Uporabite IRA za poenostavljene pokojnine zaposlenim, da shranite za upokojitev
- Delodajalci lahko prispevajo do 25% letnega nadomestila vsakega zaposlenega.
- Samozaposlene osebe lahko prispevajo do 20% neto plače za samozaposlitev na svoj račun.
- Prispevki so omejeni na največ znesek v višini 52.000 dolarjev na udeleženca načrta za leto 2014.
SEP se sklicuje na formalni, napisani upokojitveni načrt, ki ga je sprejel delodajalec. IRS ima model SEP načrt, ki ga lahko sprejmete (obrazec 5305-SEP). Finančne institucije lahko imajo lastne vzorčne načrte.
SEP IRA se nanaša na račune IRA, določene za vsakega udeleženca načrta. Delodajalec sprejme SEP in nato prispeva sredstva SEP IRA vsakega udeleženca.
Ključne prednosti sprejetja SEP
- Prihranki pri odplačevanju davka za upokojitev
- Načrt je mogoče sprejeti že ob datumu zapadlosti davčne napovedi (z razširitvami) za zadevno davčno leto
- Načrt se lahko financira pozneje kot datum zapadlosti davčne napovedi (z razširitvami) za zadevno davčno leto
- Prispevki samo za delodajalce
- Običajno ni treba, da prijavite obrazec 5500 letno za poročanje o upokojitvi
- Običajno je manj zapletena in cenejša za vzdrževanje kot drugi pokojninski načrti malih podjetij, kot je 401 (k) s
- Zaposleni so vedno 100% v pokojninskih skladih
- Prispevna obrestna mera se lahko vsako leto spreminja
Davčno načrtovanje s poenostavljenimi pokojninskimi načrti zaposlenih
Prispevki za SEP IRA so davčni odbitki osebi ali podjetju, ki financira prispevke. Tako lahko IRA IRA igrajo naslednje naloge pri davčnem načrtovanju:
- Prispevki SEP spodbujajo odbitke in s tem znižujejo obdavčljiv dohodek.
Znižanje obdavčljivega dohodka povzroči nižji izračun davka. Tako se prispevki SEP lahko uporabijo za znižanje davkov.
- Prispevki SEP za samozaposlene osebe se odštejejo kot prilagoditev dohodka.
Prilagoditve dohodka nižjega prilagojenega bruto dohodka (AGI). Zmanjšanje AGI vpliva na odbitke, občutljive na AGI, in davčne izračune. Če boste morali AGI znižati za upravičenost do določene davčne olajšave, vam lahko prispevke SEP pomagajo.
SEP IRA ima druge funkcije davčnega načrtovanja:
- Prihodki od naložb, pridobljeni znotraj SEP IRA, so odloženi
- Prispevki se lahko vložijo po koncu davčnega leta
- Stopnje prispevkov se lahko razlikujejo od leta do leta
- Udeleženci nadzirajo, kako so vloženi prispevki
- Lahko se preklopi na tradicionalne IRA
- Lahko se uporablja poleg tradicionalnih IRA in ROT IRA
- Presežne prispevke je mogoče prenesti in odbiti v naslednjem letu
Kako prispevki SEP IRA zmanjšujejo zvezne davke
SEP IRA se financira z dolarjem pred obdavčitvijo.
Seveda se postavlja vprašanje, koliko bo prispevek SEP zmanjšal davke? In še pomembneje, kateri davki se prispevki SEP zmanjšajo?
Za samozaposlene osebe, ki prispevajo k svojemu lastnemu SEP IRA, se prispevki odštejejo kot prilagoditev dohodka na vrstici obrazca 1040. Prispevki SEP zmanjšajo prilagojeni bruto dohodek osebe, zmanjšajo obdavčljivi dohodek in s tem zmanjšajo zvezni davek na dohodek. IRA SEP ne vplivajo na izračun davka na samozaposlitev, saj se samozaposlitveni davek izračuna, preden se izračunajo prispevki SEP. Samozaposlena oseba zmanjša davek od dohodka samo s prispevkom k svojemu lastnemu SEP IRA.
Samozaposlena oseba, ki prispeva k IRA IRA za svoje zaposlene, povečuje poslovne stroške . To zmanjšuje čisti dobiček, kar zmanjšuje tako davek na samozaposlitev kot tudi davek na dohodek.
