Zvezni davčni kredit do polovice delodajalcev plačanih premij
Kredit se je začel na grob začetek. Nekoliko težko je izračunati in nekateri delodajalci so sprva ugotovili, da so bili njihovi krediti miniški, če so celo dobili enega.
Potem se je v letu 2014 povečal najvišji znesek kredita, pri čemer se je pri teh izračunih upoštevalo nekaj pomanjkanja dela.
Davek za zdravstveno oskrbo majhnega delodajalca znaša do 50 odstotkov premije za zdravstveno zavarovanje, ki ga plača delodajalec. Davčni kredit je bil od leta 2010 do 2013 samo 35 odstotkov upravičenih premij za zdravstveno zavarovanje, neprofitni delodajalci pa lahko še vedno zahtevajo le do 35 odstotkov.
Kot pri vseh davčnih olajšavah obstajajo tudi druga pravila in omejitve.
Kvalificiranje za davčno kreditno podjetje za zdravstveno varstvo malih podjetij
Tridelni test določa, katera mala podjetja izpolnjujejo pogoje za dobropis za zdravstveno oskrbo.
- Podjetje mora imeti manj kot 25 zaposlenih s polnim delovnim časom .
- Povprečna plača delavcem mora biti od davčnega leta 2016 nižja od 51.600 USD. Dodajte skupno vsoto, ki ste jo plačali v plačah in jo razdelite s številom zaposlenih, da bi našli povprečje.
- Premije za zdravstveno zavarovanje je treba plačati prek "kvalificiranega dogovora".
Brez davčnega kredita za lastnike podjetja
Mala podjetja ne morejo prevzeti davčnega odbitka za zavarovalne premije, plačane v imenu svojih lastnikov. To vključuje lastnike korporacij, partnerjev v partnerstvih in samostojnih podjetnikov. Za zaposlene, ki imajo v lasti 5 odstotkov ali več podjetij, strukturiranih kot C-C, ni na voljo nobenega davčnega kredita, za zaposlene, ki imajo v lasti dva odstotka ali več družb S-1, ni na voljo nobenega davčnega kredita.
Partnerji, člani LLC-jev, ki se obravnavajo kot partnerstva, lastniki enočlanskih LLC-jev, delničarji družbe S-corporation, ki imajo v lasti 2 odstotka ali več družbe S-corporation in samostojni podjetniki, se obravnavajo kot samozaposlene osebe za namene zdravstvenega zavarovanja. Vendar pa niso popolnoma izpuščene na mraz. Namesto tega davčnega dobropisa so upravičeni do odbitka samozaposlenih zdravstvenih zavarovanj .
"Kvalifikacijski dogovor"
Služba za notranje prihodke opredeljuje dogovor o kvalifikacijah, ki je "običajno dogovor, ki zahteva, da plačate enotni odstotek, ki ni nižji od 50 odstotkov stroškov premije za vsako vpisano zdravstveno zavarovano delojemalca." IRS je pojasnil, da se to 50-odstotno pravilo uporablja samo za zdravstveno zavarovanje, ki ga zaposluje samo delavec. Scenarij, v katerem delodajalec plača polovico pokojnine za zaposlene in zaposlenec plača vse premije za kritje svojega zakonca in otrok, bi bil še vedno upravičen.
3 Omejitve, ki lahko zmanjšajo davčno olajšavo za zdravstveno varstvo
Nekateri majhni delodajalci morda niso upravičeni do celotnega zneska kredita. 50-odstotni znesek predstavlja najvišji možni davčni kredit. Kredit se zmanjša ali ukine v naslednjih okoliščinah:
- Število zaposlenih s polnim delovnim časom presega 10.
- Povprečne letne plače presegajo 25.800 USD na ekvivalent polnega delovnega časa za leta 2015 in pozneje.
- Dejanske premije za zdravstveno zavarovanje presegajo povprečne premije, plačane za zdravstveno zavarovanje na geografskem območju delodajalca.
Zahtevati davčni kredit za zdravstveno varstvo
Davek na zdravstveno varstvo se lahko izračuna in zahteva obrazec 8941 . Obrazec mora biti priložen davčni napovedi podjetja. Kredit nato zmanjša vse dohodnine, ki jih ima podjetje. Vendar je "nepovratna", zato je največ, kar lahko storite, zmanjšanje vseh dohodkovnih davkov, ki se dolgujejo na nič. Podjetje ne bo prejelo povračila za vse preostale kredite. Kredit ne more nadomestiti davka na izplačane plače ali davčne obveznosti za samozaposlene lastnike malih podjetij.
Ali lahko podjetja zavrnejo premije za zdravstveno zavarovanje?
Mala podjetja lahko zavzamejo odbitek za premije za zdravstveno zavarovanje in za davek na zdravstveno varstvo, vendar se znesek odbitka zmanjša za znesek davčnega dobropisa.
Nasveti za načrtovanje
Mala podjetja morajo pregledati svoje računovodske sisteme, da se prepričajo, da natančno spremljajo plačilo za delodajalce in zaposlene plačane zdravstvene zavarovalnice. To je lahko bistveno pomembno, ker morajo delodajalci poročati o vrednosti dajatev za zdravstveno zavarovanje na obrazcih W-2 zaposlenih.
Lastniki podjetij bi lahko tudi želeli preučiti, kako sestavljajo svoje zdravstvene koristi. Na primer, lastniki morda želijo spremeniti, koliko odstotkov premij zdravstvenega zavarovanja plačajo, da bi bili upravičeni do davčnega dobropisa. To se lahko izravna s prilagoditvami plač, zlasti za nove zaposlitve.