Davki na izplačane plače in odgovornosti delodajalca

Kako izračunati in poročati odbitek

Delodajalci poročajo o plačah z izračunom bruto mesečne plače in različnih odbitkov za plače, da bi dobili neto plačo. Čeprav se to zdi preprosto na površini, izračunavanje različnih odbitkov v plačah zahteva, da ste natančno usmerjeni in da delate s skrajno natančnostjo.

Osnovna formula za neto plačo:

Bruto plača zaposlenih (plača x opravljenih ur)
minus Zakonske odbitne postavke davka na izplačane plače
minus Prostovoljne odbitke iz plač
enako Neto Plačilo.

Zakonske odbitne davčne obveznosti

Zakon zahteva, da se davki na izplačane plače odtegnejo iz plače zaposlenega. Delodajalci morajo te odbitke posredovati različnim davčnim agencijam. Omejitve davka na izplačane plače vključujejo naslednje:

• Zavarovanje davkov na dohodek pravnih oseb (na podlagi tabel pri odtujitvi v publikaciji 15)
• Odtegnitev davka na socialno varnost (6,2 odstotka do letnega maksimalnega obdavčljivega dobička v višini 127.200 dolarjev od leta 2017)
• Odtegnitev davka na Medicare (1,45 odstotka)
• Dodatni davek na dodano vrednost Medicare (0,9 odstotka) za zaposlene, ki zaslužijo več kot 200 000 dolarjev (to je nova zahteva po davčnem odtegljaju, ki se začne v letu 2013)
• Državno odtegnjeno davek
• Različne davčne odbitke na lokalni ravni (kot so mestni, okrožni ali šolski okrožni davki, državna invalidnost ali zavarovanje za primer brezposelnosti).

Prostovoljne odbitne postavke iz plač

Prostovoljne odbitke na izplačane plače se zadrži iz plače zaposlenega samo, če se je delavec strinjal z odbitkom.

Prostovoljni odbitki plačujejo ali prispevajo k različnim ugodnostim, na katere se je delavec odločil sodelovati. Prostovoljne odbitke za izplačane plače lahko vključujejo naslednje:

• Premije za zdravstveno zavarovanje (zdravstvena, zobna in negovalna sredstva za oči)
• Premije življenjskih zavarovanj
• Prispevki pokojninskega načrta (kot je načrt 401 (k))

• Načrti nakupa delnic zaposlenih (načrti ESPP in ESOP)
• Obroki, uniforme, sindikalne dajatve in drugi stroški, povezani z delom

Prostovoljne odbitke se lahko plačajo z dolarjem pred obdavčitvijo ali dolarjem po obdavčitvi, odvisno od vrste nadomestila, ki se plača. Nekateri odbitki pred obdavčitvijo zmanjšujejo plače, za katere velja davek na dodano vrednost, medtem ko drugi odbitki zmanjšujejo plače, ki so predmet davkov na socialno varnost in Medicare. Publikacije IRS 15 in 15-B pojasnjujejo, katere ugodnosti so pred davki za različne namene, in programska oprema za izplačane plače profesionalnega razreda vam bo pomagala spremljati vse davčne izračune na izplačane plače.

Davčne obveznosti delodajalca

Odgovornost za davke na izplačane plače se nadaljuje tudi potem, ko so zaposleni izdali plače. Družba je odgovorna za:

1. Plačevanje delodajalčevega deleža davkov na izplačane plače
2. Za odlaganje davčnih dolarjev, zadržanih s plačami zaposlenih
3. Priprava različnih poročil o spravi
4. Obračunavanje izdatkov za plače s finančnim poročanjem
5. In vlaganje davčnih napovedi za izplačane plače

Davki davka na plače delodajalcev

Družbe so odgovorne tudi za plačilo svojega dela davka na izplačane plače. Ti davki na izplačane plače so dodatni stroški, ki presegajo stroške bruto plače zaposlenega. Delodajalec del davkov na izplačane plače vključuje naslednje:

• Davek na socialno varnost (6,2 odstotka do letnega maksimuma)
• Davki za zdravstveno zavarovanje (1,45 odstotka plač)
• Zvezni davki za brezposelnost (FUTA)
• Državne dajatve za brezposelnost (SUTA)

FICA davki

FICA se zavzema za Zvezni zakon o prispevkih za zavarovanje. Davek FICA je sestavljen iz davkov na socialno varnost in Medicare. Socialno varnost in Medicare davke plača tako zaposleni kot delodajalec. Vsaka stranka plača polovico teh davkov. Skupaj obe polovici davkov FICA prispevata do 15,3 odstotka, razdeljenih na naslednji način:

• Socialna varnost (zaposleni plača 6,2%)
• Socialna varnost (delodajalec plača 6,2%)
• Medicare (zaposleni plača 1,45%)
• Medicare (delodajalec plača 1,45%)

Od leta 2013 se za zaposlene, ki prijavijo davke kot vodja gospodinjstva, z enim samim ali kot kvalificirano vdovo (e) od vzdrževanega otroka in katerih plače Medicare presegajo 200.000 ameriških dolarjev, od leta 2013 dalje.

Za poročene posameznike, ki vložijo ločene davčne napovedi, je prag veliko nižji: 125.000 dolarjev. Dodatni davek na Medicare se uporablja za dohodke, ki presegajo 250.000 dolarjev za poročene davkoplačevalce, ki vložijo skupne izračune.

To je davek na zaposlenega. Za delodajalca ni ustreznega davka.

Delež zaposlenih v socialnem varstvu se je povečal z 4,2 odstotka, ki je bil določen v letih 2011 in 2012. To plačilo davkov je bilo zakonsko urejeno kot del Zakona o davčnih olajšavah iz leta 2010, ki je bil nato podaljšan s HR 3765 in podaljšan s HR 3630 , Vendar se je delež zaposlenih v socialni varnosti leta 2013 vrnil na polno 6,2 odstotka.

Poročanje o davku na izplačane plače

Delodajalci morajo pravočasno poročati o svojih davčnih obveznostih in plačati davke na izplačane plače. Zahteve za poročanje vključujejo:

• Najemanje zveznih davčnih vlog
• Letni zvezni davčni napoved za primer brezposelnosti (Obrazec 940 ali 940EZ)
• Delodajalčeva četrtletna obračuna davka na izplačane plače (Obrazec 941)
• Letno povračilo zadržanega davka na dohodek pravnih oseb (obrazec 945)
• Plače in davčne izjave (obrazec W-2)

Delodajalci imajo tudi zahteve za predložitev poročil različnim državnim in lokalnim agencijam. Delodajalci lahko najdejo povezave do državnih davčnih agencij prek spletne strani American Payroll Association.

_{Prvotno je napisala Diana Van Blaricom, pooblaščeni strokovnjak za človeške vire (PHR). Uredil in popravil Beverly Bird.}