku, da vam ni treba plačati celotnega poslovnega dohodka na podlagi vaše osebne davčne napovedi. Oglejmo si scenarij:
Vaš LLC ima čisti dobiček v višini 50.000 dolarjev za leto. Če ste edini lastnik LLC-ja, morate ta celotni dobiček upoštevati pri obračunu dohodnine. Če imate LLC, ki je obdavčena kot družba, lahko zadržite nekaj ali celoten dobiček (obdržite ga v podjetju) in ne plačujte dohodnine za ta dobiček.
Pomanjkljivost volitev, ki se obdavči kot korporacija
Velika prednost podjetja LLC je, da se lastniki izogibajo dvojnemu obdavčenju - plačujejo davke na dohodek družbe in tudi na dohodke, prejete kot dividende. Če se odločite, da bo vaša družba obdavčena kot družba, vam bo (kot lastnik) veljala ta dvojna davčna situacija. Odstopanje do korporacijskega obrazca pomeni, da boste podvrženi dvojnemu obdavčevanju, zato je bil znižani davek bolj pomemben.
Preden sprejmete kakršne koli odločitve v zvezi z vašimi davčnimi zavezanci za LLC , vključno s temi volitvami, nekaj časa preživite z delom iz "kaj, če" scenarijev s svojim CPA in / ali davčnim strokovnjakom. Prepričajte se, da sprejemate svojo odločitev na podlagi razumnega poznavanja prihodnosti (kolikor koli to lahko vemo).
Kako narediti volitve
Če se odločite za izvedbo teh volitev, tu je nekaj več informacij, ki jih morate poznati:
- Volitve so izvedene na obrazcu IRS 8832 - Volitve v razvrstitvi entitet .
- Obrazec omogoča "upravičenim subjektom", da predložijo te volitve. Družbe LLC so posebej navedene kot upravičene osebe.
- Podjetje LLC imenuje te volitve kot "združenje". Služba za notranjo revizijo uporablja izraz "združenje", ki pomeni "upravičeno osebo, ki je obdavčljiva kot družba, ki je izvoljena ..."
- Obrazec vsebuje izjavo o soglasju, ki jo lahko podpišejo vsi člani ali en član v imenu vseh članov. Če eden član podpiše, bi bilo treba na sestankih za članstvo v družbi zapisati nekaj zapisov, da so vsi člani odobrili te volitve.
- Navesti morate imena in identifikacijske številke lastnikov (številko socialnega zavarovanja za LLC z enim članom in identifikacijsko številko delodajalca za več članov LLC).
Kaj se zgodi staremu subjektu
Ko bo vaša volja za status podjetja postala veljavna, IRS ugotovi, da so vsa sredstva in obveznosti prejšnjega posla ( samostojni podjetnik ali partnerstvo) prispevki v družbo v zameno za delnice korporacijskega stanja.
Kdaj poslati volilno enoto
Volitve, ki bodo obdavčene kot novi subjekt, bodo veljale na datum, ki je naveden v 8. vrstici obrazca 8832. Volitve ne morejo učinkovati več kot 75 dni pred datumom volitev, niti ne začne veljati kasneje kot 12 mesecev po datumu prijave volitev.
Izjava o omejitvi odgovornosti: te informacije so na voljo za splošno poznavanje predmeta in omogočanje, da imate informacije za razpravo s svojim odvetnikom, CPA ali davčnim svetovalcem. Nisem CPA, davčni odvetnik ali včlanjen agent , ne dajem davčnih ali pravnih nasvetov. Vsaka poslovna situacija je edinstvena, davki in zakoni se redno spreminjajo. Pred odločanjem, ki bi lahko vplivalo na vaše podjetje, se posvetujte z davčnim strokovnjakom in odvetnikom.
Nazaj na Vse o LLC in davkih