Podjetja, ki prispevajo IRA IRA za svoje zaposlene, povečujejo poslovne stroške. To znižuje čisti dobiček, s čimer znižuje davek od dohodka. Poleg tega so prispevki SEP IRA oproščeni davkov na področju socialnega in zdravstvenega zavarovanja (FICA). Tako lastnik-zaposlenec ne plačuje prispevkov za socialno varnost in Medicare na prispevke SEP.
Naslednji diagram povzema vpliv davkov na zvezni ravni:
Vrsta podjetja | Zvezni davek na dohodek | Davek na socialno varnost | Davek na Medicare |
Dodatek C ali F, ki prispeva k lastniškemu SEP IRA | Pred davkom | Brez vpliva | Brez vpliva |
Dodatek C ali F, ki prispeva k SEP IRA njihovega zaposlenega | Pred davkom | Pred davkom | Pred davkom |
Partner, ki prispeva k svojemu lastnemu SEP IRA | Pred davkom | Brez vpliva | Brez vpliva |
Partnerstvo, ki prispeva k SEP IRA njihovega zaposlenega | Pred davkom | Pred davkom | Pred davkom |
Corporation prispeva k SEP IRA svojega zaposlenega | Pred davkom | Pred davkom | Pred davkom |
Ta grafikon pomeni, da lahko samozaposlene osebe zmanjšajo svoj davčni dohodek, ne pa tudi samozaposlitveni davek (za socialno varnost in Medicare), tako da prispevajo prihranke v SEP IRA. Podjetniki, ki vodijo svoje podjetje kot družba, nasprotno, se izognejo zveznemu davku na dohodek, davku na socialno varnost in davku na Medicare na svoje prispevke SEP.
Drugi davčni učinki na zvezni ravni
Posredni prispevki SEP lahko zmanjšajo druge davke, ki so izračunani na podlagi prilagojenega bruto dohodka ali obdavčljivega dohodka. To vključuje nadomestni minimalni davek in 3,8% davek iz dobička.
Ker prispevki SEP zmanjšajo prilagojeni bruto dohodek osebe (AGI), prispevki SEP vplivajo na izračune, ki temeljijo na AGI.
Odlog davka na prihodke od dohodka iz naložb v družbi SEP IRA
Kot drugi pokojninski načrti so dohodki od naložb, ustvarjeni na sredstvih znotraj SEP IRA, odloženi. To pomeni, da obresti, dividende in kapitalski dobički, pridobljeni znotraj SEP IRA, niso vključeni v letno davčno napoved osebe. Namesto tega se davek uvede šele, ko se iz SEP-IRA porazdeli denar. Odlog plačila davka omogoča, da se naložbeni dohodek ponovno naloži brez prvega plačila davka na dohodek. To obračunavanje z davkom lahko povzroči večje stanje na računu skozi čas.
Odlog plačila davka omogoča osebi, da premakne dohodek in ustrezno davčno obveznost do neke mere v prihodnosti. Z gibanjem dohodka v prihodnje leto lahko oseba nadzira svojo raven dohodka z odločitvijo o tem, kdaj in koliko naj se razdeli iz SEP IRA. Z nadzorom zneska dohodka lahko oseba natančneje nadzoruje višino davka. V idealnem primeru bi radi odbili prispevke, ko je oseba v relativno visokem davčnem obdobju in v prihodnosti porabila distribucije, ko je oseba v nižjem davčnem krogu.
Izkoriščanje prednosti namestitve in financiranja
Načrti SEP se lahko sprejmejo in financirajo do datuma zapadlosti davčne napovedi, vključno z morebitnimi dodatki. To je ena od temeljnih prednosti SEP.
To pomeni, da lahko samozaposlene osebe, ki vložijo seznam C, ustanovijo SEP in prispevajo sredstva SEP IRA do 15. aprila 2015 (brez podaljšanja) ali 15. oktobra 2015 (z razširitvijo) in prispevke, odštete od davčne napovedi za leto 2014.
Razmislite o previsokem pogostem scenariju: Clare, samozaposleni oblikovalec nakita, ki je vložil seznam C, dokonča svojo obdavčitev za leto 2014 v septembru 2015. Podala je podaljšanje pred 15. aprilom, zato je datum zapadlosti njenega vračila 15. oktober 2015. Ona sprašuje, če lahko kaj naredi, da bi povečala svoje odbitke, da bi lahko znižala davčno obveznost. Ja, Clare bi lahko odprl SEP IRA. Dokler bo načrt za SEP sprejet, sredstva pa bodo prispevali k njenemu SEP-IRA do 15. oktobra 2015, lahko odbije svoje prispevke pri svoji davčni napovedi za leto 2014.
