Neto izguba iz poslovanja (NOL) izhaja iz položaja, v katerem ima podjetje ali posameznik več dovoljenih davčnih olajšav kot ima obdavčljivi dohodek. V tem primeru ima podjetje negativen prihodek ali čista izguba iz poslovanja. To je slaba novica. Toda dobra novica je, da boste morda lahko prevzeli to čisto izgubo iz poslovanja in jo premaknili v davčno leto, v katerem ste imeli dobiček (pravzaprav, čisti poslovni prihodki) bodisi v preteklih letih bodisi v prihodnjih letih.
Če želite imeti NOL, morate izgubo na splošno povzročiti z odbitki zaradi stroškov od:
- Podjetje (vendar glej omejitve izgub, odvisno od vrst dejavnosti spodaj)
- Vaše delo kot zaposleni
- Izgube zaradi poškodb ali kraje
- Stroški selitve ali
- Najem nepremičnin.
Večina neto izgub iz poslovanja se nanaša na poslovne izgube . Te poslovne izgube je treba upoštevati pri posamezni davčni napovedi lastnika. Neto poslovna izguba se zato uporablja samo za podjetja, ki opravljajo prehod , vključno s samostojnimi podjetniki. IRS pravi, da na splošno partnerstva in družbe S ne morejo uveljavljati čiste izgube iz poslovanja, vendar pa lahko posamezni partnerji ali lastniki korporacijskih korporacij določijo svoj delež izgube na svoji posamezni davčni napovedi. Neto poslovna izguba za korporacije je drugačna vrsta izgube in ni vključena v ta člen.
Nekaterih poslovnih stroškov ni mogoče uporabiti za izračun čiste izgube iz poslovanja.
Na primer, izgube iz poslovnih stroškov na domu so omejene na tiste, ki izravnajo dohodek.
Čisti poslovni izgube, nastali v povezavi s stečaji, niso vključeni v ta člen.
Kaj storiti, če imate neto izgubo iz poslovanja
Tukaj je pregled postopka ugotavljanja in sprejemanja neto izgube iz poslovanja:
- Prvič, dokončajte osebni obračun davka (vključno s časovnim razporedom C za vaše podjetje, če je to potrebno), da pridete do vrstice 41, dohodek iz oprostitev.
- Potem morate v svoji davčni napovedi izključiti določene predmete, da boste lahko vključili vse. Boste morali izračunati točen znesek neto izgube iz poslovanja za navedeno leto.
- Ko ugotovite, da imate neto izgubo iz poslovanja, lahko ugotovite, ali želite izgubo prenesti nazaj v prejšnje leto (ali leta) ali posredovati v prihodnje leto (ali leta)
Izračun neto izgube poslov
Izguba iz vašega podjetja je le del čistega izračuna poslovnih izgub. Za namene izračuna na vaši osebni davčni napovedi (Obrazec 1040):
- Izračun prilagodjenega bruto dohodka (vrstica 37 obrazca 1040)
- Odštejte standardne ali razčlenjene odbitke, kar je ustrezno.
- Iz tega izhajajoči znesek v vrstici 41 je lahko neto izguba iz poslovanja.
Naslednji korak je, da pazljivo pogledate predmete, ki gredo v izgubo. Nekateri morda niso vključeni. Na primer, ne morete vključiti;
- Odbitki za osebne izjeme
- Kapitalske izgube, ki presegajo kapitalske dobičke
- Neprofitne odbitke, ki presegajo prihodke iz nebančnega sektorja.
- Čisti odhodki iz poslovanja in
- Zmanjšanje domače proizvodnje.
- Obstajajo še nekateri drugi odbitki, ki jih ne morete vključiti. Več informacij najdete v publikaciji IRS Publication 536.
Celoten izračun lahko vidite na obrazcu IRS 1045 , posebej v razporedu A. Upoštevajte, da naslov "Okvirno vračilo" pomeni "hitro povračilo" z izgubo, ki se vrne nazaj.
Če se vam zdi, da imate neto izgubo iz poslovanja, imate možnost, da
Premikanje čistega poslovnega izida za zmanjšanje davkov
Čista izguba iz poslovanja v enem letu se lahko uporabi za zmanjšanje davčnih dobičkov v enem ali več letih.
Neto izgube iz poslovanja se lahko prenesejo nazaj (uporabljajo se za izravnavo dobička v preteklih letih) določeno število let ali prenesejo (uporabljajo se za nadomestitev dobička v prihodnjih letih), odvisno od predpisov IRS, veljavnih v času izgube.
Oglejte si ta članek, ki pojasnjuje določbe o prenosu davka in davčnih prenosih ter o tem, kako delujejo.
Za več podrobnosti o Net Net Operating Loss, omejitvah in izračunih glejte publikacijo IRS Publication 536.
Pridobivanje pomoči pri neto izdaji operativnih izgub
Kot je razvidno iz te kratke razprave, je proces določanja, izračunavanja in gibanja neto izgube iz poslovanja zapleten. IRS ima omejitve in omejitve za ta proces ter zneske, ki jih lahko prenesete in jih prenesete nazaj. Če menite, da imate neto izgubo iz poslovanja in jo želite uporabiti za zmanjšanje davkov, poiščite pomoč kvalificiranega davčnega strokovnjaka.