Ko je dobiček v redu in ko ni,
Kaj morate vedeti o neprofitnih "dobičkih"? Kako razlikujemo med obdavčljivimi poslovnimi dejavnostmi in tistimi, ki niso obdavčljive? Kakšna je vsa škoda o "nepovezanih" poslovnih dejavnostih?
Čeprav neprofitne organizacije niso ustvarjene za pridobivanje dobička, jih včasih imajo. Neprofitnemu dobičku se ne dobi dobička, dokler je ta dobiček ustvarjen z dejavnostmi, povezanimi z misijo.
Vendar pa je dobiček obdavčen, in nekaj dobička ni. Mnoga neprofitna podjetja se ukvarjajo z "sorodnimi" poslovnimi dejavnostmi, da bi lahko ohranila svojo primarno nalogo. Vsak dobiček iz take dejavnosti je oproščen davka.
Kaj je poslovna dejavnost, povezana z misijo?
Uporabimo primer muzeja, ki študentom srednjih šol ponudi poletne tečaje za priznanje umetnosti za plačilo. Ker poslanstvo muzeja vključuje izobraževanje javnosti o umetnosti, je izkupiček iz takih predmetov oproščen davka.
Dobiček iz "nepovezane poslovne dejavnosti" je lahko obdavčljiv. Davek se imenuje UBIT (nepovezani poslovni davek). Primer bi lahko bil, če muzej objavi revijo, ki nosi oglaševanje, ki nima nič opraviti s svojim poslanstvom o izobraževanju in ohranjanju umetnosti. Prihodki od oglaševanja bi bili nepovezani in obdavčljivi.
Kaj je nepovezana poslovna dejavnost?
IRS pravi, da ima nepovezana poslovna dejavnost te tri atribute:
- To je trgovina ali podjetje,
- Redno se izvaja, in
- Ni bistveno povezano s pospeševanjem izvzetega namena organizacije.
Torej, vaša neprofitna predšolska prodajna pekoča v enkratnem času ne bi bila upravičena do UBIT-a, vendar bi verjetno lahko izvajala pizzerijo na strani.
Kolikšen nepovezan poslovni dohodek dopušča IRS?
Sem vprašal Emily Chan, neprofitnega odvetnika, za svoje mnenje.
Evo, kar je rekla:
Neprofitne organizacije so na splošno omejene v obsegu nepovezanih poslovnih dejavnosti, ki jih lahko izvajajo.
Toda notranja davčna služba (IRS) ni bila specifična glede tega, koliko dovoljenih zasluženih dohodkov lahko ustvarijo nepovezani viri.
Čeprav ne obstaja določena odstotna omejitev, obstajata dva glavna razloga, zakaj nepovezani poslovni prihodki pomenijo skrb za javne dobrodelne organizacije in večino drugih oproščenih organizacij v skladu z oddelkom 501 (c) za notranji prihodek.
- Prvič, nepovezani poslovni prihodki se obdavčijo po stopnji davka od dohodkov pravnih oseb (tj. Ob upoštevanju nepovezanega poslovnega dohodka (UBIT).
- Drugič, oproščena organizacija ne more opravljati več kot nebistvenega zneska nepovezane poslovne dejavnosti, ne da bi pri tem izgubila status, oproščeno davka .
IRS kot trgovino ali podjetje, ki se redno izvaja in ne gre večinoma v zvezi z izvzetim namenom organizacije, opredeljuje "nepovezano podjetje".
Povezana dejavnost pomeni, da dejavnost, ki ustvarja dohodek, podpira izvzete namene organizacije in ne prinaša samo dohodka.
Ne glede na to, ali dejavnost prinaša dohodek, ni najpomembnejše dejstvo. Toda kaj je pomembno, če ta dejavnost podpira poslanstvo organizacije .
Analiza povezanih in nepovezanih poslovnih dejavnosti lahko postane precej zapletena. Na primer, posamezne predmete, ki se prodajajo v muzejski darilni trgovini, se lahko razvrstijo v vsakem primeru.
Obstajajo tudi izjeme od pravila iz oddelka 513 (a) Notranjega prihodka za določene dejavnosti.
Te izjeme vključujejo:
- Dejavnosti, ki jih vodi prostovoljna delovna sila
- Dejavnosti, ki se izvajajo za udobje svojih članov, študentov, bolnikov, častnikov ali zaposlenih
- Prodaja darilnega blaga. (Pasivni dohodki, kot so obresti, dividende, najemnine in licenčnine so prav tako na splošno izključeni iz nepovezanih poslovnih prihodkov.
Resna vprašanja bi verjetno obstajala v okviru nepovezanih pravil o poslovnem dohodku za organizacijo z več kot 50% njenega skupnega bruto dohodka, ustvarjenega iz nepovezanih poslovnih dejavnosti.
Vendar pa so predpisi nenatančni glede tega, kje naj črta pod to 50-odstotno.
Brez določenega odstotka omejitev od IRS, pravni svetovalci pogosto uporabljajo različna pravila, čeprav je 20% pogosto.
Organizacije bi morale poiskati ustrezno svetovanje ali strokovno znanje pri opravljanju poslovnih dejavnosti.
Če dejavnosti ne ustrezajo opredelitvi nepovezanega posla ali pa so podvržene izjeme ali izključenosti, ima lahko organizacija veliko več prožnosti pri tem, kako se ukvarja s temi dejavnostmi, ne da bi pri tem sprožila kazni.
Čeprav neprofit lahko sodeluje v nepovezanih poslovnih dejavnostih in plača davke na dobiček, je pomembno biti previden. Vsaj ugotovite, ali so vaše poslovne dejavnosti obdavčljive, delno obdavčljive ali sploh ne obdavčljive. Vaš računovodja lahko vse to odkrije za vas.
Preveč nepovezane komercialne dejavnosti lahko od IRS zahtevajo, da pogleda vaš status 501 (c) (3) brez davka . Tukaj je, kaj naj skrbi:
- Prepričajte se, da vaša dejavnost ne absorbira preveč virov osebja ali prostovoljcev. Vedno imejte v mislih, kakšna je vaša naloga. Večino svojih sredstev osredotočite na to.
- Ne dovolite, da bi dohodek iz poslovnih podvigov postal prevelik odstotek svojega skupnega letnega dohodka. Javne dobrodelne organizacije morajo pridobiti večino svojih prihodkov od javnosti, na primer iz donacij ali pristojbin iz programov, povezanih z misijo.
- Predložite ustrezne davčne obrazce, če imate bruto dohodek od 1000 ali več od nepovezanih poslovnih dejavnosti. Ob vložitvi 990, 990-EZ ali 990-PF morate poslati obrazec 990-T .
Nepovezana dejavnost je težavno področje, zato se posvetujte s svojim pravnim svetovalcem in davčnim strokovnjakom, preden skočite v vse, kar bi lahko sprožilo UBIT. IRS posreduje podatke o nepovezanem poslovnem davku na dohodek na svoji spletni strani.
Nazaj na pogosta vprašanja o Začetek neprofitne organizacije