Opredelitev dodatka za kapitalske stroške in cene CCA
Dodatek kapitala (CCA) je "davčna olajšava, ki jo kanadski davčni zakoni dovoljujejo podjetju, da zahteva izgube vrednosti osnovnih sredstev zaradi obrabe ali zastarelosti" (Kanadska agencija za prihodke (CRA)).
Torej, če kupujete nepremičnino ali kos opreme, ki ga lahko uporabite v svojem podjetju, ne morete odbiti celotnega zneska tega zneska na vašo davčno stopnjo za to določeno leto. Namesto tega uporabite dodatek za stroške kapitala, da odbite izračunani del odhodka kot odbitek davka na dohodek in to storite v obdobju naslednjih let, ko se premoženje ali oprema amortizira.
Kako je izračunan kapitalski strošek?
Kolikšen dodatek kapitala, ki ga lahko zahtevate vsako leto, je odvisen od tega, kdaj ste pridobili nepremičnino in kakšen razred CCA pripada. Kanadska agencija za prihodke je dodelila razrede določenim vrstam amortizirljivih nepremičnin in za vsak razred so določene stopnje.
CCA se izračuna na podlagi znižanja na podlagi dodeljene stopnje in neodmerjene vrednosti sredstva v tem letu. Na primer, poslovno vozilo, kupljeno za 30.000 dolarjev, sodi v razred 10 CCA in ima stopnjo CCA 30%. V prvem letu bi bil odbitek CCA $ 30,000 x 30% = $ 9000. V drugem letu bi bil odbitek (30.000 - 9.000 USD) x 30% = 6.300 USD, in tako naprej v naslednjih letih, dokler vozilo ne odstrani nič ali se odstrani.
Potrebujete več pomoči pri iskanju vaše CCA? Oglejte si moj članek Kako izračunati dodatek kapitala in kako zahtevati CCA (kapitalski dodatek za stroške) na vozilu, kupljenem za poslovno uporabo .
Ali vključite GST / HST, ki ste se plačali, ko ste zahtevali nadomestilo stroškov kapitala?
To je verjetno najpogostejša vprašanja o uveljavljanju CCA na davek od dohodka.
Da, ko zahtevate nadomestilo za stroške kapitala in prvič vnesete kapitalski strošek nepremičnine (zgradbe, pohištvo ali oprema), boste vključili GST , HST ali pokrajinski prometni davek, ki ste ga plačali ob nakupu sredstva.
Tukaj so PST, GST in HST cene za vse različne pokrajine in ozemlja v Kanadi.
Vključili boste tudi stroške dostave ali odpremo in stroške dostave, če bo na voljo.
Kot to pojasnjuje Kanadska agencija za prihodke: "Na splošno je kapitalski strošek nepremičnine tisto, kar plačate za to".
Ta znesek je številka, ki jo boste uporabili za izračun dodatka za kapitalske stroške zadevnega premoženja na obrazcu T2125, poslovni izjavi ali strokovni dejavnosti.
Upoštevajte, da lahko pri večini amortizirajočih se premoženjskih sredstev pri izračunu dodatka za stroške kapitala v prvi leti zahtevate polovico svojih stroškov kapitala zaradi polletnega pravila.
Skupni razredi in tečaji CCA:
| CCA razred | Stopnja CCA | Opis |
| 1 | 4% | Večina stavb, pridobljenih po letu 1987, razen če ne pripadajo drugim razredom. Vključuje tudi vodovodne instalacije, napeljave, napeljave, opremo za ogrevanje / klimatizacijo itd. |
| 3 | 5% | Večina stavb, pridobljenih pred letom 1988, razen če ne sodi v razred 6. Vključuje spremembe do največ 500.000 $ po letu 1987. |
| 6 | 10% | Log, štukature, okvirji ali kovinske zgradbe, pridobljene pred letom 1979 ali uporabljene za gojenje ali ribolov ali brez podlage - vključujejo rastlinjake in ograje. Vključuje tudi prvih 100.000 $ sprememb, opravljenih po letu 1978. |
| 8 | 20% | Nepremičnine, ki ne sodijo v druge razrede, kot so pohištvo, naprave, orodja, stroji, oprema itd. Vključujejo fotokopirne stroje, faks in telefonsko opremo. |
| 10 | 30% | Motorna vozila |
| 10.1 | 30% | Potniška vozila, kupljena leta 2015 in stanejo več kot 30.000 dolarjev (potniška vozila imajo omejitev CCA 30.000 dolarjev) |
| 12 | 100% | Kitajska, jedilni pribor, posteljnina itd., Orodja, programska oprema (razen sistemske programske opreme) |
| 43 | 30% | Primerni stroji in oprema, ki se uporabljajo za izdelavo blaga za prodajo |
| 46 | 30% | Oprema omrežne infrastrukture in programska oprema |
| 50 | 55% | Splošna namenska oprema za elektronsko obdelavo podatkov in sistemske programske opreme, ki je namenjena predvsem elektronskemu nadzoru postopkov ali spremljanju, komunikaciji ali obdelavi podatkov. Vključuje sistemsko programsko opremo. |
Za več podrobnosti o razredih in tečajih si oglejte Kanadska agencija za prihodke Poglavje 4 - Vodnik za kanadska mala podjetja in razredi amortizirljivih nepremičnin.
Nazaj na> Pogosta vprašanja glede kanadskega indeksa davka od dohodka
Tudi znan kot: CCA
Poglej tudi:
Dodatek kapitala in druge davčne strategije
Več načinov za maksimiranje odhodkov za davek od dohodka iz poslovanja
6 Home Deductions za poslovne davke, ki jih ne želite zamuditi