Spremembe prehodnih davčnih odbitkov se začnejo leta 2018
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 ima nekaj davčnih sprememb, ki bi lahko koristile prehodnim podjetjem, o katerih bi morali vedeti. Te morebitne koristi bodo začele veljati za davke leta 2018 (za vračila, vložena leta 2019).
Ali je moj posel prehoden posel?
Prehodna davčna obravnava pomeni, da se davki podjetja "prenesejo" na davčno napoved posameznika, ki je lastnik podjetja.
Prehodna podjetja vključujejo:
- Podjetja s samostojnimi podjetji in posameznimi podjetji LLC, ki vlagajo seznam C , poročajo o svojem poslovnem prihodku,
- Lastniki partnerstev, družbe z več družbami LLC in S, ki svoje deleže dohodka iz poslovanja oddajajo na seznamu K-1.
Dve vrsti podjetij nista transrodna podjetja: korporacije in izbira družbe LLC se obdavčijo kot korporacije. Davki za korporacije ne potekajo, ker so družbe ločene entitete od svojih lastnikov. Status prenosa pomeni tudi, da ti poslovni subjekti niso podvrženi dvojnemu obdavčevanju , prav tako so podjetja.
Spremembe prenosa davkov, veljavnih leta 2018
Kot je bilo že omenjeno, bodo prehodna podjetja imela novo davčno stanje, ki se bo začela leta 2018.
Lahko se odšteje 20% "kvalificiranega poslovnega dohodka" (QBI). Kvalificirani poslovni prihodki so vezani na naložbo lastnika v poslovanje bodisi v plačah, ki se plačajo zaposlenim, bodisi v naložbe v kapitalska sredstva, kupljena in uporabljena v poslu. Kapitalska sredstva bi lahko bila poslovni avtomobil, oprema ali pohištvo.
Z drugimi besedami, če vaše malo podjetje nima zaposlenih in nima veliko sredstev, verjetno ne boste mogli sprejeti tega odbitka.
Izračun tega odbitka QBI je zapleten. Kelly Phillips Erb pri Forbesu ima več podrobnosti o tem, kako bi izračunal 20-odstotni odbitek. Prav tako opozarja, da odbitek ne vpliva na vašo zmožnost odbitka poslovnih stroškov za vašo davčno napoved za poslovanje.
Odobritev se bo ukinila za strokovnjake za storitve (v poklicah, kot so računovodstvo, pravo, zdravstveno varstvo in drugi), ko njihov prihod doseže 157.500 $ za posameznike in 315.000 $ za skupne filerje. Ta standardni odbitek se bo končal po letu 2025.
Kako delujejo davki na prehodu
Ker se davki poslovanja prenesejo na davčne napovedi lastnikov, se poslovni dobiček obdavči po osebni davčni stopnji posameznega lastnika in ne po stopnji davka od dobička pravnih oseb . Ta razlika lahko povzroči nižjo ali višjo davčno stopnjo za podjetje, odvisno od davčne stopnje posameznega davčnega zavezanca.
Davek na prehodne davke deluje v dveh korakih za ta podjetja:
Prvi korak: podjetje izračuna čisti dobiček (bruto dohodek brez odbitnih stroškov). Izračun se lahko nanaša na davčno napoved (za partnerstva in družbe S) ali na seznamu o davčni napovedi osebe (za podjetja z enim osebjem).
Drugi korak: Lastnik podjetja v svoj osebni obračun davka vključi svoj delež čistega dobička podjetja. Za posamično osebo se davek razume na celotnem neto dohodku lastnika. Za podjetja z več lastniki je davek razdeljen med lastnike.
Prehodni davki za lastniške lastniške deleže in LLC podjetja z enim članom
V podjetju samostojnega podjetnika podjetja in lastnik podjetja z davčnega vidika niso ločeni. Davek na poslovne davek je del osebne davčne napovedi lastnika podjetja. Zato so dobički ali izgube izračunani na seznamu C lastnikovega osebnega 1040, čisti prihodki ali izgube pa se prenesejo v vrstico 12 obrazca 1040 za lastnika.
Davek na dohodek podjetja LLC z enim članom na enak način kot samostojni podjetnik, tako da se davek na dohodek prenese na enak način.
Prehodni davki za partnerstva in družbe S in družbe LLC
Pri drugih vrstah podjetij, ki niso družbe, se davčna obveznost (neto dohodek) podjetja prenese na lastno osebno davčno napoved na drugačen način za vsako.
Za partnerje v partnerstvu se izračuna čisti dobiček (dobiček) partnerstva kot celote. Nato je ta dohodek (ali izguba) razdeljen med partnerje glede na njihov distribucijski delež , kot je določeno v sporazumu o partnerstvu. Vsak posamezni partner prejme seznam K-1, ki prikazuje svoj delež dobička in je vključen v obrazec 1040 osebe.
Člani (lastniki) veččlane LLC so obdavčeni kot partnerji, zato bi dobili partnerstvo K-1 na podlagi njihovega deleža dobička LLC.
Na enak način kot partnerstvo, lastniki korporacij S prejmejo tudi seznam K-1, ki prikazuje njihov delež dobička družbe S za davčno leto.
Prehodni davki in samozaposlitveni davek
Davek na samozaposlitev (socialno zavarovanje in davek na dodano vrednost za samozaposlene osebe) preidejo tudi lastnikom podjetij. Znesek davek na samozaposlitev se izračuna na podlagi čistega dobička lastnika podjetja in se prenese na posamezno dohodnino, ki jo je treba plačati. Tako kot pri prehodnem davku na dohodek se davek na samozaposlitev ne plačuje, temveč posameznik, ker se nanaša na prejemke posameznika za socialno varnost in Medicare.
Izjava o omejitvi odgovornosti: ta članek vključuje splošno razpravo o davkih na prenos, in ni namenjen davčnemu ali pravnemu svetovanju. Vsaka poslovna davčna situacija je edinstvena; preden pripravite svoje poslovne davke, razpravljajte o svojem davčnem položaju pri davčnem strokovnjaku.