Pokrivajo oddelek 501 (c) Kodeksa notranjih prihodkov Združenih držav, se neprofitne organizacije na splošno imenujejo 501 (c) organizacije. V skladu s to kodo, 27 vrst neprofitnih podjetij dobi nekaj oprostitve davka od dohodkov zvezne države.
Najpogostejši tip neprofitne organizacije , 501 (c) (3), pokriva veliko ozemlja. Tovrstna neprofitna organizacija je tista, za katero najverjetneje razmišljamo, ko si predstavljamo "neprofitnost". To so dobrodelne organizacije, na katere se obrnemo za pomoč in podporo z našimi dobrodelnimi donacijami.
Pogosto jih imenujemo "dobrodelne organizacije".
Poleg zvezne davčne oprostitve, 501 (c) (3) neprofitna organizacija uživa več koristi, če služi temu cilju:
- dobrodelne,
- verski,
- izobraževalne,
- znanstveni,
- literarni,
- testiranje na področju javne varnosti,
- spodbujanje ljubiteljskega športnega tekmovanja,
- preprečevanje krutosti otrokom ali živalim .
Kvalificirane organizacije vključujejo
- negovalne domove,
- združenja staršev in učiteljev,
- dobrodelne bolnišnice,
- alumni združenja,
- šole,
- poglavij Rdečega križa ali Salvation Army, Boys ali Girl's klubov, in
- cerkve .
501 (c) (3) Neprofitne organizacije spadajo v dve kategoriji
Prva je javna dobrodelnost . IRS opredeljuje javno dobrodelno organizacijo kot "ne zasebna ustanova". Javne dobrodelne organizacije dobijo večino svojih prihodkov od širše javnosti ali vlade. Javna podpora mora biti široka in ne omejena le na nekaj ljudi ali družine.
Druga je zasebna ustanova . Prej navaja svoje prihodke od naložb in dotacij, ne pa splošne javnosti.
Zasebne fundacije so razdeljene v operativne in neoperativne.
Neoperativni temelji uporabljajo svoj dohodek za donacije drugim neprofitnim organizacijam. Te organizacije izvajajo dobrodelne namene fundacije.
Operativna fundacija vodi lastne programe, ki obravnavajo različne dobrodelne cilje.
V tem članku razpravljamo o javni dobrodelnosti.
Več o zasebnih fundacijah v Zgodovini in vrsti ameriških fundacij .
Zahteve za 501 (c) (3) statusa, oproščenega davka
Za prejemanje ugodnosti davčne oprostitve mora organizacija 501 (c) (3) izpolnjevati več zahtev, ki ne ustrezajo zgoraj navedenim dobrodelnim namenom.
Te zahteve so:
- Organizirati in upravljati je le v izvzete namene.
- Ne sme se organizirati ali upravljati v korist zasebnega interesa. Njegova neto zaslužek ne sme imeti koristi od zasebnega delničarja ali posameznika. Neprofitne organizacije lahko ustvarijo dobiček, vendar mora ta dobiček podpirati le dobrodelne namene.
- Omejeno je v političnih in lobističnih dejavnostih .
Kakšne koristi naredi 501 (c) (3) Neprofitna organizacija Uživajte?
Neprofitna organizacija je v pomoč pri iskanju davčne oprostitve. Ugodnosti vključujejo:
- Lahko prejme nepovratna sredstva iz zasebnih fundacij in vlade .
- Izjema je iz številnih zveznih, državnih in lokalnih davkov.
- Davčni odbitek lahko zagotovi posameznim darovalcem .
- Lahko dobi posebne poštne cene, neprofitne stopnje oglaševanja in druge popuste.
- Zaščita pred tožbami. Ker dobrodelna organizacija običajno vključuje pred iskanjem davčne oprostitve, tožbe veljajo le za svoja podjetja. Tako osebje in člani uprave uživajo pravno varstvo. Toda ta zaščita morda ne pokriva vseh situacij. Neprofitne organizacije bi morale kupiti tudi nekatere vrste zavarovanj .
Ali obstajajo pomanjkljivosti, da postanejo neprofitne organizacije, ki niso davčne?
Da, status neprofitne organizacije ni za vsakogar. Slabosti so ponavadi prelomna stran prednosti.
Nekatere skupine lahko na primer menijo, da neupravičeno ne delijo dobička z direktorji, uradniki, člani ali osebjem.
Tudi dejavnosti, ki pridelujejo dohodke, ki niso povezane z neprofitnim namenom skupine, so omejene. IRS preučuje nepovezani dohodek in, če je velik, bo morda neprofit plačati davke in kazni.
Če se neprofitna družba izklopi, mora svoje premoženje dati v drugo dobrodelno ustanovo.
Kako se prijavite, da postanete neprofitna organizacija, oproščena davka?
Če niste vključeni v vašo državo kot neprofitna organizacija, potem morate to storiti najprej . (Če ne želite vključiti, razmislite, da postanete nekorporativno neprofitno združenje .)
Ko ste vključeni, lahko uporabite eno od dveh možnih aplikacij.
1. Večina neprofitnih podjetij uporablja Obrazec 1023, Zahtevek za priznanje izvzetja iz člena 501 (c) (3) Kodeksa o notranjem prihodku.
2. Če je vaša organizacija majhna, se lahko kvalificirate za obrazec 1023-EZ, poenostavljeno zahtevo za priznanje izvzetja iz člena 501 (c) (3) Kodeksa o notranjem prihodku. Lahko ugotovite, ali se kvalificirate za to lažjo možnost, tako da izpolnite delovni list za upravičenost.
Kdaj se prijavljate za davčno oprostitev?
Za pridobitev davčne oprostitve, ki izhaja iz datuma vključitve , morate v 27 mesecih predložiti obrazec IRS 1023 ali 1023-EZ.
Če ste vložili po 27 mesecih, bo vaša izjema veljavna samo z datumom poštnega žiga.
Za podaljšanje roka za 27 mesecev lahko vložite razlago, zakaj niste pravočasno zaključili postopka prijave 1023.
V navodilih za 1023 najdete sprejemljive razloge za pozno vložitev. Vključujejo slabe nasvete in neustrezne informacije odvetnika, računovodje ali uslužbenca IRS.
OPOMBA: Tri skupine ne zahtevajo obrazca 1023. Vključujejo
- cerkve ,
- javne dobrodelne organizacije, ki nimajo bruto prejemkov v višini več kot 5000 dolarjev v letu,
- in podrejene organizacije oproščene v skladu s pismu o skupinski izjemi.
Viri:
Objava IRS 557 vsebuje informacije o kvalifikaciji in vlogi za status 501 (c) (3).
Kako oblikovati neprofitne korporacije (nacionalna izdaja): Vodič po korakih za oblikovanje 501 (c) (3) neprofitne organizacije v kateri koli državi (kako oblikovati svojo lastno neprofitno korporacijo) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Nakup od Amazonke.
Ta članek je zgolj informativne narave. Namen ni pravno svetovanje. Preverite druge vire, kot je IRS, in se posvetujte s pravnim svetovalcem ali računovodjo.