Če se IRS odloči, da bo obiskal vaše podjetje na domu , bodo iskali, ali boste upoštevali "redni in izključni" test uporabe za vaš dom, kot glavni kraj poslovanja . To pomeni, da morate pisarno redno uporabljati za poslovanje in vaša uporaba območja mora biti izključna. Na tem področju ne morete storiti nič drugega in tam ne morete imeti nič osebnega.
CPA Gail Rosen odgovarja na nekatera vprašanja, ki vam lahko pomagajo pri pripravi morebitne revizije IRS vašega matičnega podjetja, v nekaterih primerih pa je bilo dodano dodatno pojasnilo.
Q: Imam nekaj osebnih fotografij in dekoracij v domači pisarni. Mislim, da bi jih našli v poslovni pisarni, zato menim, da to ne bi bilo problem. Ali pa so?
Ja, vendar bodite previdni. Če je dekoracija zelena ali pikalna plošča, lahko to pomeni, da tam delaš nekaj osebnega. Lahko trdite, da boste morda imeli dovoljenje za postavitev zelene ali pikado krovu v redni pisarni, vendar je v domači pisarni drugačen. Vsaka osebna uporaba diskvalificira odbitek.
Naj bodo osebne fotografije in okraski minimalni. Namesto tega lahko razmislite
Q: Imam poslovne datoteke, mešane z osebnimi vložki v mojem credenza in mizi. Povedal sem, da je ta kombiniran sistem bolj učinkovit. Ali naj odstranim osebne datoteke in jih postavim nekam drugam?
Da, varna stvar je, da jo premaknete v svoj osebni del vaše hiše.
Zakon pravi, da ne more biti druge uporabe prostora. Vodenje osebnih finančnih evidenc v datoteki v vaši pisarni je diskvalificira za odbitek davka od dobička.
Q: V svoji pisarni imam veliko knjig, vendar so vsi poslovni in povezani z delom. Mislim, da so to sprejemljive.
Da, poslovne knjige so v redu; samo nič osebnega.
Q: Tiskam domov na tiskalniku v moji poslovni pisarni - naj dobim še en tiskalnik?
Varna stvar je, da dobite še en tiskalnik. Če želite odbiti 100% tiskalnika, ga je treba porabiti 100% časa za poslovanje. Na ta način rešite dve težavi hkrati.
Q: Imam lastno podjetje na strani, ampak tudi delam s polnim delovnim časom za delodajalca. Če uporabljam svoj prostor za mojega delodajalca in za moje podjetje; ali to vpliva na odbitek v domači pisarni?
Če domačo pisarno uporabljate tako kot zaposleni kot samozaposlena oseba, morate izpolnjevati zahteve domače pisarne tako za odbitko. Kot zaposleni, če delate v vašem domu, se odbitek lahko izvede le, če je to za udobje delodajalca in ne za vaše udobje. To mora biti zahteva za delo in bi morali imeti možnost, da dobijo obvestilo od vašega podjetja, ki to navede, ali pa ni dovoljeno zmanjšanje domače pisarne .
Q: V televiziji imam televizor in videorekorder in lahko dokažem, da jih uporabljam za posel; ali lahko to vpliva na odbitke v domači pisarni?
Da, v okviru primera davčnega sodišča iz leta 1994 (TC Memo 1994-27) je bil dr. Salih zavrnjen odsvojitev domače pisarne zaradi neobstoja dokazov, da urad, ki vsebuje televizijo in videorekorder, nima osebne uporabe.
Vprašajte se: kako boste dokazali, da na tej opremi ne gledate občasne televizijske oddaje ali filma?
V: Če uporabljam svoj ekskluzivni prostor za osebno uporabo po delovnih urah; ali to vpliva na moj odbitek
Da, v Cooku je bila odvetniku odvzeta možnost odbitka dela dela prebivališča, ki ga je uporabljal kot domači urad, ker ni izpolnil preizkusa izključne uporabe. Medtem ko je bilo bivanje dejansko glavno poslovno mesto za pravno prakso, so službe, ki se uporabljajo za posel, prav tako osebno uporabljalo odvetnik in njegova družina po delovnih urah in domnevno ob vikendih in praznikih. Tako je prostor za pravno prakso izpustil izključni preizkus in zavrnil celoten odbitek v domači pisarni. (Cook proti komisarju, TC Memo 1997-338.)
Q: Prebral sem o podjetju mož-žena, v katerem je imel par psi, da so čez dan ostali v domači pisarni. Prav tako so psi spali v pisarni ponoči. Ali imajo psi v vaši pisarni problem?
Psi, ki spijo v pisarni ponoči, bi diskvalificirali odbitek v domači pisarni.
Brez osebne uporabe; enako, kot da bi otroku ponoči spal tam ponoči. Otrok, pes, vse je osebno. (TC 2009-55)
V: Kaj pa če se revizija ne izvede v mojem domu?
(To vprašanje ne odgovori Gail Rosen): če gre za revizijsko službo za IRS in vaše podjetje vključuje domače pisarne, morda želite prinesti fotografije svojega urada, da pokažejo, da se uporablja kot pisarna .
Če imate fotografijo, boste imeli boljše možnosti, da nimate revizorja, ki pride v vaš dom, vendar ne upoštevajte tega. IRS morda še vedno želi videti svojo domovino, ali pa pridejo nenapovedano.
_________
Gail Rosen lahko pošljete na naslov grosen@gailrosencpa.com