Pravila in omejitve Odbitka za zdravstveno zavarovanje samozaposlitve
Zaposleni lahko zahtevajo tudi zdravstvene stroške kot odbitke, vključno s premijami za zdravstveno zavarovanje. Ta davek je bil nekaj časa, ko je Kongres razmišljal o določbah Zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih, ki bodo začeli veljati z davčnim letom 2018.
Konec koncev je bil odbitek preživel, vendar morajo zaposleni davkoplačevalci poravnati svoje davčne napovedi, da bi to zahtevali.
To ni vedno dober dogovor za vse, še posebej zato, ker TCJA praktično podvoji standardne odbitke in davkoplačevalci morajo izbrati med navajanjem ali uveljavljanjem standardnega odbitka za njihov status vložitve. Davčni zavezanci pogosto nimajo dovolj razčlenjenih odbitkov, da bi presegli standardni odbitek, zato je bolj ugodno, da vzamete standardni odbitek in pozabite na razčlenitev zdravstvenih in zavarovalnih stroškov. To je morda še več, če gre za višje standardne odbitke.
To pa pomeni, da samozaposleni ohranijo svoj odbitek na prvi strani svojih davčnih napovedi, in na splošno ta odbitek je dober razlog za samozaposlitev.
Kako zahtevati odbitek, če ste samozaposleni
Če imate samozaposlitveni dohodek, lahko vzamete odbitek za stroške zdravstvenega zavarovanja, ki so nastali zase, vašemu zakoncu in vašim vzdrževanim osebam.
Dohodek iz samozaposlitve je naveden na seznamu F, če ste kmet, ali Schedule C za druge samostojne podjetnike. Splošni partnerji v partnerstvih in aktivno sodelujoči članici v LLC, ki se obravnavajo kot partnerstva, lahko zahtevajo odbitek, če imajo samozaposlene dohodke, kot tudi zaposleni v družbah S, ki imajo v lasti 2 odstotka ali več delnic družbe.
Katere politike so upravičene?
Celotni stroški premij, plačanih za zdravstveno zavarovanje, zobozdravstveno zavarovanje in zavarovanje za dolgotrajno oskrbo, se odbijejo za politike, ki zajemajo vas, vašega zakonca, vaše vzdrževane osebe ali odrasle otroke, ki niso dopolnili starosti 27 let od zadnjega dne davčno leto. Če ste samozaposleni in plačujete dodatne premije Medicare, na primer za pokritje iz dela B, lahko te premije odbijete tudi. Politika je lahko v imenu vašega podjetja, če ne delujete pod svojim imenom.
Obstajajo nekatere omejitve
- Stroške zdravstvenega zavarovanja ne morete odbiti, če ste vi ali vaš zakonec upravičeni do sodelovanja v subvencioniranem zdravstvenem načrtu skupine prek delodajalca. To se lahko zgodi, če redno opravljate delo in imate svoje podjetje na strani, ali če vaš zakonec postane zaposlen in je primeren za družinsko pokritje v skupnem načrtu. Če je na primer zaposlena in se kvalificira za načrt, lahko na primer plačate 12 mesecev zdravstvenega zavarovanja za sebe in vašo družino, vendar lahko od januarja do novembra odbijete premije za samo 11 mesecev, ker ste bili upravičeni do drugega načrta v zadnjem mesecu leta.
- Vaš dohodek iz samozaposlitve se izračuna na seznamu C ali F in mora biti enak ali večji od zneska odbitka vašega zdravstvenega zavarovanja. Na primer, če je vaše podjetje zaslužilo 12.000 $, premije pa vam stanejo 15.000 $, ne morete zahtevati celotnega 15.000 $. Lahko vzamete samo 12.000 $. In če vaše podjetje poroča o izgubi, sploh ne morete upravičiti do odbitka.
- Vaše stroške zdravstvenega zavarovanja lahko še vedno zahtevate kot zdravstveni odbitek na seznamu A, če razčlenite, vendar je zgornja meja prilagoditve dohodka za samozaposlene osebe ponavadi ugodnejša. To vpliva na vaš prilagojeni bruto dohodek, podrobnost, na kateri je odvisno več drugih davčnih olajšav. Nekateri krediti se zmanjšajo ali odpravijo, če je vaš AGI previsok, tako da je bolje, če ste upravičeni do odbitka, ki je višji od zneska.
- Vaši davki za samozaposlitev temeljijo na celotnem dohodku vašega podjetja, zmanjšani za druge stroške - dohodek, ki ga izračunate v Prilogi C - vendar ne manj za vaše zavarovalne premije. To bi bilo nekaj dvojnega davčnega preloma. Vaš poslovni dohodek morate izračunati po stroških poslovanja na seznamu C, nato pa vnesite ta dohodek na obrazec 1040. Od tega zneska se nato odšteje odbitek za samozaposlene od 1040 naprej.
Nekateri drugi nasveti za uveljavljanje odbitka
- Vnesite odbitek za samozaposlitev zdravstvenega zavarovanja v vrstici 29 obrazca 1040.
- Delovni list je naveden v Navodilih za obrazec 1040 za izračun odbitka, podrobnejši delovni list pa najdete v publikaciji 535 .
- Uporabite delovni list P, ki ga najdete v publikaciji 974, Premium Tax Credit, če ste pridobili zavarovanje z izmenjavo zdravstvenega zavarovanja in prejeli premijo za davek na premijo .