Pravzaprav način, kako IRS opisuje ta subjekt, je, da je podjetje ločeno od njegovega lastnika, vendar se odloči, da ga ne bo upošteval ločeno od lastnika podjetja za zvezne davčne namene .
To pomeni, da je subjekt, ki od lastnika podjetja ne želi biti ločen subjekt. Če se to sliši kot dvojno negativno, je to.
V nepomembno uganko subjekta sta dva dela, ki morajo biti navzoči, da podjetje ni upoštevano podjetje:
- Tip posla je ločen od posameznika zaradi odgovornosti, in
- Podjetje se obdavči z osebnim davčnim izplačilom posameznika, ki temelji na neto dohodku iz Seznama C.
Pojasniti preprosto (kolikor je mogoče:
Podjetje je običajno ločen subjekt od lastnika podjetja. To ločitev je koristno za lastnika, ker ločuje tudi odgovornost lastnika in odgovornost podjetja za stvari, kot so dolgovi in tožbe. Korporacije, partnerstva in družbe z omejeno odgovornostjo so ločeni subjekti od njihovih lastnikov. Ti subjekti so tudi obdavčeni ločeno od lastnika, na različnih davčnih oblikah.
En poslovni subjekt, ki ni ločen od lastnika podjetja, je edini lastnik. Enotni davčni obrazec ( del C) je del lastne osebne davčne obrazce.
Torej, neupoštevano entitetsko vprašanje je vse o davkih - kako podjetje vpiše svoje poslovne davčne napovedi.
Edini neupoštevani subjekt: družba z enim članom
IRS pravi, da je "LLC z enim samim članom obravnavana kot subjekt, ki ga za lastne davčne namene ne upošteva ločeno od svojega lastnika, ... razen če se ... potrdi, da se obravnava kot družba."
LLC se lahko odloči za obravnavanje kot družba za namene davka na dohodek. Če je vaš SMLLC izvoljen za obdavčitev kot družba ali družba S, se ne šteje za zanemarjeno podjetje za namene davka na dohodek. Za izvedbo teh volitev mora SMLLC vložiti obrazec 8832 - Izbor volitev v entiteti (PDF). Preberite več o vložitvi volilne pravice podjetja LLC.
Ali te druge vrste podjetij ne upoštevajo subjektov?
Podjetja so ustanovljena v skladu z državnimi predpisi, prek državnega sekretarja za vsako državo in nobena država ne prepozna "neupoštevanega subjekta" kot poslovnega tipa. Poglej vsak pravni tip poslovanja, da bi ugotovil, kako se primerja z zahtevami za neupoštevan subjekt:
- Edino lastništvo, v katerem ste vi in podjetje enake entitete. Edini podpornik je obdavčen na seznamu C, vendar ni ločenega poslovnega subjekta, ki bi vam lahko zagotovil odgovornost, če podjetje ne more plačati svojih računov ali je toženo.
- Podjetje z več članicami je registrirano pri državi in ta vrsta posla zagotavlja zaščito odgovornosti, vendar ta subjekt plača davke od dobička kot partnerstvo.
- Partnerstvo, kot je navedeno zgoraj, ni zanemarjena oseba (vključno z omejeno partnersko družbo ali partnerstvom z omejeno odgovornostjo ), ker se davki na partnerstvo ne ujemajo v seznamu C. (Preberite več o davkih od partnerstva za plačilo davka na partnerstvo ).
- Podjetje je ločen poslovni subjekt od lastnikov, ki zagotavlja varstvo odgovornosti in plača davke na obrazcu 1120 .
- Po drugi strani pa podpodročna družba (korporacija) zagotavlja zaščito odgovornosti in vnese informacije na obrazec 1120-S . Lastniki so obdavčeni na podlagi njihove osebne dohodninske napovedi, vendar ne na seznamu C.
Kako izbrati biti zanemarljiv subjekt
Ničesar vam ni treba storiti, da bi postali zanemarjeni subjekt. Svojo družbo z enim članom samo napolnite s programom C in vključite čisti dobiček ali izgubo na vaš osebni dohodek
Neupoštevano podjetje na obrazcih za davek od dobička
Morda ste videli izraz "neupoštevano podjetje" v davčni obliki. Lahko je na primer vključena v razpravo o podjetniškem subjektu LLC z enim članom.