Financiranje SEP IRA je torej način za samozaposlene osebe, da povečajo svoje odbitke za lansko leto z porabo denarja v letošnjem letu.
Nasprotno pa bi Clare lahko financiral solo 401 (k) ali druge pokojninske načrte za mala podjetja le, če je že sprejela načrt v prejšnjem davčnem letu. Takšna kombinacija lahko sprejme načrt in financira načrt po zaključku davčnega leta, zaradi česar je IRA IRA privlačna.
Za lastnike podjetij in samozaposlene osebe, ki še nimajo pokojninskega načrta, ki bi lahko sprejeli načrt SEP do datuma zapadlosti vračila, lahko to leto pripravijo načrt SEP in ali je načrt veljaven za zadnje leto.
Če lahko financirajo SEP IRA do datuma zapadlosti vračila, lahko davčni zavezanci odločajo o zneskih prispevkov, ko so vsi davčni učinki v celoti znani.
Drug način za izkoriščanje datuma zapadlosti financiranja je širjenje prispevkov v daljšem časovnem obdobju. To pomaga poslovnemu proračunu pri upokojitvi. Sredstva se lahko prispevajo za določeno davčno leto, ki se začne 1. januarja istega leta in konča do 15. oktobra naslednjega leta. To obdobje traja 21 mesecev in 15 dni.
Če pogledamo natančne datume SEP | ||
Če poslovne datoteke ... | In ni podaljšal datoteke, potem je datum plačila SEP ... | In naredil podaljšanje, potem je datum plačila SEP ... |
Razpored C ali F (obrazec 1040) | 15. aprila po zaključku davčnega leta | 15. oktobra po zaključku davčnega leta |
Obrazec 1120 (družba C) | 15. marca po zaključku davčnega leta | 15. septembra po zaključku davčnega leta |
Obrazec 1120S (S-korporacija) | 15. marca po zaključku davčnega leta | 15. septembra po zaključku davčnega leta |
Obrazec 1065 (partnerstvo) | 15. aprila po zaključku davčnega leta | 15. septembra po zaključku davčnega leta |
Cene prispevkov se lahko razlikujejo od leta do leta
Delodajalec določi odstotek nadomestila, ki ga je treba uporabiti pri izračunu, koliko prispevka za SEP IRA vsakega udeleženca. Odstotek nadomestila se lahko giblje od 0 do 25%. Uporabljeni odstotek mora biti enak za vse udeležence načrta. Ta odstotek se lahko vsako leto spremeni, tako da se prožnost podjetij pri pripravi proračuna za upokojitev upošteva na podlagi finančnih pogojev za to leto. Lastniki podjetij morda želijo prispevati več denarja, če so finančni pogoji dobri in manj denarja, ko se finančni pogoji zmanjšujejo; to se lahko enostavno doseže v načrtu SEP.
Kontrola udeležencev Kako vlagate prispevke SEP
Ko se vložki prispevajo k SEP IRA vsakega udeleženca, se sredstva lahko upravljajo tako kot kateri koli drugi posamezni pokojninski račun. Imetnik računa se lahko odloči, kako vlagati sredstva, preusmeriti sredstva v drugo IRA ali celo razdeliti iz SEP IRA. Porazdelitve iz SEP IRA so obdavčljive in so lahko za zgodnje porazdelitve predmet 10-odstotnega presežka.
Samozaposlene osebe odprejo SEP IRA s finančno institucijo po svoji izbiri. Svoje IRA IRE lahko vlagajo, kot se jim zdi primerno.
Za podjetja z zaposlenimi, podjetje prispeva sredstva za SEP-IRA vsakega zaposlenega. Vsak zaposleni je v celoti deležen prispevkov. Zaposleni se odločijo, katere naložbe so primerne za svoj SEP IRA.
S 401 (k) in podobnimi načrti morajo udeleženci počakati na sprožilni dogodek (na primer težave, invalidnost ali prekinitev s storitvijo), preden lahko izvedejo distribucijo. Udeleženci SEP lahko kadarkoli dostopajo do svojih prihrankov v okviru SEP IRA. (Zavedajte pa se, da je za distribucije, ki se zgodijo, preden oseba doseže starost 59,5, lahko velja 10-odstotni davek.)
SEP IRA se lahko prevrnejo
Tako kot pri drugih individualnih računih za upokojitev se lahko SEP IRA-ji prenesejo v
- Tradicionalna IRA,
- drugo SEP IRA,
- načrt 401 (k) pred obdavčitvijo, ali
- načrt 403 (b) pred obdavčitvijo
SEP IRA lahko pretvorimo tudi v Roth IRA.
