Ali morate oslabiti ali povečati kapital ali tekoča sredstva?
Dnevni operativni stroški
Odličen vodnik za dnevne operativne stroške, ki jih lahko odbijete, je Zvezni seznam C.
IRS opozarja, da morajo biti ti stroški potrebni in običajni za delovanje podjetja. Prav tako morajo biti razumni in neposredno povezani s poslovanjem. Med operativnimi stroški so seznami IRS kot odbitne na seznamu C naslednji:
- Oglaševanje
- Stroški za avtomobile in tovornjake
- Provizije in pristojbine
- Pogodbeno delo
- Izčrpavanje
- Amortizacija (prenesena iz zvezne davčne obrazce 4562)
- Programi za zaposlene
- Zavarovanje (razen zdravja)
- Obresti na hipoteke ali druge obresti
- Pravne in strokovne storitve
- Office Expense
- Pokojninski načrti in načrti delitve dobička
- Najem ali zakup (vozila, stroji, lastnina)
- Popravila in vzdrževanje
- Dobave
- Davki in licence
- Potovanja, obroki in zabava
- Utilities
- Plače
Izključitev stroškov, ki niso nujna in običajna, preprečuje davkoplačevalcu, ki je v proračunu usmerjenemu podjetju za lizing avtomobilov, na primer od nakupa čolnov za čolni in stroškov za vzdrževanje in obratovanje.
Ker so stranke družbe relativno nizki dohodki, ki gledajo predvsem na ceno kot merilo za najem avtomobila, je malo verjetno, da bi jih družba v običajnem poteku poslovanja vzela na križarjenja z veseljem. Če bi bila družba zelo visoko lizing podjetje - tisto, ki je dalo najugodnejše avtomobile in druga rekreacijska vozila, vključno z ladjami, bi bila morda upravičena trditev, da je treba to vrsto zabavnih stroškov pridobiti s svojimi bogatimi strankami.
Druga omejitev teh izdatkov, da morajo biti razumna in neposredno povezana s poslovanjem, ponazarja isti primer. Verjetno ne bi bilo smiselno, da bi lizinška družba, ki je usmerjena v proračun, stroškom vzdrževanja na čolnu verjetno nikoli ne bi videli svoje stranke. Podobno se čoln nima neposredne povezave s poslovanjem družbe za lizing avtomobilov, ki je usmerjena v proračun, temveč bi lahko bila neposredno povezana s prodajo vrhunskega odjemalca o užitkih pri najemu jaht.
Nekatere amortizacijske izjeme
Kot splošno pravilo je bolje, da odštejemo postavko, kot pa, da bi amortizirali, ker ima denar časovno vrednost. Če odštejete postavko, dobite odbitek v tekočem davčnem letu in lahko takoj uporabite denar, ki ga je odbitek odhodka osvobodil davkov. Če ga namesto tega umaknejo, lahko traja več let, preden dobite celotno davčno ugodnost za vrsto letnih amortizacij.
V zvezi s tem davčno pravo, vključeno v Zvezni davčni obrazec 4562, nudi malim podjetjem izjemno korist. Odstavek 179 amortizacije omogoča podjetju, da v celoti odšteje do 250.000 dolarjev skupnih stroškov majhnih kapitalskih sredstev. Obstajajo nekatere omejitve in kvalifikacije, ki veljajo. Najpomembnejša zahteva je, da je odločitev o stroških namesto amortizacije treba opraviti v letu, v katerem se predmet začne uporabljati.