Morda ste videli ta izraz tudi, če zaprosite za številko davčne številke ( identifikacijsko številko delodajalca) za vaše podjetje.
IRS pravi,
"Če je" neupoštevani subjekt "v lasti posameznika, se obravnava kot samostojni podjetnik. Če je" neupoštevani subjekt "v lasti katerega koli drugega subjekta, se obravnava kot podružnica ali delitev njenega lastnika."
Nekateri podatki o neupoštevanem subjektu
Kodeks o notranjem prihodku (predpisi, ki urejajo zvezne davke) navaja, da je poslovni subjekt privzeto podjetje. Če podjetje ni družba, je "upravičeni subjekt" in lahko izbere svojo klasifikacijo za zvezne davčne namene.
Kodeks pravi: "se upravičeni subjekt z enim samim lastnikom lahko odloči za razvrščanje kot združenje ali ga ne sme upoštevati kot subjekt, ločen od njegovega lastnika." Edina vrsta podjetja, ki ustreza vsem kvalifikacijam, ki se ne upoštevajo, je LLC družba z enim članom. (SMLLC).
LLC ne izbere kot korporacija
IRS pravi: "SMLLC, ki se ne odloči, da bo korporacija, bo po obstoječih zveznih navodilih razvrščen kot" neupoštevan subjekt ", ki je obdavčen kot samostojni podjetnik za namene davka na dohodek." LLC lahko predloži volitve, da se obdavčijo kot družba.
Torej, v bistvu vsak SMLLC, ki ni obdavčen kot družba, je neupoštevan subjekt za davčne namene. To pomeni, da je SMLLC obdavčen kot samostojni podjetnik. Toda tukaj je prišlo do zmede: samostojni podjetnik ni NI zanemarjen subjekt, ker družba ni ločena od lastnika.
Zadevni izraz iz prejšnjega odstavka je "obdavčen kot". Posamezni imetniki poslujejo z davki za poslovanje s programom C , dobiček / izgubo iz seznama C pa je vključen v posamezno dohodnino. Torej, družba z enim članom, "obdavčena kot" edino lastništvo datoteke Schedule C.
Podjetju z enim članom ni treba storiti ničesar, da bi "izvolili", da bi bil zanemarjeni subjekt, čeprav zveni tako. SMLLC mora vložiti svoje poslovne davke na seznam C. Alternativa, ki je namenjena SMLLC kot združenju in je obdavčena kot družba, je, da mora SMLLC vložiti obrazec 8832 - Izbira subjekta za izbor (PDF). Preberite več o vložitvi volilne pravice podjetja LLC.
Vprašanja odgovornosti za neupoštevano podjetje
Neupoštevani subjekt velja za isti subjekt kot lastnik za davčne namene, vendar ne za namene odgovornosti. Za več informacij o tej temi preberite članek, v katerem odvetnik Robert Warwick razpravlja o neupoštevanih vprašanjih davka in odgovornosti podjetja .
Primeri: LLC podjetja z enim članom se lahko odloči za uporabo oznake "neupoštevane entitete", ko bo LLC vložil prijavo za identifikacijsko številko delodajalca (EIN) na obrazcu SS-4.
Neupravičeni entitet in davek na zaposlovanje
Neupoštevani status subjekta z enim družbenikom se ne uporablja za davke na delovna mesta . Podjetje ima več možnosti za identifikacijo delodajalčeve identifikacijske številke pri knjiženju davkov na brezposelnost. Preberite več o teh možnostih za vložitev davkov na zaposlovanje.
Za več informacij
Če želite več informacij o tem, kako in zakaj je bil ustvarjen zanemarjeni subjekt, lahko ta članek iz ameriške odvetniške zbornice pomaga.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Avtor ni CPA ali davčni odvetnik in ne namerava dati davčnih ali pravnih nasvetov. Če se sprašujete, ali ste kvalificirani kot neupoštevani subjekt ali kako lahko ta označba vpliva na vaše poslovne davke, preverite pri vašem odvetniku in davčnem strokovnjaku.