Če ste samozaposleni, morate plačati davek na samozaposlitev (socialno zavarovanje in davek na dodano vrednost) na dohodek iz samozaposlitve.
Kako plačujete te davke in kako so izračunani, se razlikuje glede na vrsto vašega podjetja. Davki za samozaposlitev se določijo glede na vaš status in delež lastništva v določeni vrsti organizacije, ki jo posedujete - samostojni podjetnik, partnerstvo, LLC ali korporacija.
Davek na samozaposlitev temelji na čistem dohodku podjetja in vašem deležu tega čiste dohodke, odvisno od vašega deleža podjetja.
Davek za samozaposlitev se plača nekoliko drugače od davka FICA za delojemalca / delodajalca. Davčna stopnja samozaposlitve je 15,3% - 12,9% za socialno varnost in 2,9% za Medicare. Socialna varnost se plača do letnega maksimuma ; Medicare ni letnega maksimuma. Posamezniki z višjimi dohodki bodo morda morali plačati dodatnih 0,09% za davek Medicare .
Opomba: če je vaše podjetje imelo čisto izgubo, ni davek na samozaposlitev. Davek na samozaposlitev se plača samo na čisti dohodek, ne pa na izgube.
Davek na samozaposlitev za edino lastnika ali LLC podjetja z enim članom
Če ste samostojni podjetnik ali podjetje z enim članom (ki je obdavčen kot samostojni podjetnik), ste edini lastnik podjetja. Kot taki plačate samozaposlene davke na celotno neto zaslužek podjetja.
Prvič, morate določiti neto dohodek od vašega podjetja, pri čemer uporabite Prilogo C , enega od urnikov v vaši osebni davčni napovedi. Potem se čisti dohodek uporablja za izračun davka za samozaposlitev s programom SE . Znesek obveznosti za davek na samozaposlitev je vključen v osebni davčni obračun lastnika v vrstici 57 obrazca 1040.
Davek na samozaposlitev za LLC ali veččlansko LLC
Partnerji v partnerstvu in člani LLC so samozaposleni posamezniki (ne zaposleni).
Za izračun dolgovane dohodnine za samozaposlitev posameznega partnerja:
1. Prvič, partnerstvo dopolni informacijo o obrazcu 1065. Ta donos prikazuje skupni neto dohodek partnerstva kot celote.
2. Nato se določi delež vsakega partnerja v tem čistem dohodku na podlagi njegovega deleža dohodka od partnerstva. Delež dohodka partnerstva določa sporazum o partnerstvu. Delež partnerjev je prikazan na seznamu K- 1, ki je izpolnjen za vsakega partnerja,
3. Davek za samozaposlitev se nato izračuna s programom SE in celotna obveznost za davek na samozaposlitev je vključena v vrstico 57 obrazca 1040 za posameznega partnerja.
Če na primer davčna olajšava za partnerstvo / LLC prikazuje skupni neto zaslužek v višini 150.000 dolarjev in trije partnerji / člani, vsak z enakim deležem, dobiček za vsakega partnerja / člana znaša 50.000 dolarjev. Ta znesek se uporablja za izračun zneska davka za samozaposlitev, ki ga dolguje ta partner ali član.
Izjeme: partnerji v komanditnem podjetju se ne štejejo za samozaposlene, partnerji v partnerstvu, ki je obdavčen kot družba, se ne štejejo za samozaposlene.
Kaj pa samopomoč za lastnike korporacije?
Kot lastnik korporacije prejmete dohodke iz dividend. Ta dohodek se ne šteje za samozaposlitveni dohodek in za katerega ne velja davek na samozaposlitev. Od vaše korporacije lahko prejmete odškodnino, vendar se ta znesek šteje za dohodek iz zaposlitve, ne pa za samozaposlitev. Dohodki iz zaposlitve pri podjetju se plačujejo kot davki FICA po stopnji zaposlenega in ne samozaposleni.
Nazaj na davke za samozaposlitev: kaj morate vedeti