Kanadski davčni odbitki zmanjšajo davek od dohodka podjetja
Kredit za naložbene davke podjetju ali posamezniku omogoča uporabo določenega odstotka na stroške pridobitve določenega premoženja ali nekaterih izdatkov.
Zahtevati kreditne točke za naložbene davke
Če želite kot posameznika uveljavljati kredite za naložbene davke, izpolnite obrazec T2038 (IND): kredit za naložbene davke (fizične osebe) in nato zahtevajte ustrezen znesek v vrstici 412 obrazca za davek na dohodek T1.
Če vaša družba uveljavlja kredite za naložbene davke, uporabite obrazec T2SCH31: Krediti za naložbene davke - korporacije in nato zahtevajte ustrezen znesek na vrstici 652 obrazca za dohodnino družbe T2.
Vendar pri izračunu teh kanadskih davčnih kreditov upoštevajte, da morate pred uporabo določenega odstotka "zmanjšati kapitalske stroške nepremičnine ali izdatkov s katero koli državno ali nevladno pomočjo, ki ste jo prejeli ali prejeli za to nepremičnino ali izdatki "(Kanadska agencija za prihodke).
To vključuje vse povezane dobropise ali povračila za vhodne davke za GST / HST!
Davek iz ustvarjanja delovnih mest za vajeništvo
Davčna posojila vajencev je poskus kanadske zvezne vlade za ustvarjanje dolgoročnih delovnih mest s spodbujanjem kanadskih delodajalcev k najemu vajencev, kot je razloženo na strani 65 korporacije T4012 T2 - Prihodek za davke na dohodke:
"Podjetje lahko zasluži ITC enako 10% upravičenih plač in plač, ki se plačajo upravičenim vajencem, zaposlenim v podjetju v davčnem letu, do največjega zneska v višini 2.000 ameriških dolarjev na leto na vajenca."
Posamezni davkoplačevalci lahko zaprosijo tudi za davčno kreditiranje vajencev.
Primeren vajenec je vajenec, ki dela v predpisani trgovini (trgovino, ki je trenutno navedena kot trgovina z rdečim pečatom) v prvih dveh letih svoje vajeniške pogodbe.
Odlična stvar pri davčnem kreditu za vajence je, da se lahko kateri koli neuporabljeni del tega davčnega dobropisa prenese nazaj tri leta ali prenese 20 let, zato lahko izberete, kdaj ga boste uporabili za najboljšo davčno ugodnost.
Stroški kvalificiranega davka na nepremičnine
Lastnik podjetja ali posamezni lastnik podjetja lahko z opravljanjem določenih dejavnosti na ali z njihovimi kvalificiranimi nepremičninami v Newfoundlandu in Labradorju, na Nova Škotska, na otoku Princa Edwarda, v New Brunswicku, na polotoku Gaspé in na predpisanih priobalnih območjih zasluži naložbene davke.
Določene dejavnosti vključujejo:
- Proizvodnja ali predelava blaga za prodajo ali najem;
- Raziskovanje, raziskovanje, pridobivanje in razvoj mineralov;
- Raziskovanje, vrtanje, upravljanje olja ali plina in pridobivanje olja ali zemeljskega plina;
- Predelava rude, železove rude ali katranskih peskov samo na glavni kovinski stopnji;
- Prijava;
- Kmetovanje ali ribolov; in
- Kanadska obdelava polja.
Kvalificirana lastnina vključuje "nove predpisane" stavbe, stroje ali opremo, ki jih družba pridobi med letom za uporabo pri določenih dejavnostih.
Posebna pravila veljajo za družbe, ki dajejo na razpolago kvalificirane nepremičnine. Na splošno mora biti takšna lastnina neposredno povezana z glavnim poslovanjem družbe in zakupljena "v običajnem poteku poslovanja v Kanadi".
Raziskave in razvoj investicijskih davčnih kreditov in vračil
Zvezne in pokrajinske vlade imajo različne programe za davčne kredite / vračila za kanadske zasebne korporacije, ki se ukvarjajo s kvalificiranimi raziskavami in razvojem. Dober primer je program znanstvenega raziskovanja in eksperimentalnega razvoja (SR & ED).
Krediti za naložbene davke za otroške prostore
Kanadski delodajalci , ki niso v službi za varstvo otrok, lahko zahtevajo otroške kredite za nego otroka za ustvarjanje novih prostorov za nego otrok.
Ti novi prostori za varstvo otrok morajo biti v novih ali obstoječih ustanovah z dovoljenjem za nego in varstvo otrok in so lahko za otroke delavcev ali za druge otroke.
Davčna olajšava za otroško varstvo je enaka manj kot 10.000 USD ali 25% upravičenih izdatkov za ustvarjen prostor za otroško oskrbo.
Ti upravičeni izdatki lahko vključujejo stroške amortizacijskega premoženja in / ali določene zagonske stroške; ne smejo vključevati tekočih stroškov ustanove za varstvo otrok, kot so dobave, plače ali stroški komunalnih storitev.
Nekaj amortizirljivega premoženja, ki velja za primeren strošek, je:
- Stavba, v kateri se nahaja objekt za oskrbo;
- Pohištvo in naprave;
- Struktura in oprema igrišč.
Določeni zagonski stroški, ki so primerni za ta kredit za naložbene davke, vključujejo stroške, kot so gradbena dovoljenja, pristojbine za arhitekturo in regulativni inšpekcijski pregledi.
Predproizvodni rudarski izdatki
Kakor je opredeljeno v pododdelku 127 (9) Zakona o davku od dohodka in predpisih Kanade .
Pokojninski davki za naložbe
Posamezne pokrajine in ozemlja ponujajo tudi različne davčne olajšave. Ti so našteti in razloženi v oddelku Pokrajinski in teritorialni davek v korporaciji T2 Corporation - davki na dohodek (poglavje 8).