Seznam korakov v pripravi izkaza denarnih tokov
Trije temeljni dokumenti vsakega podjetja so izkaz poslovnega izida, bilanca stanja in izkaz denarnih tokov . Od treh je lahko izjava o denarnih tokovih najpomembnejša, saj je to en dokument, ki vam pove, ali boste imeli denar, ki ga potrebujete za vodenje svojega podjetja ali ne. Opisuje pretok sredstev (ki je vaš obratni kapital) v in iz vašega poslovanja v danem obračunskem obdobju in prikazuje, kje podjetje trending - kaj dela dobro in kje so potrebne izboljšave.
Razlika med bilanco stanja in izkazom denarnih tokov
Včasih lastniki podjetij na začetku svoje kariere najdejo razlike med temi dokumenti nekoliko zmedeno, zlasti bilanco stanja glede na izkaz denarnih tokov.
V bistvu je bilanca stanja statični dokument. To vam daje posnetek posla v danem trenutku - svoje premoženje, obveznosti in lastniški kapital. Ne govori ničesar o tem, kako podjetje trending, samo, da je to v tem trenutku v tem trenutku.
Poročilo o denarnih tokovih je na drugi strani dinamičen - bolj kot video, ki prikazuje, kako se podjetje s časom spreminja. To so bistvene informacije, saj kažejo, kateri vidiki poslovanja se izboljšujejo - na primer, prihodki se lahko nagibajo navzgor - in kateri vidiki niso - plače ali stroški materiala, na primer, se lahko nagibajo tudi navzgor. To vam pove, kaj morate storiti poleg, da zagotovite nadaljnji uspeh podjetja.
Kako oblikovati izkaz finančnega izida
Drugo vprašanje, ki se pogosto postavlja, je, kako pogosto morate razviti izkaz denarnih tokov. V nekaterih primerih strokovnjaki za računovodstvo priporočajo, da vsak mesec pripravite izkaz denarnih tokov, saj so za številna podjetja mesečna obračunavanja običajna in stroški poslovanja, kot so najemnina in plače, pogosto plačujejo mesečno. V nekaterih okoliščinah lahko delujejo četrtletni izkazi denarnih tokov. Pri absolutnem minimumu je treba pripraviti izkaz denarnih tokov letno, vendar boste lahko spremljali vaše bistvene trende, zato boste morda želeli pogosteje pripraviti izkaz denarnih tokov.
Preden lahko pripravite izkaz denarnih tokov, boste morali pripraviti še dva druga računovodska dokumenta, izjavo i i bilanca stanja .
01 - izkaz poslovnega izida
Izkaz poslovnega izida za določeno obračunsko obdobje prikazuje, koliko denarja ste vnesli - dohodka - in kakšni so bili vaši stroški. Razlika med njima je vaš bruto dobiček . Izkaz poslovnega izida mora biti pripravljen tako pogosto, kolikor potrebujete informacije. Nekatera podjetja - igralnice so izjemen primer - morda mora vsak dan pripraviti izkaz poslovnega izida. Večina podjetij je veliko manj nestanovitna in spremljanje poslovanja zahteva bodisi tedenski ali mesečni izkaz poslovnega izida.
Tukaj je morda kakšna DJ-ova mesečna izjava o prihodkih:
Izkaz poslovnega prihodka GrandMaster Local Guy
za mesec, ki se konča 31. avgusta 2016
Prihodki
Prodaja CD-jev $ 470,00
Prihodki iz klubov $ 7,030.00
Skupni prihodki 7.500,00 $
Stroški
Stroški CD-jev so prodali 150,00 $
Potni stroški 700,00 $
Oprema Izposoja $ 2,500.00
Popravila opreme 900,00 $
Skupni stroški 4,250 $
Čisti prihodki 3.250 $
02 - bilanca stanja
Naslednji dokument, ki ga boste morali pripraviti, je bilanca stanja. Again, ime dokumenta vam daje idejo o tem, kaj kaže bilanca stanja: ravnotežje med vašimi sredstvi in obveznostmi. Bilanca stanja z določitvijo razlike med vsemi sredstvi podjetja in vsemi obveznostmi podjetja vam daje posnetek vrednosti posla na določen datum.
Tukaj je preprost primer, ki prikazuje bistvo dokumenta stanja bilance:
GrandMaster Local Guy
Bilanca stanja
od 31. avgusta 2016
Kratkoročna sredstva Tekoče obveznosti
Denar 17.500 dolarjev Obvezno plačilo 5000 dolarjev
Terjatve do 3.000 $ Obračunani računi 1.200 $
CD Inventory $ 900
Skupna sredstva 21.400 $ Skupaj obveznosti 6.200 $
Kapital 15.200 $
Skupaj obveznosti in lastniški kapital 21.400 $
03 - Razvijanje primerjalnih bilanc
Na tej točki ste skoraj pripravljeni pripraviti izkaz denarnih tokov. Preden to lahko storite, ne boste potrebovali le ene bilance stanja, temveč dva: ena za prejšnje obračunsko obdobje, druga pa za tekoče obdobje, ki ste ga pravkar pripravili.
Zakaj? To je zato, ker iščete spremembe iz enega obračunskega obdobja na drugega. Ali je prihodek gor ali dol? Kaj pa stroški? Kako to vpliva na neto vrednost vašega podjetja? Če primerjamo prejšnje bilance s poznejšo bilanco stanja, nam pove, kako je vaše podjetje usmerjeno.
Izkaz denarnih tokov se nanaša na spremembe v denarnem položaju družbe, kot je prikazano s primerjavo bilanc stanja za dve leti.
Priprava dveh bilanc stanja (ali primerjalnih bilanc) se neposredno poveže z naslednjim korakom - razvoj izkaza denarnih tokov.
04 - Izkaz denarnih tokov
Zdaj ste pripravljeni pripraviti izkaz denarnih tokov . Osnovni koraki, ki jih boste sprejeli, vključujejo:
- Navedite svoj čisti dobiček za obdobje
- Obračunajte svoje negotovinske stroške
- Ustvarjanje ustreznih prilagoditev dobičkov (ali izgub) pri prodaji sredstev
- Upoštevati spremembe v vseh obratnih sredstvih (to je razlika med prejšnjimi in poznejšimi vpisi bilance stanja)
- Obračunavanje sprememb v obveznostih (razlika med prejšnjimi in poznejšimi vpisi bilance stanja.