Če lahko preidete preko SEP, IRA pomeni, da udeleženci vedno nadzirajo, kje je njihov denar parkiran in kako se vlaga.
SEP IRA lahko uporabljamo poleg tradicionalnih IRA in ROT IRA
Udeleženci načrta lahko prispevajo prihranke k svojemu tradicionalnemu IRA ali Roth IRA poleg udeležbe v SEP IRA.
Zavedajte se, da sodelovanje v SEP IRA pomeni, da je oseba pokrita s pokojninskim načrtom na delovnem mestu. To lahko vpliva na to, koliko se lahko odšteje tradicionalni IRA. Kolikšen delež prispevka za tradicionalni IRA je odbiten, je odvisno od spremenjenega AGI osebe za to leto.
Zavedajte se, da je upravičenost za Roth IRA tudi na podlagi spremenjenega AGI za leto.
Ne pozabite, da lahko samozaposlene osebe znižajo svoj AGI s financiranjem SEP IRA. Tako je mogoče zmanjšati AGI, da bi bili upravičeni do IRA Rothov ali odbitnih tradicionalnih IRA.
Samozaposlene osebe lahko letno prispevajo k tradicionalnim IRA in / ali Roth IRA in / ali SEP IRA. To omogoča prožnost pri odločanju o tem, koliko prispevati k vsaki vrsti pokojninskega načrta.
Presežne prispevke SEP se lahko v naslednjem letu prenesejo in odbijejo
Če oseba v SEP IRA prispeva več kot dovoljeni znesek, se presežni znesek lahko prenese in odbije v naslednjem davčnem letu. Vendar pa je presežni prispevek lahko predmet 10-odstotne trošarine za preveč prispevek k pokojninskemu načrtu. Dovolj je preprosto, da se izognemo prevelikim prispevkom, tako da izvedete izračune SEP IRA, preden daste kakršne koli končne prispevke, določene za davčno leto.
Koliko je mogoče prispevati k SEP IRA?
Obstaja maksimalna omejitev dolarja v višini 53.000 USD na udeleženca za leto 2015.
- Mejne vrednosti SEP IRA za leto 2015
Kako se izračuna znesek prispevka, je odvisno od tega, ali je udeleženec načrta zaposlen ali je samozaposlen.
Za zaposlene je izračun enostaven. Povečajte prispevno stopnjo (do 25%) z letnim nadomestilom, plačanim vsakemu zaposlenemu, ob upoštevanju največje omejitve dolarja. Delodajalcu ni treba poročati o znesku prispevkov SEP na obrazcu W-2 vsakega zaposlenega. Vendar pa bo delodajalec moral preveriti polje na obrazcu W-2 v polju 13, da bi navedel, da je bil zaposlen pokrit s pokojninskim načrtom.
Za samozaposlene osebe (vključno s partnerji v partnerstvu) je za izračun zneska prispevka potrebno merjenje odškodnine in prilagoditev stopnje prispevka. Najprej moramo izmeriti nadomestilo samozaposlene osebe za leto. To se meri z neto dobičkom osebe iz samozaposlitve.
Čisti dobiček iz izračuna samozaposlitve | |
Čisti dobiček iz seznama C (vrstica 31) iz seznama F (vrstica 34) iz seznama K-1 (za obrazec 1065, polje 14, oznaka A) | |
Minus odbitni del davka za samozaposlitev (obrazec 1040, vrstica 27) | |
Enako neto plače iz samozaposlitve | |
Če želite to izračunati sami, uporabite delovni list za odbitke za samozaposlene osebe, ki je v poglavju 5 publikacije 560.
Drugi dejavnik so samozaposlene osebe, ki imajo nižjo stopnjo prispevka kot zaposleni. To je posledica nesrečne situacije v davčni kodi, pri čemer sta določitev višine prispevka in določanje neto plač medsebojno odvisna. IRS je oblikovala posreden način za izračun zneska prispevka s prilagoditvijo prispevne stopnje. Stopnja prispevka za samozaposlene osebe se izračuna na naslednji način:
Enotna stopnja prispevka Plana |
Dodajte 1 stopnji prispevka |
Enotno stopnjo prispevkov razdelite za eno in enotno stopnjo. Rezultat je prispevna stopnja za samozaposlene osebe |
Glej delovni list stopnje za samozaposlene osebe v 5. poglavju publikacije 560.
