Prizadevanje za spremljanje poslovne in osebne uporabe navedenega premoženja je težko. Dokler IRS ne ugotovi kakšnega boljšega načina za to, bi morali še naprej voditi podrobne zapise o uporabi zaposlenih računalnikov, avtomobilov, ki jih zagotavljajo podjetja, in drugih nepremičnin, ki kotirajo na borzi, če želite te stroške odbiti kot poslovne stroške.
Kaj je prikazano lastnost?
Navedena lastnina je lastnina, ki jo zaposleni ali lastniki uporabljajo v podjetju, ki se lahko uporablja tudi za osebne namene. Vrste naštetih nepremičnin vključujejo:
- Potniški avtomobili s težo 6.000 funtov ali manj
- Druga lastnina, ki se uporablja za prevoz, kot je motorno kolo ali čoln
- Lastnina, ki se običajno uporablja za zabavo, rekreacijo ali zabavo, vključno z digitalnimi fotoaparati in opremo za snemanje videoposnetkov
- Računalniki in z njimi povezane periferne enote
Od 1. januarja 2010 se mobilni telefoni in druge podobne osebne telekomunikacijske naprave ne štejejo več za "navedene nepremičnine".
Kakšne dokaze je potrebno za odsvojitev nepremičnine kot poslovni odhodek?
IRS pravi, da se stroški, povezani z uporabo navedene nepremičnine, ne odbijejo kot poslovni stroški, razen če ima davčni zavezanec zadostne dokaze za dokazovanje višine odhodkov in njegove uporabe v poslu. To pomeni, da morate dokazati datum izdatka ali porabe navedene nepremičnine in njenega poslovnega namena.
Poleg tega morate biti sposobni dokazati, da ima oseba, ki uporablja nepremičnino, poslovni odnos z vami kot lastnikom podjetja. To pomeni, da mora biti oseba, ki uporablja lastnino, vaš zaposleni ali pogodbeni delavec .
Poleg tega morate za vsako uporabo poslovne lastnine posebej dokazati vsak element uporabe posebej:
- Znesek "vsakega posameznega odhodka v zvezi s postavko navedene nepremičnine" (po IRS), kot so nabavni stroški, in
- znesek vsake poslovne uporabe ", ki temelji na ustreznem ukrepu (to je času) in znesku celotne uporabe navedene nepremičnine za davčno obdobje." Z drugimi besedami, koliko je bilo porabe za podjetja in koliko za osebno.
Pretežni testi uporabe
Ker se lahko navedena nepremičnina uporablja za osebne namene, če želite to amortizirati ali odbiti stroške za uporabo nepremičnine, morate utemeljiti poslovno rabo nepremičnine.
Pretežni test uporabe kaže, da se mora sredstvo uporabljati pretežno (več kot 50%) za poslovne namene. Če je več kot 50 odstotkov celotne porabe sredstva povezano z vašo trgovino ali poslovanjem, se sredstvo šteje za poslovno sredstvo in se lahko poslovna uporaba tega sredstva amortizira. Če sredstvo ustreza "prevladujočemu testu uporabe", se lahko odštejejo stroški, povezani z uporabo sredstva, povezanega s poslovno rabo.
Listed Property v domačem podjetju
IRS predpostavlja, da se poslovna oprema v podjetju, ki ni doma, uporablja predvsem za poslovne namene. Toda takšna oprema v domači dejavnosti - računalniku in perifernih napravah ter mobilnih telefonih , na primer - se lahko uporablja za osebno poslovanje.
V domačem podjetju je bolj pomembno ohraniti dobre zapise o vseh naštetih nepremičninah in zagotoviti, da lahko dokažete poslovno rabo te nepremičnine.
Uporaba zaposlenega na nepremičninskem seznamu
Tukaj bosta pogledali dve okoliščini: (a) če podjetje kupi navedeno nepremičnino, ki jo uporabljajo zaposleni, in (b) če zaposlenec uporablja svoje lastne nepremičnine za vaše podjetje.
A. Če plačate za premoženje, ki ga uporablja zaposlenec, in uporaba je namenjena poslovnemu namenu, IRS meni, da je zaračunana kot "dodatna korist ". Kot taka ni obdavčljiva za zaposlenca in je odbitna vi kot poslovni stroški.
Če plačate za nepremičnino in je uporaba za osebne stroške, se zaračuna za osebno. Ne morete ga odbiti kot poslovni odhodek in je obdavčljiv zaposlenemu. IRS natančno navaja: "Poštena tržna vrednost takšne uporabe je vključena v bruto dohodek zaposlenega."
B. Če zaposleni uporabi svoje lastne nepremičnine (ali naštete nepremičnine, ki jih najemi zaposleni) pri opravljanju storitev kot zaposleni, ta uporaba ni poslovna uporaba, če ne izpolnjuje obeh teh meril:
- Odbitje za zaposlene
Zaposleni lahko odštejejo premoženje na svojih osebnih davčnih obračunih le, če (1) je za udobje delodajalca, ali (2) kot pogoj za zaposlitev. Če želite uporabiti ta odbitek, se prepričajte, da lahko podkrepite enega od teh dveh meril. - Zahteva za poslovno uporabo
Premoženje mora biti večinoma (več kot 50%), ki se uporablja za kvalificirane poslovne namene. Še enkrat, boste morda morali dokazati to zahtevo.
Uporabite ga za udobje delodajalca. Ali je uporaba navedenega premoženja za ugodnost delodajalca treba določiti iz vseh dejstev. Uporaba je za delodajalčevo udobje, če je zaradi velikega poslovnega razloga delodajalca. Uporaba navedenega premoženja med rednim delovnim časom zaposlenega za opravljanje dejavnosti delodajalca je običajno za udobje delodajalca.
Uporaba kot pogoj za zaposlitev. Ali je uporaba navedene nepremičnine pogoj za zaposlitev odvisna od vseh dejstev in okoliščin. Uporabnik mora imeti potrebno lastnino za pravilno izvajanje nalog. Delodajalcu ni treba izrecno zahtevati od zaposlenega, da uporabi premoženje. Izjava delodajalca, da je uporaba nepremičnine pogoj za zaposlitev, ni zadostna.
Amortizacija in odštevanje lastninskega premoženja
Navedena lastnina, ki ne izpolnjuje pretežnega testa uporabe, ni primerna za amortizacijo iz oddelka 179 ali druge pospešene metode amortizacije . Stroški za navedeno nepremičnino, ki ne izpolnjujejo pretežnega preskusa uporabe, so omejeni.
Za več informacij iz IRS
Za več informacij o navedenem premoženju in amortizaciji glejte publikacijo IRS 946: Kako oslabiti premoženje.
Izjava o omejitvi odgovornosti: avtor ni CPA, vpisani agent ali davčni pripravljavec licence. Informacije v tem članku so za splošne namene in niso namenjene davčnemu ali pravnemu svetovanju. Vsaka poslovna situacija je edinstvena, davčni predpisi in zakoni se pogosto spreminjajo. Bodite prepričani, da se posvetujete s svojim davčnim ali pravnim strokovnim svetovalcem, preden sprejmete kakršne koli odločitve, ki lahko vplivajo na vaš davčni ali pravni status.