Darila zaposlenih dobra ideja za zaposlenega in delodajalca
CRA (Kanadska agencija za prihodke) davčna pravila za darila zaposlenih
Splošno pravilo o bonitetnih agencijah je, da lahko vsa darila, ki se dajejo zaposlenim, štejejo za davčne ugodnosti s strani Kanade za prihodke, razen za naslednje oprostitve:
- Zaposleni lahko prejmejo do 500 dolarjev (v pošteni tržni vrednosti) nedenarnih daril v enem letu.
- Zaposleni lahko prejmejo negotovinsko darilo v prid dolgih storitev, vrednih manj kot 500 USD enkrat na pet let .
- Stranke, ki jih zagotavljajo delodajalci ali družabni dogodki, pri katerih je cena 100 USD na osebo ali manj.
- Obroki ali druge storitve gostinstva pri delu, povezanih z delom, kot so sestanki, izobraževalne seje itd.
- Nepotrebne predmete, kot so kava / čaj, prigrizki, vrči, majice, klobuki itd.
Letne in dolgoročne nagrade se štejejo za ločene, ki jih je mogoče prejeti v istem letu.
Karkoli nad zneskom 500 dolarjev v obeh primerih se šteje za obdavčljivo dajatev, za katero bi lahko delodajalec moral izvesti odbitek vira (za celoten seznam obdavčljivih dajatev in odbitkov v virih glej grafikon o ugodnostih in dovoljenjih CRA).
Dve dobri stvari o tej davčni politiki dohodkov zaposlenih:
- Ni omejitev, koliko daril zaposleni prejme v katerem koli danem letu;
- Majhna darila se ne štejejo. Vrčki, čokolade, plaki itd. Niso vključene v omejitev 500 USD.
Vendar obstajajo določene omejitve. Če želite uporabiti darila zaposlenim kot davčne olajšave v Kanadi, morate:
1) Bodite previdni, kar dajete kot delodajalec. Postavke, kot so darilni certifikati ali zaloge, ki jih je mogoče zlahka pretvoriti v gotovino, se štejejo kot obdavčljivi zaslužki zaposlencev pri kanadski agenciji za prihodke (CRA), kot tudi nagrade in bonusi, povezani z uspešnostjo.
To vključuje:
- Darilne kartice / potrdila.
- Nagrade, ki vključujejo obroke ali nastanitve, ki jih zagotavljajo delodajalci. Na primer, kot bonus, pošlješ delavca in njegovo družino na potovanje v Disneyland.
- Denarne ali negotovinske nagrade proizvajalcev, dane prodajalcem, ki se prenesejo na zaposlene.
- Točke za potovanje, nastanitev in druge nagrade.
- Darila, ki jih proizvajalci dajejo zaposlenim v prodajnih salonih.
2) Bodite prepričani, da se darila za zaposlene dajejo "iz pravih razlogov". Pravila o davkih in nagradah agencije za prihodke Kanade kažejo, da:
"Darilo mora biti za posebno priložnost, kot so verski praznik, rojstni dan, poroka ali rojstvo otroka ... Če svojemu zaposlenemu daste negotovinsko darilo ali nagrado iz katerega koli drugega razloga, ta pravilnik se ne uporablja in morate vključiti pošteno tržno vrednost darila ali nagrade v dohodku zaposlenega. "
Vendar pa je davčna olajšava davčna olajšava, in dokler boste ostali v okviru omejitev, bi lahko ta kanadska politika davka od dohodka od dohodkov zaposlenih dala račune teh lističev T4 malo lažje in dala dober odbitek davka za vaše podjetje .
Možnosti zalog, ki jih ponuja delodajalec
Za delodajalce je precej pogosto zagotoviti zaposlene možnosti, načrte nakupa delnic ali bonuse v obliki delnic v družbi zaposlenim kot ugodnost.
Na splošno velja, da je dobičkonosna, saj so zaposleni motivirani za opravljanje na najvišji ravni, če imajo neposreden finančni interes v podjetju. Možnosti ali delitve daril / nakupov omogočajo zaposlenim (-am), da pridobijo delnice v družbi, ki je manjša od poštene tržne vrednosti, s ciljem, da jih proda v določenem prihodnjem obdobju za dobiček.
Tako pridobljeno podjetje, ki ga pridobi, se šteje za davčno olajšavo, ki jo izda Kanadska agencija za prihodke; če pa je družba kanadska kontrolirana zasebna družba, se ugodnost ne razglasi, dokler se opcije ne uveljavijo ali zaloge ali prodajajo.
Na primer, kot bonus za vrhunsko uspešnost, dajte najboljšemu prodajalcu možnost nakupa 1000 delnic podjetja po 5 evrov na delnico. Nekaj let kasneje prodajalec izkoristi možnost nakupa delnic po 5 evrov za delnico, vendar so delnice zdaj vredne 10 evrov na delnico.
V tem primeru je prodajalec zaslužil 5000 dolarjev za povečanje deleža in mora prijaviti 5000 dolarjev kot dohodek iz zaposlitve. Delodajalec bo moral zabeležiti 5000 dolarjev kot obdavčljive ugodnosti na slipu delavca T4 za leto, v katerem je bila izvedena možnost.
Če se delnice dajejo zaposlenim neposredno ali diskontirajo z načrtom nakupa delnic, veljajo tudi pravila o davčnih ugodnostih. To se lahko odloži, dokler delnice niso prodane in če so delnice najmanj dve leti, lahko delavec uveljavlja 50-odstotni odbitek v korist.
Nadomestila in povračila zaposlenih
Prav tako lahko zaposlenemu zagotovite nepovratna sredstva in povračila, kot so:
- Poslovna uporaba vozila - delodajalec lahko povrne zaposlencu za uporabo lastnega vozila za poslovne namene, če sledite smernicam CRA za razumne kilometre. Neprimerne stopnje na kilometer se štejejo za obdavčljivo dajatev.
- Plačila potnih stroškov (kot so obroki) za dejavnosti, ki se izvajajo v imenu podjetja. Zaposleni mora spremljati stroške in poslati poročilo o stroških (s prejemki) delodajalcu. Delodajalec lahko zaposlenemu predloži vnaprej za stroške.
Poglej tudi:
Kanadski davek na dohodek in vašo mala podjetja
Najbolj prezrte davčne odbitke za kanadske mala podjetja