Z drugimi besedami, če zbirka C iz C Schedulea vzpostavi SEP IRA z 25-odstotno stopnjo prispevka za vse udeležence, znesek, ki ga samozaposlena oseba lahko prispeva k svojim zaposlenim, je 25% vsote vsakega zaposlenega za to leto. In znesek, ki ga samozaposlena oseba lahko prispeva k svojemu lastnemu SEP IRA, je 20% (to je 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Izbrane konverzije stopnje prispevka SEP | ||
Če je stopnja prispevka enotnega plana ... | Pretvorba matematike | Ustrezna stopnja prispevka samozaposlenih (zaokroženo na 4 decimalna mesta) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1,20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1,25 | 20,0000% |
Za druge zneske pretvorbe glejte Tabelo stopenj za samozaposlene v poglavju 5 publikacije 560.
Primer izračuna prispevka za samozaposlene osebe
Za samozaposleno osebo se samozaposleni pomnožijo z enakovredno stopnjo samozaposlitve. Čisti dobiček iz samozaposlitve pa je odvisen od izračuna davka za samozaposlitev in odbitnega dela davka za samozaposlitev. Vzemimo to matematiko skupaj v primeru.
Primer: Clare je samozaposleni oblikovalec nakita, ki vlaga seznam C. Nima zaposlenih, zato mora izračunati prispevek SEP IRA samo za sebe. Želi vedeti, kolikšen je najvišji možen prispevek k SEP IRA. Evo, kako smo pripravili odgovor:
Primer: SEP Prispevek za C filtra C s 100.000 USD čistega dobička | ||
Čisti dobiček Iz seznama C (vrstica 31) | Pokaži matematiko | $ 100,000 |
Izračun davka za samozaposlitev (z uporabo metode kratkega dosega) | ||
Čisti dobiček povečati za 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 $ | |
Pomnožite ta znesek za 15,3% (to je davek na samozaposlitev) | 92.350 × 0.153 = 14.129,55 USD | |
Razdelite ta znesek za 2 (to je odbitni del davka za samozaposlitev) | 14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 $ | -7.065 (zaokroževanje) |
Čisti dobiček iz samozaposlitve | 100.000 - 7.065 = | 92,935 |
Enotna stopnja prispevka | 25% | |
Pretvori v stopnjo prispevka SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Povečajte neto zaslužek od samozaposlitve s stopnjo prispevka SE | 92.935 × 0.20 = | 18.587 $ |
V tem primeru bi lahko Clare prispevala do 18.587 $ svojim lastnim SEP-IRA na podlagi njenih 100.000 $ čistega dobička na svojem programu C. Lahko bi prispevala manj, če bi želela. Obvestilo tega zneska ni 25% njenega seznama C, niti ni niti 20% njenega seznama C.
- Če želite izračunati prispevek SEP IRA sami, uporabite delovni list za odbitke za samozaposlene osebe, ki je v poglavju 5 publikacije 560.
Preden sprejmete SEP, se prepričajte
- Preberite poglavje 2 publikacije 560. IRS je zelo dobro opravil razložitev poenostavljenih pokojninskih načrtov zaposlenih.
- Preberite model SEP načrta (Obrazec 5305-SEP) ali podobne načrte modelov, ki jih ponuja finančna institucija po vaši izbiri.
- Če ima vaše podjetje zaposlenega, ocenite, kateri zaposleni morajo biti vključeni v načrt SEP (podrobno v publikaciji 560).
- Preverite, kakšna mora biti razkritje za zaposlene (tudi podrobno v publikaciji 560).
- Razumite, koliko lahko potencialno prispevate k SEP IRA.
- Razumite, kako bodo odtegnjeni prispevki pri davčni napovedi in kako vpliva na vaše davčne izračune.
- Primerjajte SEP z drugimi načrti upokojitve za mala podjetja, kot so 401 (k) in SIMPLE načrti.
- Raziskave finančnih institucij, ki izvajajo načrte SEP IRA. Preverite dokumentacijo, stroške in naložbene možnosti finančne institucije.
- Za pomoč pri primerjanju vplivov vsake vrste načrta se posvetujte z davčnim strokovnjakom.
Viri iz IRS.gov
- Objava 560, Načrti za upokojitev za mala podjetja (pdf)
- Obrazec 5305-SEP , model SEP načrt (pdf)
- SEP načrt Fix-It Guide (opredeljuje 6 napak in kako jih popraviti)
- Pogosta vprašanja o načrtu SEP
- Izbira načrta SEP
- Vzpostavitev načrta SEP
- Sodelovanje v načrtu SEP
- Upravljanje in vzdrževanje načrta SEP
- Prenehanje načrta SEP