Kako dodatni davki za Medicare - za zaposlene in samozaposlene
Kaj je dodatni davek na Medicare?
Zakon o davčnih olajšavah za Američane leta 2013, ki je bil v veljavi 2. januarja 2013, je vključeval rezervacijo za povečanje deleža zaposlenih Medicare za osebe z višjimi dohodki, zaposlene in samozaposlene lastnike podjetij.
Dodatna davčna stopnja je 0,9% prihodka zaposlenih. Delodajalcem ni treba prispevati k temu dodatnemu davku. Dodatni davek Medicare velja za dohodek na določeni ravni, odvisno od posameznega statusa prijave davka na dodano vrednost posameznika.
Dodatna davčna stopnja Medicare v višini 0,9% se uporablja za skupni dohodek od dela in dohodek iz naslova samozaposlitve nad temi ravnmi:
- Poročen vložek skupaj - 250.000 $
- Poročena prijava ločeno - 125.000 $
- Single - 200.000 $
- Vodja gospodinjstva (s kvalificirano osebo) - 200.000 USD
- Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanim otrokom - 200.000 $
Kako zadrži dodatne davke na Medicare?
Vsak delodajalec mora izračunati odtegljaje za davke iz Medicare kot del davkov FICA (Social Security in Medicare) za vsakega zaposlenega za vsako plačilno obdobje. Vsi prihodki od zaposlenih (vključno s prihodki od tipov ) so predmet davkov na socialno varnost in Medicare. (Za podrobnosti o tem, kateri prihodki so vključeni, glejte razdelek »Posebna pravila za različne vrste storitev in plačil« v publikaciji IRS 15 ).
Davčna stopnja Medicare je 1,45% za delodajalca in zaposlene. Prag zadržanja je 200.000 $. V trenutku, ko je dohodek zaposlenega večji od tega praga, se mora začeti dodatno odtujitev. Nad tem pragom delodajalec še naprej prispeva 1,45% in zaposlen mora prispevati 2,35%.
Če na primer plača zaposlenega 220.000 $ za leto, zaposleni in delodajalec plačata 2900 $ (200.000 USD x 1.45%) za znesek do 200.000 USD. Delodajalec plača dodatnih $ 290 za dodatnih 20.000 $ (20.000 x 1.45 odstotkov), zaposlenec pa plača 470 dolarjev (20.000 dolarjev x 2.35 odstotka).
Kako prijavim in plačam dodatni davek na Medicare?
Kot delodajalec morate voditi evidenco o zneskih dodatnega davka za Medicare, ki ga zadržite od plače zaposlenega in dolgujete kot delodajalec. Te zneske plačajte skupaj z vsemi drugimi plačili davka na izplačane plače, ki jih opravite na polletni ali mesečni osnovi.
Dodatna davčna obveznost Medicare je vključena v obrazec IRS 941 (delodajalčeva četrtletna zvezna davčna olajšava). Boste morali prikazati znesek obdavčljivih plač in nasvetov, ki so predmet tega davka (v vrstici 5d). Ne pozabite, da odtegnete dodatni davek Medicare, ki se začne na ravni 200.000 dolarjev, vendar pa lahko zaposleni dolguje več kot ta znesek pri njegovi davčni napovedi.
Zakaj morate vedeti o dodatnem davku za Medicare?
Torej, zakaj bi vi, kot delodajalec, želeli prebrati njegove podrobne razlage o tem, kako deluje davek Medicare za posameznike in poročene pare?
1. Zaposleni postavljajo vprašanja. Od delodajalcev se zahteva, da zadržijo dodaten davek Medicare nad 1,45% davčno stopnjo Medicare po stopnji 0,9% na plačo Medicare, ki presega 200.000 USD, plačano zaposlenemu.
Znesek zadržanosti Medicare ne sme biti znesek, ki ga mora posameznik plačati, zaposlenec pa se lahko zmede o tem, kako delajo zadržani stroški. Nekateri zaposleni imajo lahko dodaten davek Medicare, ki presega zadržan znesek. Ta dodatni davek je treba plačati na podlagi osebne dohodnine.
Medtem ko delodajalci ne morejo davčno svetovati, morajo vedeti možne razlike med zadržanimi zneski in zneski, ki jih morajo plačati zaposleni. IRS pravi:
... zaposleni, ki predvideva odgovornost za dodatni davek na Medicare, lahko zahteva, da njegov delodajalec zadrži dodaten znesek davka na dohodek, ki ga zadrži na obrazcu W-4. To dodatno odtegnjeno davek se uporabi za vse davke, prikazane na podlagi davčne napovedi posameznika (obrazec 1040), vključno z morebitno dodatno obveznostjo Medicare.
2. To je na W-2, ki ga pošljete zaposlenim. Ko v januarju pošljete obrazce W-2 zaposlenim, morate vključiti razlago vrstice 5 "Medicare plače in nasveti." Zaposleni, ki so imeli obdavčeni dodatni davek Medicare, imajo lahko vprašanja o tem obrazcu in razliki med plačami Medicare na tej vrstici in zneskom, zadržanim za davek Medicare, zadržan v vrstici 6.
Na primer, če ste kot delodajalec odtegnili dodatni davek Medicare nad 200.000 ameriškimi dolarji in če je zaposlen poročen, vložite skupaj, zaposlenemu ni treba plačati dodatnega davka za Medicare, dokler njegov dohodek ne presega 250.000 ameriških dolarjev. V tem primeru se zneski v vrstici 5 in vrstici 6 razlikujejo, delavec pa je upravičen do povračila nekaterih ali vseh zadržanih zneskov.
3. Morda ste zaposleni. Če delate kot zaposleni v drugem podjetju, ki ni vaš lasten, ali če ste zaposleni v svoji družbi ali podjetju S , boste morali vedeti, kako deluje ta davek Medicare, ko prejmete svojo lastno obliko W-2. Če ste zaslužili več kot zgoraj navedene zneske, boste morda morali sprejeti svoje odločitve o plačevanju dodatnih zneskov davka za zdravilo Medicare ali pridobiti vračilo davka za zdravilo Medicare. Če dolgujete ta davek, boste morali izpolniti obrazec IRS 8959, da prikažete izračun zadržanih zneskov in dolgovane zneske na podlagi vašega davčnega statusa.
4. Lahko ste samozaposleni kot lastnik podjetja. Novi Medicare davek vpliva tudi na samozaposlene posameznike, ki zaslužijo določen znesek. Če ste zaposleni in samozaposleni, se vsi viri zasluženega dohodka (v primerjavi s prihodki od naložb) združijo, da dosežejo ravni (zgoraj), kjer se uporablja dodatni davek Medicare. Ni davka za samozaposlitveni davek in pričakujete, da bi bil vaš dohodek lahko višji od zgornjih ravni, boste morali povečati znesek ocenjenih davčnih plačil, da bi upoštevali dodatni davek Medicare.
Podrobnejše informacije o specifičnosti dodatnega davka na Medicare najdete na spletni strani IRS.