Kapitalski dobički pri prodaji kapitalskih sredstev
Davek na kapitalske dobičke je davek, obračunan za vse kapitalske dobičke (dobiček od prodaje določenih vrst poslovnih sredstev in kapitalskih deležev družb, ki jih delničarji.
Prodaja poslovnih sredstev
Kapitalska sredstva so vse vrste premoženja, ki jih ima družba za naložbe in uporabne poslovne namene. Kapitalska sredstva so tista sredstva, ki jih podjetje uporablja za ustvarjanje dobička.
Večina vrst poslovnih nepremičnin se šteje za glavna sredstva, med katerimi so:
- Nepremičnine za prodajo strankam ali trgovskem blagu
- Intelektualna lastnina , kot so patenti, blagovne znamke ali avtorske pravice
- Terjatve ali terjatve do kupcev; terjatve do kupcev imajo vrednost in jih je mogoče prodati , zato se štejejo za sredstva.
- Amortizirljiva lastnina (oprema in vozila, na primer), ki se uporabljajo v vašem podjetju
- Nepremičnine (zemljišča in zgradbe), ki se uporabljajo v vašem podjetju, in
- Naložbe, kot so delnice in obveznice, ki ustvarijo dohodek v obdobju leta.
Nekatere vrste poslovne lastnine, ki niso vključene v opredelitev osnovnih sredstev, so surovine in osebna lastnina .
Prodaja samo posebnih poslovnih sredstev
Nekatera poslovna prodaja vključuje le prodajo določenih poslovnih sredstev.
V teh okoliščinah ni mogoče kupcev ali premoženja (zemljišča in zgradbe), ki jih je treba prodati. V tem primeru, če prodajate poslovna sredstva (oprema, pohištvo in napeljave, vozila v lasti podjetja), se dobiček od prodaje teh sredstev obravnava kot navaden dobiček. To pomeni, da se dobiček obravnava kot navaden dohodek za podjetje, v nasprotju s kapitalskim dobičkom.
Običajni dobički se poročajo IRS v vaši davčni napovedi za poslovanje, na obrazcu 4797.
Prodaja podjetja kot paketa
Čeprav se sredstva prodajajo kot "paket", mora obstajati določitev dobička ali izgube za vsako sredstvo. IRS pravi: "Prodaja trgovine ali podjetja za pavšalni znesek se šteje za prodajo vsakega posameznega sredstva in ne za eno sredstvo."
Prodaja korporacije ali partnerstva
Družba je v lasti delničarjev. Ko se družba proda, so delnice družbe vrednotene. Razlika v vrednosti se šteje za kapitalski dobiček ali izgubo, ki se poroča o osebni obdavčitvi delničarja na seznamu D.
Partnerski delež partnerja se šteje za kapitalsko sredstvo in pri prodaji kapitalski dobiček (ali izgubo). Delnice delničarja so kapitalski dobički ali izgube, ko se prodajajo bodisi kot del poslovne prodaje bodisi če želi delničar izplati.
Nerealizirani dobički iz terjatev in popisa
Del dobička ali izgube iz nerealiziranih terjatev (ki še niso zbrani) ali zaloge se obravnavajo kot navaden dobiček ali izguba (ne kapitalski dobiček / izguba).
Za več informacij si oglejte ta članek IRS o ravnanju z sredstvi v poslovni prodaji.
Glej publikacijo IRS 544 za več informacij o davčnih posledicah prodaje poslovnih sredstev.
Izjava o omejitvi odgovornosti: davčna obravnava kapitalskih dobičkov je zapletena, podatki iz tega člena in na tej spletni strani pa so splošni in se ne smejo obravnavati kot davčno ali pravno svetovanje. Vsako podjetje je edinstveno, davki in predpisi pa se pogosto spreminjajo. Pred pripravo davčne napovedi za poslovanje se posvetujte s svojim davčnim strokovnjakom .