Ta članek opisuje LLC in obravnava prednosti in slabosti te poslovne oblike.
Kaj je LLC?
Družba z omejeno odgovornostjo je nova pravna oblika poslovanja od starejših podjetij ali partnerskih obrazcev. LLC se oblikuje prek države, v kateri podjetje posluje z vložitvijo člankov organizacije in plačilom pristojbine.
Kako LLC plača dohodek?
Ker LLC je precej nov, IRS nima posebne kategorije davkov za to vrsto poslovanja, zato uporabljajo davčne kategorije drugih poslovnih vrst.
Privzeti davčni status LLC z enim lastnikom (imenovanim člana ), ki se obdavči kot samostojni podjetnik. Privzeti davčni status LLC z več kot enim lastnikom (članom) se obdavči kot partnerstvo.
V obeh primerih LLC ne plačuje davkov neposredno, toda poslovno čisti dobiček se obdavči z osebnim davčnim poročilom lastnika ali lastnikov - kot samostojni podjetnik, za eno članico LLC ali kot partnerstvo za večkratno uporabo, član LLC. To se imenuje " prehodna obdavčitev ".
Za samostojnega podjetnika posameznika ali enega samega podjetja LLC se davek za podjetje izračuna s seznamom C kot del davčne napovedi, nato pa se čisti poslovni prihodki dodajo lastninemu drugemu dohodku v davčni napovedi. Za lastnika LLC partnerja / partnerja z več družbami je obrazec o davku od dohodka pravnih oseb pripravljen na obrazcu 1065 , del davka za posameznega lastnika pa se izračuna na seznamu K-1 in je vključen v posamezno davčno napoved lastnika.
Družba plačuje davke od dohodkov pravnih oseb in lastniki družbe se štejejo za zaposlene, če delajo v podjetju (drugače se štejejo za delničarje). Obstajajo davčne prednosti in slabosti LLC-a do družbe.
Davčne prednosti LLC
- Davčne stopnje . Davčna stopnja za LLC je odvisna od celotnega dohodka lastnika. Pri višjih ravneh neto dohodka lahko LLC plača davke po nižji davčni stopnji kot družba. Na primer, stopnja davka od dohodkov pravnih oseb za 75.000 $ obdavčljivi dohodek je 34%, medtem ko je stopnja osebne obdavčitve za ta isti obdavčljivi dohodek 25%. (V osebni dohodek lastnika podjetja so lahko vključeni drugi dejavniki in drugi dohodki.)
- Dvojno obdavčenje. Lastniki podjetij so lahko podvrženi dvojnemu obdavčevanju , medtem ko lastnik LLC ni. Lastniki podjetij imajo dvojno obdavčitev. Družba plača davke na čisti poslovni dohodek podjetja, lastniki podjetij pa morajo plačati davek za vse prihodke od dividend, ki jih prejmejo.
- V nekaterih državah morajo korporacije plačati državne davke za franšize podjetij, vendar nekatere države ne zahtevajo, da LLC plačajo ta davek. (To se v veliki meri razlikuje od države do države, zato preverite pri svojem davčnem oddelku, da si ogledate njegove zahteve.)
Davčne pomanjkljivosti LLC
- Vsi dobički obdavčeni. Družbe LLC morajo plačati davke na njihov distribucijski delež v dobičku družbe, tudi če niso prejeli razdelitve teh dobičkov. Lastniki družbe ne plačujejo davkov na dobiček, razen če so razdeljeni, običajno v obliki dividend.
- Brez oprostitve davka na nepremičnine . Nekatere države oprostijo korporacij iz davka na premoženje, ne pa tudi drugih subjektov, vključno z LLC-ji .
- Davki za samozaposlitev. Lastniki LLC morajo plačati samozaposlene davke (Social Security / Medicare), medtem ko lastniki podjetij, ki služijo kot zaposleni, plačajo samo polovico zneska davka za samozaposlitev na svoje plače; ostalo plača korporacija.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Davčna situacija podjetja je drugačna in davčne razmere se sčasoma spreminjajo, ko podjetje raste in postane bolj donosno. Nisem CPA ali odvetnik in nič v tem članku ali na tej spletni strani ne bi smelo veljati za davčne ali pravne nasvete. Moj namen je, da vam podam splošne informacije o tej temi, tako da se lahko pogovorite z vašim davčnim svetovalcem . Prepričajte se, da imate to razpravo, preden se odločite o strukturi vašega podjetja ali spremenite to strukturo.