Vsako podjetje, majhno ali veliko, mora sprejeti odločitev o tem, kako in kdaj je treba zabeležiti prihodke in stroške. Obe možnosti za ta posnetek imenujeta "gotovina" in "accrual".
Za davčne namene boste morali sprejeti to odločitev za svoje podjetje, preden vložite svojo prvo davčno napoved za poslovanje .
Kako delujejo denarna računovodstva
Pri denarnem računovodstvu se transakcija zajame, ko denar dejansko spremeni roke.
Prihodek se zabeleži, ko prejmete denar, stroški pa se zabeležijo ob plačilu.
Primer 1: pri transakciji dohodka , če opravljate storitev in naročite stranko, prikažete dohodek za namene gotovinskega računovodstva samo, ko prejmete plačilo za to storitev. Če račun pošljete 12. avgusta in ne boste prejeli plačila do 1. septembra, beležite plačilo 1. septembra.
Primer 2: pri transakciji s stroški lahko prejmete račun za telefonsko storitev, vendar v gotovinskem računovodstvu ne boste zabeležili stroškov, dokler dejansko ne boste plačali računa . če prejmete račun 15. avgusta in ne plačate račun do 1. septembra, ne boste zabeležili odhodkov do 1. septembra.
Pro in Con: Računovodstvo z gotovino je preprostejše zapomniti in zabeležiti, saj sledi vašemu računu za preverjanje poslovanja. Ko je prodaja zabeležena v vašem računu za preverjanje, je zabeležena v vašem podjetju.
Ampak metoda gotovinskega računovodstva morda ne prikazuje prave slike vaše poslovne dejavnosti, saj mesec, ko ste bili zaposleni ali počasi, se razlikuje od meseca, ko ste prejeli denar.
Kako deluje računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov
V računovodenju na podlagi nastanka poslovnega dogodka se posel evidentira, ko je zaslužen (ugotovljen) s pošiljanjem računov ali s prejemanjem računa.
V primeru 1: pri transakciji dohodka z uporabo metode nastanka poslovnega dogodka beležite dohodek, ko je delo končano ali je bil proizvod prejet; to pomeni, da ste zaslužili plačilo. V zgornjih primerih se dohodek, ki ste ga prejeli, zabeleži, ko pošljete račun, čeprav še niste plačali. Stroški se zabeležijo, ko prejmete račun, čeprav niste plačali.
V primeru 2: Za transakcijo stroškov. Ko prejmete račun za stroške, se šteje za odhodek za davčne namene. Torej lahko to leto odbijete, tudi če še niste plačali računa.
Pro in Con: računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka je bolj zmedeno, vendar natančneje prikazuje mesečno poslovno aktivnost.
Nastavitev vaše računovodske metode
Večina malih podjetij uporablja gotovinsko metodo računovodstva, ker je preprostejše in lažje določiti, kdaj se beležijo prihodki in odhodki. Uporabiti morate metoda nastanka poslovnega dogodka, če
- vaše podjetje ima prodajo več kot 5 milijonov dolarjev na leto, ali
- vaše poslovne delnice popis predmetov, ki jih boste prodali javnosti, in vaši bruto prejemki znašajo več kot milijon dolarjev na leto.
"Na splošno, če izdelujete, kupujete ali prodajate trgovsko blago, morate voditi popis in uporabiti načelo nastanka poslovnega dogodka za prodajo in nakup trgovskega blaga."
Popis vključuje vsako blago, ki ga prodajate, in dobave, ki bodo fizično postale del predmeta, namenjenega prodaji.
Ob koncu poslovnega leta in računovodska metoda
Ob koncu vašega poslovnega leta je treba upoštevati časovno razporeditev poslov in računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Tukaj je, kako:
- Prihodki Če ste v računovodstvu na podlagi nastanka poslovnega dogodka in želite prejemati prihodek v tekočem letu, pošljite račune pred koncem leta. Če želite zamuditi prihodke, ne pošiljajte računov do začetka naslednjega leta. Za denarno računovodstvo plačajte račun v letu, ko pričakujete najnižji skupni dohodek.
- Stroški Prevzemite stroške v letu, ko želite, da se ti stroški štejejo, da zmanjšate svoje davke. V tem letu nimate nujno, da plačate račun, če uporabljate računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Nezakonite račune / slabi dolgovi
Po metodi nastanka poslovnega dogodka, če imate stranke, ki vam niso plačale, boste morda lahko odpisali ali zmanjšali svoje davke za te slabe dolgove.
Recimo, da imate v februarju stranko, ki ste jo fakturirali. Naredili ste večkratne poskuse zbiranja denarja in dokončno odločili, da ta stranka ne bo plačala. Če uporabljate metodo računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka, ste že zabeležili prodajo. Pred koncem leta lahko vzamete ta neizterljivi znesek iz svojega dohodka, s čimer zmanjšate bruto dohodek in davčno obveznost.
Za več informacij
Za več informacij o omejitvah IRS za računovodske metode glejte ta razdelek publikacije IRS 538: Računovodski obdobji in metode.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu ali pravnemu svetovanju. Če niste prepričani o izbiri načina računovodenja, se obrnite na svojega strokovnega davčnega svetovalca.