Priprava izkaza denarnih tokov z uporabo posredne metode
Podatki, ki jih potrebujete za pripravo izkaza denarnih tokov
Da bi pripravili izkaz denarnih tokov , morate pogledati nazaj na primerjalne bilance stanja družbe XYZ. Iz dvehletnih podatkov bilance stanja in nekaterih podatkov iz izkaza poslovnega izida izdelamo izjavo o denarnih tokovih.
Primer izjave o denarnih tokovih
V naslednjem primeru bomo domnevali, da je neto dohodek 110.500 dolarjev, amortizacija 50.000 dolarjev, podjetje pa izplača dividende v višini 65.000 dolarjev.
Izjava o denarnih tokovih podjetja XYZ Primer
| Izkaz denarnih tokov družbe XYZ | |
| 1.Net Prihodki | 110.500 $ |
| 2.Draženje | 50.000 |
| 3. Inc v Accts Rec | (30.000) |
| 4. Inc v popisu | (20.000) |
| 5.Dec v predplačniškem razredu | 10.000 |
| 6.Inc v akte, ki jih je treba plačati | 35.000 |
| 7.Dec v accruals | (5.000) |
| 8.Net denarni tokovi iz poslovanja | 150.500 dolarjev |
| 9.Inc v naložbe | (30.000 |
| 10. Inc v Plant & Equipment | (100.000) |
| 11.Net denarni tokovi pri naložbenju | (130.000) |
| 12.Vtič v posojilih LT Bank | 50.000 |
| 13.Dividende plačane | (65.000) |
| 14.Neto denarni tokovi pri financiranju | (15.000) |
| 15.Neto povečanje denarnih tokov | 5.500 dolarjev |
Prvi del: denarni tokovi iz poslovanja
Izkaz denarnih tokov ima tri dele. Prvi del je denarni tok iz poslovanja. Vrstica 1 tega razdelka je čisti dohodek.
V čisti dobiček dodajte vrstico 2, ki je amortizacija. Potem ko upoštevate čisti dobiček in amortizacijo v oddelku za poslovne dejavnosti, upoštevajte vsa povečanja ali zmanjšanja vašega tekočega sredstva in tekočih računov obveznosti med dvema letoma podatkov bilance stanja, ki jih ponujajo primerjalne bilance stanja .
Če pogledamo bilance , se terjatve iz naslova 3, povečajo z 170.000 na 200.000 $ za povečanje za 30.000 $. Ker se je to povečanje zgodilo na strani sredstev bilance stanja, se prikaže kot negativna številka. Zakaj? Če je podjetje podaljšalo za 30.000 dolarjev več v kredit svojim strankam, potem je imelo 30.000 dolarjev manj za uporabo. Prav tako se je inventura, vrstica 4, povečala za 20.000 ameriških dolarjev. Vnaprej plačani stroški, 5. vrstica, so se zmanjšali za 10.000 USD. Zmanjšanje računa sredstev , vir sredstev za podjetje, je pozitivno število. Denar se je povečal za 35.000 dolarjev, vendar ni vključen v našo začetno analizo. Kmalu bo jasno, zakaj.
Zdaj si oglejte razdelek obveznosti v bilanci stanja. Vrstica 6, obveznosti do dobaviteljev, se je povečala za 35.000 USD. Kratkoročna bančna posojila se niso spremenila. Vnaprej vračunani stroški, vrstica 7, kot so davki in plače, so se zmanjšali za 5.000 USD. Ker gre za zmanjšanje računa obveznosti, gre za uporabo sredstev za podjetje in negativno številko.
Vrstica 8 je čisti denarni tok iz poslovanja, povzetek prvega dela izkaza denarnih tokov. Ko dodate popravke čistega dobička in amortizacije, dobite 150.500 $. Podjetje ustvarja pozitivne neto denarne tokove iz poslovanja.
Denarni tok iz naložbenih dejavnosti
Naslednji del izkaza denarnih tokov je denarni tok iz naložbenih dejavnosti. Ponavadi ta oddelek vključuje vse dolgoročne naložbe, ki jih podjetje opravi plus kakršne koli naložbe v osnovna sredstva , kot so naprave in oprema. V vrstici 9 je razvidno, da je podjetje v letu 2009 vložilo več kot 30.000 dolarjev dolgoročnih naložb. To se kaže kot negativno število, saj je bila uporaba sredstev. Podjetje je porabilo tudi 100.000 $ za več naprav in opreme, kot je navedeno v vrstici 10.
Vrstica 11 je čisti denarni tok iz naložbenja, povzetek drugega dela izkaza denarnih tokov. To je negativna 130.000 dolarjev, saj je bilo to v letu 2009.
Denarni tok iz financiranja
Zadnji del izkaza denarnih tokov je denarni tok iz finančnih dejavnosti. V tem primeru ste financirali vaše podjetje z dolgoročnimi bančnimi posojili, ki so se povečali za 50.000 dolarjev, kot je navedeno v 12. vrstici.
Izplačane so bile tudi dividende vlagateljem v višini 65.000 USD, kar je denarni odtok in negativno število, kot je navedeno v vrstici 13. Čisti denarni tok iz finančnih dejavnosti, postavka 14, je negativen 15.000 USD.
Neto denarni tok: spodnja vrstica
Zdaj združujemo tri dele iz izkaza denarnih tokov, da ugotovimo, kje je podjetje z vidika denarnega toka. Ko vsota denarja v vsakem odseku (vrstica 15) vsota, dobite pozitivno 5.500 $. To je neto povečanje denarnih tokov v poslovnem letu. Če pogledamo nazaj na gotovinski račun na primerjalnih bilancah, je analiza pravilna. Denar se je od leta do leta povečal za 5.500 dolarjev.