Business Limit nastavi največje možno zmanjšanje števila malih podjetij
Poslovna omejitev se nanaša na odbitke davka na dohodek, ki so na voljo kanadskim korporacijam pri vložitvi kanadskega davka od dohodka pravnih oseb pri Kanarski agenciji za prihodke (CRA). Poslovno omejitev je dolocen dolarski znesek, ki pokriva znesek mala podjetja, odbitka (SBD), ki jo kanadska korporacija lahko prejme.
Trenutno najvišja dovoljena omejitev podjetja znaša 500.000 USD. Stopnja se izračuna glede na število dni v posameznem koledarskem letu za davčna leta ( proračunska leta ), ki trajajo koledarsko leto.
Odbitje za mala podjetja zmanjšuje obdavčitev dela I, ki bi jo morala družba plačati.
Podjetje mora sprejeti zasebno korporacijo pod nadzorom Kanade (CCPC), da prejme odprodajo za mala podjetja. Stopnja odbitka malih podjetij za leta 2017 za takšne korporacije znaša 17,5%, kar predstavlja 10,5-odstotno stopnjo davka na delovno mesto.
(SBD se je leta 2016 povečal na 17,5% in naj bi ostal na tej ravni za naslednja leta v času pisanja.)
Kako izračunati odbitek malih podjetij
Poslovna omejitev je eden od dejavnikov, ki se uporabljajo za določitev, koliko je mala podjetja odbitek CCPC upravičen do.
"Odbitje malih podjetij (SBD) se izračuna tako, da se hitrost SBD pomnoži z najmanj naslednjimi zneski:
- dohodek iz dejavnosti, ki se izvaja v Kanadi (vrstica 400);
- obdavčljivi dohodek (vrstica 405);
- poslovna omejitev (vrstica 410); ali
- zmanjšano poslovno omejitev (vrstica 425) «(poglavje 4 T4012: T2 Corporation - Vodnik za davke na dohodek , Kanadska agencija za prihodke).
Upoštevajte, kot je bilo že omenjeno, da, če vaše davčno leto v podjetju preseže koledarsko leto (tj. Davčno leto vaše družbe je krajše od 51 tednov), morate omejiti poslovno omejitev, tako da število dni v davčnem letu vaše družbe razdelite na 365 pred vnesite v vrstico 410.
Upoštevajte tudi, da:
"CCPC-ji, ki so v davčnem letu povezani z eno ali več družbami, morajo določiti Dodatek 23, Sporazum med pridruženimi kanadskimi nadzorovanimi zasebnimi družbami za dodelitev omejitve za poslovanje. V tem razporedu se za vsako družbo dodeli odstotek delovne omejitve, in vsi odstotki ne smejo biti večji od 100%. Za več informacij o tem urniku glejte Urnik 23 "(Kanadska agencija za prihodke).
Primerna za odbitek malih podjetij
Zmanjšana omejitev poslovanja v obrazložitvi iz zgornje Uprave za davke na dohodek pravnih oseb T2 se nanaša na dejstvo, da od velikih kanadskih zasebnih podjetij (CCPC), ki imajo obdavčljivi kapital v Kanadi v višini 15 milijonov dolarjev ali več, niso upravičeni do odbitka malih podjetij se poslovna omejitev enakomerno zmanjša za CCPC, ki imajo obdavčljivi kapital v Kanadi med 10 in 15 milijoni dolarjev v preteklem letu.
Upoštevajte, da se dohodek nanaša na aktivni poslovni dohodek . Dohodek, ki se ne šteje kot aktivni poslovni prihodek, vključuje:
- Prihodki od naložb
- Prihodki od določenega naložbenega posla , ki je družba, ki dobi dohodek iz premoženja v obliki najemnin, najemov, licenčnin in podobno, razen če ima podjetje več kot pet zaposlenih s polnim delovnim časom .
- Prihodki od osebnih storitev . Posel osebnih storitev je podjetje, ki obstaja izključno za zagotavljanje storitev drugemu subjektu. Posameznik, ki opravlja storitve, je znan kot zaposlen delavec. Sorodniki vključenega delavca prav tako izpolnjujejo pogoje. Ponujene storitve bi ponavadi izvajal uslužbenec ali častnik drugega subjekta. Ta vrsta dogovora (kjer vsi poslovni prihodki običajno prihajajo iz enega samega odjemalca) je bližje razmerju med delodajalcem in zaposlenim kot poslovnim podjetjem. Če se poslujejo z več kot petimi zaposlenimi, se lahko izognemo poslovanju z osebnimi storitvami.
Pokojnine za mala podjetja / obresti
Pokrajine in ozemlja imajo svoje znižane davčne stopnje za kvalificirana mala podjetja.
Omejitve malih podjetij so enake kot zvezne omejitve z nekaj izjemami:
| Manjša meja B | Oceniti % | Združeni Fed / Prov. Oceni % | |
| Zvezna | $ 500,000 | 11.00 | |
| Pokrajina | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Britanska Kolumbija | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425,000 | 0,00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland in Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Severozahodne ozemlje | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Nova Škotska | 350.000 $ | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Otok princ Edward | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500,000 | ||
| Brez MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500,000 | ||
| Brez MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Proizvodnja in obdelava dobička Davčni kredit