Poslovne izgube za lastnike, partnerstva in LLC podjetja
V tem članku bomo preučili, kako se določijo izgube za različne vrste poslovanja in kako vplivajo na davke za lastnike podjetij.
Prvič, na splošno vam bom pojasnil, nato pa vam bom dala podatke o podjetjih, ki imajo prehodno obdavčitev (to pomeni, da so njihovi poslovni dobički in izgube vključeni v osebno davčno napoved).
Poslovne izgube za korporacije
Lastniki družbe niso obdavčeni neposredno na poslovne dobičke in izgube, ker so davki od dohodkov pravnih oseb ločeni od davkov lastnikov podjetij. Lastniki korporacije so delničarji; obdavčijo se za razdelitve (dividende). Brez dividend, brez davkov.
Poslovne izgube za organizacije, ki opravljajo prevoze
Kot je razloženo zgoraj, za nekatere vrste podjetij pride do poslovnih prihodkov in izgube do osebne davčne napovedi lastnika. Te vrste podjetij so:
- Samostojni podjetniki in lastniki LLC (ki se imenujejo enočlanski LLC ), ki izračunajo poslovne davke na seznamu C , in
- Partnerships , S corporations in veččlanske družbe LLC, ki izračunajo poslovne davke na podlagi davčne napovedi za partnerstvo.
Določanje izgube poslovnega izida
Vaš celotni dohodek in izgube iz vseh poslovnih in osebnih virov se zbirajo na vaši osebni davčni napovedi. Neto izguba iz poslovanja se lahko izračuna z uporabo posebnih metod IRS. Če imate neto poslovno izgubo, boste morda lahko dobili vračilo osebne davčne napovedi.
Neto izguba iz poslovanja se izračuna z uporabo prilagojenega bruto dohodka v vrstici 37 obrazca 1040 in odšteje standardne ali razčlenjene odbitke (vendar ne odšteje osebnih oprostitev. Več podrobnosti o čisti poslovni izgubi je na voljo v publikaciji IRS Publication 536.
Neto izguba iz poslovanja se izračuna na seznamu A obrazca IRS 1045 (PDF). Naslov tega obrazca vključuje izraz "Okvirno vračilo". To povračilo je zahteva, da izgubite izgubo na prejšnje davčno leto, v katerem ste imeli dobiček. Imenuje se "prenos" izgube (opisano spodaj).
Pravila pri tveganju in poslovne izgube
Pravila ogrožanja omejijo vaše izgube iz podjetja na vašo tveganje v dejavnosti. Te omejitve tveganja veljajo za partnerje in delničarje s korporacijo S ter nekatere tesne lastnike korporacije C. Pravila o tveganju veljajo tudi za posebne vrste podjetij. To je zelo zapleteno. Za razvrstitev boste potrebovali pristojnega davčnega strokovnjaka.
Pasivne aktivnosti
Poslovne izgube so lahko omejene, če so posledica tega, kar IRS imenuje "pasivna dejavnost", to je podjetje, v katerem lastnik ne sodeluje redno, neprekinjeno ali bistveno. Izgube, ki izhajajo iz pasivne dejavnosti, se lahko odštejejo le do zneska dohodka iz tega posla.
Podrobnosti najdete v publikaciji IRS Publication 925.
Sole lastništva in LLC podjetja z enim članom
Osebni samostojni podjetnik se obdavči z osebnim davčnim poročilom lastnika podjetja (obrazec 1040 in njegove variante). Lastnik podjetja izpolni načrt C s prikazom prihodkov in odbitnih stroškov poslovanja. Na koncu tega obrazca se v vrstici 31 prikaže čisti poslovni izid podjetja. Če je dobiček, se ta številka prenese v vrstico 12 obrazca 1040.
Kot je razloženo zgoraj, če ima vaše podjetje izgubo, morate ugotoviti, ali je vsa vaša naložba v podjetje "ogrožena". Vlaganja večine podjetij so ogrožena; naložbe, ki niso ogrožene, vključujejo posojila "stop-loss" ali "non-recourse". Če je ogrožena vsa dejavnost vašega podjetja, lahko celoten znesek poslovne izgube odbijete.
Za več informacij glejte navodila za obrazec 6198 ali pa preverite s svojim CPA ali davčnim svetovalcem. To je en razdelek, ki ga ne želite sami preskusiti, če ste pozitivni, saj veste, kaj počnete.
Partnerships, LLC in S Corporations
Če je vaše podjetje veččlanska LLC družba, partnerstvo ali družba S, lahko tudi izravnate izgube do višine vaše naložbe "osnove" v podjetju. Najlažji je pogled na primer, da bi videli, kako to deluje:
- Jim in Tom sta partnerji v majhni svetovalni družbi. Oba sta dala 10.000 $ v podjetje in si delita dobičke in izgube 50/50. Izbrali so tudi posojilo za 30.000 dolarjev za zagon. Osnovna osnova za vsakega partnerja je 20.000 $ (5.000 $ plus 15.000 $).
- Prvo leto so imeli dohodek v višini 5.000 dolarjev in 25.000 dolarjev za izgubo 20.000 dolarjev. Razdelili so izgubo 50/50, zato je vsaka izgubila 10.000 $. Ker imajo na osnovi 15.000 dolarjev, lahko vsak svoj polni delež izgubi za izravnavo drugih osebnih dohodkov za to leto.
- Jim in Tom zapustita osnovo v višini 5000 dolarjev za naslednje leto, razen če ne bodo vzeli drugih posojil ali dodali v svojo naložbo. Če je njihova izguba večja od 5000 dolarjev, lahko izgubijo samo do 5000 dolarjev.
Odpravljanje izgub v preteklih ali prihodnjih letih
Če imate poslovne izgube, ki niso odbitni v letu, ko ste izgubili, boste morda morali izbrati ali odšteti te izgube v preteklih ali prihodnjih letih. To se imenuje prenosa davčne izgube ali izgube prenosa naprej, in spet, to je nekaj, kar morate pridobiti davčnega strokovnjaka, ki vam bo pomagal.
Izjava o omejitvi odgovornosti: kot običajno, z davčnimi vprašanji je ta predmet bolj zapleten, kot se morda zdi. Informacije v tem članku in na tej spletni strani so samo za splošne namene. Ni namenjena davčnemu ali pravnemu svetovanju. Če želite izračunati neto izgubo iz poslovanja in druge izračune za vašo davčno napoved , boste potrebovali pomoč izkušenega davčnega strokovnjaka.