Čeprav obstajajo različne oznake na državni ravni za zvezne davčne namene, obstaja le šest oblik poslovnih organizacij:
- Enotni lastnik ( obrazec 1040 Urnik C ali Razpored F),
- C-Corporation ( obrazec 1120 ),
- S-Corporation ( obrazec 1120S ),
- Partnerstvo ( obrazec 1065 ),
- Zaupanje (obrazec 1041) in
- Neprofitna organizacija ( obrazec 990 )
Morda boste opazili, da družba z omejeno odgovornostjo (LLC) ni navedena zgoraj. To je zato, ker se LLC lahko obravnava (za davčne namene) kot samostojni podjetnik, kot partnerstvo, kot C-pravna oseba ali kot družba S-corporation.
Lastniki družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) lahko izbirajo, katera davčna obravnava bo veljala. Podjetje LLC z enim samim lastnikom se privzeto šteje za zanemarjeno osebo, zaradi česar je LLC obravnavana za davčne namene na enak način, kot je lastnik družbe LLC obdavčen.
Privzeto je LLC, ki ima dva ali več lastnikov, partnerstvo. LLC se lahko odloči za privzeto obravnavo z izbiro, da se obravnava kot korporacija. Po izbiri, da se obravnava kot družba, lahko lastniki LLC dalje odločijo, da se obravnavajo kot S-korporacija.
Pregled vsake vrste poslovne organizacije
- Sami lastniki so nekorporativna podjetja. Imenujejo se tudi neodvisni izvajalci, svetovalci ali samostojni podjetniki. Za zagon te vrste poslovanja ni treba izpolniti obrazcev. Edino, kar morate storiti, je, da prijavite svoj poslovni dohodek in stroške na vašem obrazcu 1040 obrazca. To je najpreprostejša oblika poslovanja, ki jo je treba najti in jo je najlažje raztopiti. (Družba LLC z enim samim delničarjem, tako imenovana družba z enim članom, se obdavči kot samostojni podjetnik na seznamu C.)
- C-korporacije so vključena podjetja. Delnićarji drużb C imajo omejeno odgovornost, korporacije pa imajo polno diskrecijo nad zneskom dobićka, ki ga lahko razdelijo ali obdrżijo. Za podjetja se domneva, da so nepridobitne osebe. Družbe morajo imeti vsaj enega delničarja.
- S-korporacije so vrsta korporacije. Delničarji družb S so imeli omejeno odgovornost, korporacije pa imajo polno diskrecijo nad zneskom dobička, ki ga lahko distribuirajo ali obdržijo. Družba S mora imeti vsaj enega delničarja in ne sme imeti več kot 100 delničarjev. Čisti dobiček družbe S-Corporation se pripisuje kot dohodek delničarju, tudi če se družba S-1 odloči zadržati del ali celoten neto dohodek.
- Partnerstva so nekorporativna podjetja. Kot korporacije so partnerstva ločeni subjekti od delničarjev. Za razliko od korporacij mora imeti partnerstvo najeti enega Generalnega partnerja, ki prevzame neomejeno odgovornost za podjetje. Partnerstva morajo imeti vsaj dva partnerja. Čisti dohodek partnerstva se pripisuje kot dohodek partnerjem, čeprav se partnerstvo odloči ohraniti nekaj ali celoten neto dohodek.
- Zaupanja običajno nastanejo ob smrti posameznika in so namenjeni zagotavljanju kontinuitete naložb in poslovnih dejavnosti umrlega posameznika. Ne bomo več razpravljali o zaupanju.
- Neprofitne organizacije so korporacije, ustanovljene za dobrodelne, državljanske ali umetniške namene. Neprofitne organizacije so na splošno izvzete iz zveznih in državnih obdavčitev na svoje prihodke, zato jih pogosto imenujemo "izvzete organizacije". Neprofitne organizacije poročajo o svojih dejavnostih, dohodku in premoženju, da bi zagotovile, da so v skladu z zveznimi in državnimi zakoni, ki urejajo dobrodelne ustanove.
Kot smo že omenili, so samostojni podjetniki, S-družbe in partnerstva obdavčeni na ravni delničarjev. Korporacije pa so obdavčene na ravni podjetja. Poslovna vprašanja igrajo ključno vlogo pri odločanju o tem, katera oblika organizacije je najboljša za vaše podjetje. Izravnajte davčne ugodnosti, ki jih vključujejo različne poslovne in pravne potrebe.