Obstajajo določeni davki na dohodek, ki jih mora plačati vsakdo, davki FICA pa so na vrhu seznama. In delodajalci morajo te davke odtegniti s plače zaposlenih in plačati službi za notranje prihodke (IRS).
Davki FICA so davki za socialno varnost in zdravstveno zavarovanje, ki jih plačujejo posamezniki in delodajalci. Davki FICA se imenujejo davki na izplačane plače, ker temeljijo na zneskih, izplačanih zaposlenim.
Davki FICA imajo dva elementa. (1) Socialna varnost (OASDI) in (2) Medicare, ki jih plačajo zaposleni in delodajalci. Ta članek vsebuje informacije o tem, kako izračunati davke FICA, kako poročati in plačati te davke, kakšne zaslužke niso del davkov FICA, in še več.
Izraz "FICA" je kratko za Zvezni zakon o prispevkih za zavarovanja. Zakon je bil uveden v tridesetih letih, da bi plačal socialno varnost; Medicare je bil dodan kasneje.
Koliko davka FICA?
Skupni davek FICA znaša 15,3%. Ta odstotek se uporablja za bruto plačo zaposlenega. Delodajalec in zaposleni vsak plača 7,65%.
Tukaj je razčlenitev teh davkov:
- V okviru tega 7,65% je delež OASDI (starost, preživetje in invalidnost, AKA, socialna varnost) 6,2% do najvišje letne plače, ki je predmet socialne varnosti.
- Del Medicare znaša za vsakega zaposlenega 1,45% vseh zaslužkov zaposlenih .
Del socialne varnosti je omejen vsako leto z določenim zneskom; del Medicare ni omejen.
Katere plače ne veljajo za davke FICA?
Nekateri plačilni predmeti in plačila nekaterim posameznikom ne veljajo davki FICA. Preberite ta članek za opredelitev "plač za socialno varnost" in seznam plačljivih predmetov, ki so oproščeni davka na socialno varnost.
Prihodki samozaposlenih lastnikov podjetij v sistemu FICA niso zadržani, vendar obstaja drug zakon, ki zahteva plačilo teh davkov, imenovan Zakon o samozaposlenih podjetjih (SECA).
Kako so izračunani davki FICA?
Če želite izračunati zavrnitev FICA za zaposlene, morate upoštevati bruto plačo zaposlenega (vključno z nadurami) in pomnožiti s stopnjo zaposlenosti 7,65%. V svojih izračunih morate gledati dve pomembni točki:
- Morate paziti, da skupna bruto plača zaposlenega za leto ne presega najvišjega zneska socialne varnosti za tekoče leto, ker vsako leto ne morete odbiti več kot najvišji znesek socialnega zavarovanja.
- Prav tako morate paziti, da se dodatni davek Medicare zadrži na zaslužkih višje plačanih zaposlenih, če njihovi zaslužki dosežejo 250.000 $ letno.
Upoštevajte, da za delodajalce ni najvišjega davka na socialno varnost in da za delodajalce ali delojemalce ni največjega davka za Medicare.
Oglejte si ta članek za podrobnosti o tem, kako izračunati odtegljaje FICA in plačila davkov FICA v IRS.
Če vam preveč obdavčite FICA
Ali ste od zaposlenega odšteli preveč davka na socialno varnost? Mogoče je bilo, ker ste ohranjali odbitek nad najvišjim zneskom socialne varnosti.
V vsakem primeru morate delavcu povrniti denar. Poskrbite, da vaša programska oprema za izplačane plače ne šteje kot prihodek zaposlenemu; ne vpliva na bruto plačo zaposlenega, zato ni prihodek.
Več o vseh vrstah davkov na zaposlovanje
Plačevanje davkov FICA v IRS
Poslati morate FICA davčne depozite , skupaj z zneski, zadržanimi od plače delavca za zvezni davek od dohodka , do IRS občasno. Vloge je treba opraviti z uporabo elektronskega zveznega davčnega sistema (EFTPS), ki se izvedejo polletno ali mesečno, odvisno od povprečne velikosti depozitov v preteklem letu (mesečni depoziti za nova podjetja). Preberite več o tem, kako določiti, kdaj plačati FICA in zvezne davke na dohodek.
Poročanje davkov FICA za IRS
Delodajalci morajo IRS na obrazcu 941 poslati četrtletno poročilo o davku na izplačane plače.
To poročilo, ki zapade zadnji dan meseca po koncu vsakega četrtletja, prikazuje zneske, odštete od plače zaposlenih, zneske, ki jih dolgujejo delodajalci, in zneski, izplačani v četrtletju.
Kakšna je razlika med davkom FICA in davkom na samozaposlitev?
Davki FICA so bili ustanovljeni z Zveznim zakonom o zavarovalnem nadomestilu (FICA) v tridesetih letih, da bi financirali, prvič, program socialnovarstvenega dodatka, nato pa kasneje program Medicare za zaposlene.
Poseben program, imenovan Zakon o prispevkih za samozaposlitev {(SECA) iz leta 1954, zahteva, da samozaposleni posamezniki plačajo socialno varnost in davke iz Medicare na dohodek iz samozaposlitve. Davek za samozaposlitev znaša 12,9% za delež socialne varnosti in 2,9% za Medicare. Najvišji znesek za socialno varnost velja tudi za davek na socialno varnost (SECA), dodatni davek Medicare pa se uporablja za skupni dohodek iz zaposlitve in samozaposlitve.