Dobički in izgube so kratkoročni ali dolgoročni
Vsaka od teh vrst dobičkov ali izgub se obdavči različno. Dobiček je običajno obdavčen kot navaden dohodek in po »redni« poslovni ali osebni davčni stopnji.
Dobički ali izgube pri naložbah ali prodaji sredstev se obdavčijo kot kapitalski dobički ali izgube, vendar je lahko odvisna od vrste posla.
Kapitalski dobički in izgube kapitala
Kapitalski dobički ali kapitalske izgube so dobički ali izgube, ki jih podjetje ali posameznik doživi pri prodaji kapitalskega sredstva . Če je prodajna cena sredstva večja od lastne osnove v tem sredstvu, je rezultat kapitalski dobiček. Če je prodajna cena manjša od osnove, je rezultat kapitalska izguba. Osnova je praviloma nabavna cena sredstva, vključno z morebitnimi kapitalskimi izboljšavami in stroški prodaje.
Kapitalske dobičke in izgube se pojavijo tudi takrat, ko podjetje odpisuje sredstvo, pri čemer se izračuna iz bilance stanja . To se lahko zgodi v zvezi s terjatvami do kupcev, ko je dolg dolgovan podjetju, vendar je verjetno, da se nikoli ne bo plačal zaradi enega ali drugega razloga.
Skoraj vsa podjetja, ki jih lastnik in uporablja, so kapitalska sredstva.
Ko se kapitalsko sredstvo proda za dobiček, se doseže kapitalski dobiček. Kapitalska izguba je posledica, ko se kapitalsko sredstvo proda z izgubo. Primer kapitalske izgube za podjetje bi bilo podjetje, ki je kupilo stavbo za 300.000 dolarjev, nato pa ga je prodalo dve leti kasneje za 250.000 dolarjev. Razlika v višini 50.000 USD se šteje za dolgoročno kapitalsko dobiček.
Dolgoročni in kratkoročni kapitalski dobički in izgube
Kapitalski dobički in izgube so v dveh oblikah: dolgoročni in kratkoročni. Kratkoročni dobički ali izgube so sredstva, ki se hranijo za eno leto ali manj pred prodajo. Dolgoročni kapitalski dobički in izgube so posledica prodaje sredstev, ki so bila v lasti več kot eno leto pred prodajo.
Za dolgoročne dobičke veljajo davčne stopnje 0, 15 ali 20 odstotkov v letu 2018 za samostojne podjetnike in vlagatelje. Stopnja je odvisna od skupnega dohodka posameznika - večji prihodek ima, višja je stopnja. Kratkoročne dobičke se obdavčijo kot navadni dohodek glede na davčni razred posameznika. C-korporacije so v preteklosti plačevale redne davčne stopnje davka od dohodkov pravnih oseb za vse njihove kapitalske dobičke.
Kako kapitalski dobički in izgube kapitala vplivajo na lastnike podjetij?
Posamezni delničarji ali lastniki podjetij, ki prodajajo svoje kapitalske deleže ali lastniške deleže v podjetju, imajo tudi kapitalske dobičke ali kapitalske izgube iz teh prodaj, ker so kapitalski dobički in izgube drugačni od poslovnih in dobičkov iz poslovanja.
Poslovni dobički in izgube iz poslovanja izhajajo iz tekočega poslovanja podjetja. Včasih imenujemo neto izgube iz poslovanja (NOL) za davčne namene, ki izhajajo iz tekočih poslov.
Kapitalski dobički in izgube izhajajo iz posameznih transakcij, v katerih podjetje prinese dobiček ali izgubo.