Kanadsko kontrolirana zasebna korporacija dobi najboljši davčni posel za podjetja
Kanadska zasebna korporacija (CCPC) je polje, ki ga želite označiti; to je vrsta korporacije, ki dobi najboljši dogovor o davku na pravne osebe .
Odbitje malih podjetij za kanadsko nadzorovane zasebne družbe
Največja prednost davka na dohodek pravnih oseb, da bi bila kanadska zasebna družba, je upravičena do odbitka malih podjetij .
Ta odbitek davka od dohodka pravnih oseb se izračuna tako, da se stopnja odbitka malih podjetij v višini 17% * pomnoži z najmanj
- aktivni poslovni prihodki družbe (vrstica 400 o davčni napovedi podjetja T2)
- njen obdavčljivi dohodek (vrstica 405)
- njegova poslovna omejitev za leto (vrstica 410)
- njeno zmanjšano poslovno mejo za leto (vrstica 425).
Znesek odprodaje Small Business Deduction družbe se nato vnese v vrstico 430.
* Stopnja odbitka naj bi se ponovno povečala leta 2018:
- 18,5% od 1. januarja 2018
- 19% od 1. januarja 2019
Davek od majhnih podjetij velja za prvih 500.000 ameriških dolarjev aktivnega dohodka iz poslovanja. (Glej Kanado prihodkovne agencije IT73R6: Deduction za mala podjetja za več informacij.)
Druge davčne prednosti za kanadsko nadzorovane zasebne družbe
Poleg odbitka malih podjetij imajo kvalificirani CCPC pravico do:
- dodatni mesec za plačilo preostanka davkov, plačljivih v skladu z delom I, I.3, VI in VI.1 za zadevno leto;
- okrepljeni davčni odbitki za naložbe , ki se lahko v celoti povrnejo za svoje kvalificirane izdatke za znanstvene raziskave in eksperimentalni razvoj;
- pravice delničarjev do oprostitve kapitalskih dobičkov pri odtujitvi kvalificiranih delnic majhnega podjetja; in
- odlog obdavčljive koristi zaposlenega, ki izhaja iz uveljavljanja možnosti delniških instrumentov, ki jih odobri CCPC ( IT-458R2: Kanadsko nadzorovana zasebna družba ).
Oglejmo si podrobnosti o nekaterih od teh davčnih ugodnosti za podjetja:
Kar zadeva izdatke za raziskave in razvoj, lahko zasebne korporacije pod nadzorom kanadskih držav zahtevajo zvezne raziskovalne in razvojne kredite v višini 35% (do največ 3 milijone USD) za zmanjšanje davkov na podjetja, veliko boljše kot za druge vrste družb ki lahko zahtevajo kredit v višini 15%.
Glede "pravice delničarja", navedene v opredelitvi zgornjega CCCC, lahko lastniki delnic v kanadskih zasebnih družbah zahtevajo oprostitev od kapitalskih dobičkov v višini 750.000 USD.
In, kot je poudaril Jack M. Mintz v "Nagrajevanju stagnacije" ( Financial Post) ,
"Nizek obdavčeni dohodek malih podjetij, ki je razdeljen kot dividend lastnikom z visokim dohodkom, je običajno obdavčen za dve do tri točke in manj za plače od dohodka od plače. To velja za Alberto, Ontario, Nova Škotska, otok Princa Edwarda in Saskatchewan. prevede v davčni prihranek od $ 8,000 do $ 14,000). "
Drug način obravnavanja davčnih ugodnosti podjetja, ki je pod nadzorom Kanade, je primerjava neto stopenj davka od dobička pravnih oseb. Za kanadske zasebne družbe, ki zahtevajo odbitek malih podjetij, je neto davčna stopnja 11% * , medtem ko je neto davčna stopnja za druge vrste družb 15%.
* Neto davčna stopnja za CCPC naj bi se v obdobju štiriletnega obdobja, ki se začne leta 2016, zmanjšala na naslednji način:
- 9,5% velja 1. januarja 2018
- 9% velja 1. januarja 2019
Očitno je, da obstajajo precejšnje prednosti davka od dohodkov pravnih oseb, da bi lahko bila kanadska zasebna družba. Torej, kaj mora kanadska korporacija storiti, da bi se kvalificirala kot CCPC?
Kaj je zasebna korporacija pod nadzorom Kanade?
Kot pove že ime, mora zasebna korporacija pod nadzorom Kanade biti zasebna. Prav tako mora izpolnjevati vse naslednje pogoje ( T4012: T2 Corporation Tax Tax Guide ):
- je družba, ki je bila rezidentka v Kanadi in je bila bodisi vključena v Kanado ali rezident v Kanadi od 18. junija 1971 do konca davčnega leta;
- ga ne posredno ali neposredno nadzira ena ali več nerezidenčnih oseb;
- ne nadzira neposredno ali posredno ena ali več javnih podjetij (razen predpisane družbe tveganega kapitala, kakor je opredeljeno v Uredbi 6700);
- ni pod nadzorom kanadskega rezidentnega podjetja, ki navaja svoje delnice na določeni borzi zunaj Kanade;
- ni neposredno ali posredno nadzorovana s katero koli kombinacijo oseb, opisanih v treh predhodnih pogojih;
- če so bile vse njene delnice, ki so v lasti nerezidenčne osebe, javne družbe (razen družbe s predpisanim tveganim kapitalom), ali družbe z razredom delnic, ki kotirajo na imenovani borzi, v lasti ene osebe ta oseba ne bi imela zadostnih delnic za nadzor korporacije; in
- noben razred njegovih delnic osnovnega kapitala ne kotira na imenovanem borznem trgu.
Načrtovanje davka od dohodkov pravnih oseb se začne na začetku
Če razmišljate o vključevanju vašega podjetja, je pomembno, da se seznanite z različnimi vrstami korporacij z davčnega vidika in morebitnimi vprašanji davka od dohodkov pravnih oseb. Kadar se davčni čas zaokroži, kanadska zasebna družba ima določene prednosti, ki jih boste morda želeli izkoristiti.