Priprava izkaza denarnih tokov
Lastnik podjetja mora imeti tudi informacije iz izkaza poslovnega izida . Osnovni podatki, potrebni v izkazu poslovnega izida, so neto prihodki (ali izguba) in amortizacija, ker se obe štejejo za denarne tokove v podjetju .
Analiza primerjalnih bilanc
Da bi analizirali vaše primerjalne bilance in razvili vašo izkaznico denarnih tokov , najprej upoštevajte vsa povečanja ali zmanjšanja vašega tekočega sredstva in tekočih računov obveznosti med dvema letoma podatkov o bilanci stanja.
Tukaj je pravilo, ki ga morate vedno upoštevati pri razvoju izkaza denarnih tokov:
Povečanje tekočih računov sredstev , zmanjšanje denarja.
Zmanjšanje tekočih računov sredstev, povečanje denarja.
Povečanje tekočih obveznosti, povečanje denarja.
Zmanjšanje tekočih obveznosti, zmanjšanje gotovine.
Denarni tokovi iz poslovanja
Če pogledamo bilance, se terjatve do kupcev povečajo z 170.000 do 200.000 dolarjev za povečanje za 30.000 dolarjev.
Ker se je to povečanje zgodilo na strani sredstev bilance stanja, se prikaže kot negativna številka. Zakaj? Če je podjetje podaljšalo za 30.000 dolarjev več v kredit svojim strankam, potem je imelo 30.000 dolarjev manj za uporabo. Prav tako se je zaloga povečala za 20.000 USD. Predplačniški stroški so se zmanjšali za 10.000 USD. Zmanjšanje računa sredstev, ki je vir sredstev za podjetje, je pozitivno število.
Denarna sredstva niso vključena v našo začetno analizo. Kmalu bo jasno, zakaj.
Zdaj si oglejte razdelek obveznosti v bilanci stanja . Obveznosti za račune so se povečale za 35.000 USD. Kratkoročna bančna posojila se niso spremenila. Obračunani stroški, kot so davki in plače, so se zmanjšali za 5.000 USD. Ker gre za zmanjšanje računa obveznosti, gre za uporabo sredstev za podjetje in negativno številko.
Naslednji so čisti denarni tokovi iz poslovanja, povzetek prvega dela Izkaza denarnih tokov. Ko dodate popravke čistega dobička in amortizacije, dobite 150.500 $. Podjetje ustvarja pozitivne neto denarne tokove iz poslovanja.
Denarni tokovi pri naložbenju
Naslednji del izkaza denarnih tokov je denarni tok iz naložbenih dejavnosti. Ponavadi ta oddelek vključuje vse dolgoročne naložbe, ki jih podjetje opravi plus kakršne koli naložbe v osnovna sredstva, kot so naprave in oprema. Podjetje je v letu 2009 vložilo dodatnih 30.000 dolarjev na dolgoročne naložbe. To se kaže kot negativno število, saj je bila uporaba sredstev. Podjetje je porabilo tudi 100.000 $ za več naprav in opreme.
Naslednji so neto denarni tokovi iz naložbenja, povzetek drugega dela izkaza denarnih tokov.
To je negativna 130.000 dolarjev, saj je bilo to v letu 2009.
Denarni tokovi pri financiranju
Zadnji del izkaza denarnih tokov je denarni tok iz finančnih dejavnosti. V tem primeru ste financirali vaše podjetje z dolgoročnimi bančnimi posojili, ki so se povečali za 50.000 USD. Izplačane so bile tudi dividende vlagateljem v višini 65.000 USD, kar je denarni odtok in negativno število. Neto denarni tokovi pri financiranju so negativni 15.000 USD.
Neto denarni tokovi za podjetje
Zdaj združujemo tri dele iz izkaza denarnih tokov, da ugotovimo, kje je podjetje z vidika denarnega toka. Ko vsota čistih denarnih tokov iz vsakega oddelka dobi pozitivno 5.500 $. To je neto povečanje denarnih tokov v poslovnem letu. Če pogledamo nazaj na gotovinski račun na primerjalnih bilancah, je analiza pravilna.
Denar se je od leta do leta povečal za 5.500 dolarjev.
Zdaj pojdite na Izkaz denarnih tokov in dokončajte razvoj svojega izkaza denarnih tokov!
Primerjalne bilance stanja podjetja XYZ
| Primerjalne bilance stanja podjetja XYZ | ||
| Sredstva | Konec leta 2016 | Konec leta 2017 |
| Gotovina | 30.000 dolarjev | 35.500 $ |
| Marketable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170.000 | 200.000 |
| Popis | 160.000 | 180.000 |
| Predplačniški Exp | 30.000 | 20.000 |
| Naložbe | 20.000 | 50.000 |
| Plant & Equipment | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Amortizacija manj | 550.000 | 600.000 |
| Neto obrat in oprema | 450.000 | 500.000 |
| Bilančna vsota | 870.000 | 995.500 |
| Obveznosti in lastniški kapital | ||
| Ukrepi plačujejo | 45.000 | 80.000 |
| ST Bank Posojila | 100.000 | 100.000 |
| Obračunani stroški | 35.000 | 30.000 |
| LT bančna posojila | 40.000 | 90.000 |
| Lastniški kapital | 650.000 | 695.500 |
| Skupaj obveznosti in kapital | 870.000 | 995.500 |