Trenutna značilnost amortizacije bonusa
Decembra 2017 je kongres sprejel nekaj sprememb amortizacije premij, med drugimi spremembami poslovnih davkov. Nove določbe so:
- Bonusne amortizacije ni treba uporabiti za nove nakupe, ampak jo mora podjetje, ki ga kupi, najprej uporabiti za "prvo uporabo".
- Bonusna amortizacija se poveča na 100% za kvalificirane nakupe po 17. septembru 2017 in ostane 100% do 1. januarja 2023.
- Načrt se nato postopoma odpravi v naslednjih letih: 80% leta 2023, 60% leta 2024, 40% leta 2025 in 20% leta 2026. Razen če se načrt ni spremenil pred tem, amortizacija amortizacije ne bi bila na voljo leta 2027.
Kaj je amortizacija?
Amortizacija omogoča (ali zahteva) podjetja, da razširijo stroške dolgoročnih sredstev v življenjski dobi sredstva. Druga možnost je, da se stroški sredstva prevzamejo v prvem letu po tem, ko podjetje pridobi sredstvo, vendar to ni realno. Zato amortizacija.
Najpogostejši način amortizacije poslovnega sredstva je enakomerno porazdelitev stroškov skozi življenjsko dobo - imenovana linearna amortizacija.
Toda Kongres je v zadnjih nekaj letih pogosto dal dodatne spodbude podjetjem, da jih spodbuja k nakupu osnovnih sredstev za svoja podjetja.
Ena taka spodbuda je amortizacija premije.
Kaj je amortizacija bonusa?
Bonusna amortizacija je metoda pospešene amortizacije, ki podjetju omogoča, da v letu, v katerem se začne uporabljati, dodatno odšteje 50% stroškov kvalificiranega premoženja. Ta dodatna amortizacija je namenjena samo novi opremi.
IRS pravi:
Ta posebna odpravnina za amortizacijo je na voljo vsem podjetjem in velja za večino vrst opredmetenih osebnih sredstev in računalniške programske opreme, pridobljene in dane v uporabo [določeno leto]. Dovoljuje davkoplačevalcem, da poleg rednega amortizacijskega dodatka, ki je običajno na voljo, odbije 50% stroškov nepremičnin, ki se kvalificirajo.
Kako deluje amortizacija bonusa
Prvič, opravite nakup kvalificirane poslovne lastnine. Lastnina je lahko skoraj vse vrste, razen zemljišč in zgradb. Nato postavite lastnost v uporabo, jo nastavite in jo uporabite. Recimo, da je lastnina vredna 1.000.000 $. Najprej boste morda lahko zavrnili oddelek 179 , da zmanjšate nakupno ceno. Potem boste morda lahko dodatno amortizirali 50% preostale osnove. Saldo nakupa se potem amortizira na običajen način. Več o tem, kako izračunati amortizacijo, lahko preberete .
Kvalifikacije in omejitve uporabe amortizacije
Če želite biti usposobljeni za uporabo amortizacije, se mora najprej uporabiti v letu, v katerem zahtevate prvi odbitek od amortizacije. Le nekatere vrste premoženja so lahko upravičene do amortizacije premije.
Računalniška programska oprema je zdaj vključena.
Nekatere vrste premoženja, imenovane na seznamu , je treba uporabiti 50% ali več za poslovno uporabo, da se lahko uveljavljajo za amortizacijo bonusa. Listed property vključuje računalnike, avtomobile in drugo lastnino, ki se lahko uporablja za poslovne in osebne namene.
Dodana je bila nova kategorija "kvalificirano izboljšanje premoženja". Kot je opredeljeno v IRS, gre za kakršnokoli izboljšanje notranje stavbe nepremičnine (stavbe), ki se začne uporabljati po datumu, ko je bila stavba prvič dana v uporabo.
Snemanje bonusa Amortizacija za vašo davčno poslovanje
Uporabite IRS obrazec 4562 za zapis amortizacije amortizacije in druge vrste amortizacije. Preden začnete ta izračun, boste morda želeli preučiti Navodila za obrazec 4562 .
Pomoč pri amortizaciji bonusa
Amortizacija je zapleten poslovni proces, zakoni glede amortizacije, zlasti amortizacije premij in odtegljajev oddelka 179, se vedno spreminjajo.
Preden sprejmete poslovno odločitev za nakup nove nepremičnine in zahtevate nagrade za amortizacijo premij, se obrnite na svojega davčnega strokovnjaka.
Nazaj na Vse o amortizaciji