Kakšna analiza splošne izkaza poslovnega izida
Analiza izkaza poslovnega izida po skupni velikosti prikazuje vsako postavko v izkazu poslovnega izida kot odstotek prodaje.
Če imate več kot eno leto finančnih podatkov, lahko primerjate izkaze poslovnega izida, da vidite finančni napredek. Ta vrsta analize vam bo pokazala, kako se prihodki in poraba za različne vrste izdatkov spreminjajo iz leta v leto.
Ko prikazujete postavke izkaza poslovnega izida kot odstotek prodajne vrednosti, je enostavno primerjati prihodke in odhodke ter razumeti finančni položaj podjetja. Analiza skupne velikosti je odlično orodje za primerjavo podjetij različnih velikosti ali za primerjavo različnih letnih podatkov za isto podjetje, kot v naslednjem primeru.
Analiza skupne velikosti ni tako podrobna kot analiza trendov z uporabo razmerij . Ne vsebuje dovolj podatkov za nekatere prefinjene odločitve o naložbah. Za vodje malih podjetij, ki nimajo veliko formalne izobrazbe za finančno upravljanje, pa navidezna analiza omogoča enostaven način za analizo svojih računovodskih izkazov.
Analiza prihodkov za XYZ, Inc.
Dva izkaza poslovnega izida v spodnji tabeli za XYZ, Inc. sta za leti 2011 in 2012. Poglejmo si, kako se je XYZ, Inc. v teh dveh letih ukvarjal.
Prvič, vidimo, da se je prodaja povečala od leta 2011 do leta 2012, tako da je na začetku dober znak za XYZ. Dobro bi bilo vedeti, koliko se je prodaja spremenila.
Če pogledamo na izkaz poslovnega izida, lahko vidite, da se je prodaja spremenila za 110.000 $, od 1.000.000 USD do 1.110.000 USD. Ker opravljamo analizo skupne velikosti, želimo, da je stopnja rasti v prodaji navedena kot odstotek. Formula za izračun stopnje rasti je naslednja:
Stopnja rasti = vrednost ob koncu obdobja - vrednost na začetku ÷ vrednost na začetku obdobja X 100
ki je v tem primeru:
Stopnja rasti = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... zato je prodaja od leta 2011 do 2012 narasla za 11%
Analiza stroškov za XYZ, Inc.
Prvič, strošek prodanega blaga za poslovno podjetje se je od leta 2011 do leta 2012 povečal. Stroški prodanega blaga običajno vključujejo neposredne stroške in stroške nakupov izdelkov, ki jih je opravila družba. Eden od razlogov, zaradi katerih se je prodalo blago, je, da se je prodaja povečala, vendar je tu pomembna razlika.
Izkaz skupne velikosti kaže, da se je povečal tudi odstotek prodajnih stroškov prodanega blaga. To pomeni, da so se stroški neposrednih stroškov in nakupov povečali. To kaže, da mora podjetje poiskati kakovosten material po nižjih stroških in zmanjšati neposredne stroške, če je to mogoče.
Naslednja točka na izidu skupne velikosti, ki jo želimo analizirati, je dobiček iz poslovanja ali dobiček pred obrestmi in davki (EBIT).
Dobiček iz poslovanja je eno najpomembnejših številk, ki jih lahko analizirate, ker kaže na zdravje osnovnega poslovanja podjetja.
Vsa podjetja morajo prodati nekaj, bodisi storitev ali izdelka. Prihodki od prodaje njihovih izdelkov ali storitev se bodo pojavili v dobičku iz poslovanja. Če upada, kar je v primeru XYZ, Inc., to pomeni, da je za delničarje manj denarja in za vse druge cilje, ki jih podjetje želi doseči. Obravnavajo ga tudi posojilodajalci (npr. Banke) pri oceni kreditnega tveganja podjetja.
V primeru družbe XYZ, Inc. se je dobiček iz poslovanja zmanjšal s 17% v letu 2011 na 7,6% v letu 2012. To je velik padec v enem letu. Vidimo razloge za zmanjšanje. Prvič, stroški prodanega blaga so padli. Povečali so se tudi prodajni in administrativni stroški ter amortizacija .
Podjetje je morda kupilo nekaj novih osnovnih sredstev . Prodajne provizije so se lahko povečale zaradi najema novega prodajnega osebja.
Naslednja točka analize so ne-operativni stroški družbe, kot so stroški obresti. Odhodki za obresti se plačajo na dolg družbe. Izkaz poslovnega izida nam ne pove, koliko dolga ima družba, ampak ker se je amortizacija povečala, je razumno domnevati, da je podjetje kupilo nova osnovna sredstva in uporabilo dolžniško financiranje . Zaradi tega so se povečali stroški obresti. To podjetje je morda kupilo nova osnovna sredstva v nepravem času, saj se je v istem obdobju naraščalo njeno prodajno blago.
Nato si ogledujemo čisti dobiček podjetja . Čisti dobiček se je z 8,4 odstotka prodaje zmanjšal na 2,4 odstotka prodaje. To je precej upad v enem letu in, če bo delničar družbe, jih bo pustil vprašati, kaj je šlo narobe. Za vodstvo je jasen signal, da je treba pri tem upoštevati naraščajoče stroške prodanih proizvodov, pa tudi povečane prodajne stroške in administrativne stroške . Če obstajajo kakršna koli osnovna sredstva, ki jih je mogoče prodati, bi moralo vodstvo razmisliti o njihovi prodaji, da bi znižale amortizacijo in obresti na dolg. To bi moralo pomagati njihovemu skupnemu izkazu poslovnega izida v letu 2013.
Skupna velikostna analiza za XYZ, Inc.
| Izkaz poslovnega izida | 2011 | % | 2012 | % |
| Čisti prihodki od prodaje | 1.000.000 $ | 100% | 1.110.000 dolarjev | 100% |
| Cena prodanega blaga | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Bruto dobiček | $ 500,000 | 50% | 460.000 dolarjev | 41,5% |
| Prodajni in administrativni stroški | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| Amortizacija | 80.000 | 8% | 110.000 dolarjev | 10% |
| Poslovni dobiček (EBIT) | 170.000 dolarjev | 17% | 85.000 $ | 7,6% |
| Obresti | 30.000 dolarjev | 3% | 40.000 dolarjev | 3,6% |
| Plače pred davki | 140.000 dolarjev | 14% | 45.000 dolarjev | 4% |
| Davki (.40) | 56.000 dolarjev | 5,6% | 18.000 dolarjev | 1,6% |
| Čisti prihodki | 84.000 $ | 8,4% | 27.000 dolarjev | 2,4% |