Kanadski svetovalci in izvajalci potrebujejo posebno skrb
Toda davčno, je tudi eden najbolj nevarnih. Ker vse več in več izvajalcev odkrivajo svoje obžalovanje, če je vaša majhna družba razglašena za osebno storitev dohodkov pravnih oseb (ali osebnih storitev), ki jih Kanadske agencije za prihodke, morda nimate tudi dohodkov pravnih oseb na dohodek odbitki gredo.
Še huje, morda ste na kavlju za zapleten davčni račun, da bi nadomestili davčne olajšave prejšnjih let, ki so bila prepovedana.
V tem članku sta dva razdelka:
1) Osnutek problema - kaj bi se vam lahko zgodilo, če je vaše majhno podjetje razglašeno za korporacijo osebnih storitev;
2) Kaj lahko storite, da ne boste imeli kanadske agencije za prihodke (CRA), da si vaše podjetje ogledate kot podjetje za osebne storitve.
Morda boste želeli prebrati, kaj je korporacija osebnih storitev? Najprej se vrnite na to stran.
Zakaj ne želite zasebne storitvene korporacije
Osnovna težava je, da dohodek iz poslovanja z osebnimi storitvami ne šteje za aktivni poslovni dohodek Kanadske agencije za prihodke.
Torej, če Kanadska poslovna dejavnost ugotovi, da je vaše podjetje, ki je vključeno v službo za osebne storitve, nenadoma imate tri davčne težave:
1) Ne boste mogli zahtevati odprodaja za mala podjetja , saj se lahko zmanjšanje malih podjetij uporabi le za aktivni poslovni dohodek .
Torej, namesto da bi prvih 500.000 dolarjev dohodkov od vašega podjetja obdavčili po precej nižji stopnji, je ta dohodek zdaj obdavčen po (veliko višji) osebni stopnji. Stopnje davka od dohodkov pravnih oseb se razlikujejo od pokrajine do province, vendar je razlika lahko zelo draga, saj je Mark Goodfield, vodilni partner podjetja Cunningham LLP, odvetniške pisarne v Torontu, razložil v blogu The Blunt Bean Counter:
> "V Ontariju to pomeni, da bo družba obdavčena z davkom na dobiček v višini 39,25% (v letu 2012). Za primerjalne namene je trenutna stopnja davka na dohodek majhnih podjetij 15,5%. PSB z dividendami bo najvišja stopnja skupne osebne in pravne osebe dosegla 58% v Ontariju, kar bi bilo za 12% večje od visokega davčnega zavezanca. "
2) Ne boste mogli zahtevati veliko standardnih poslovnih odbitkov .
Kot delničar v osebni korporaciji, ste zaposleni; zato, davčno, niste samozaposleni. Ne morete več odpisati nobenih stroškov, kot so računovodske in pravne stroške , zaloge in pisarniški prostor, proti dohodku vaše družbe. Edini upravičeni odbitek za vašo korporacijo je vsaka plača in prejemki, plačani zaposlenemu zaposlenemu.
3) Možne davčne kazni zaradi ponovne ocene.
Najslabše, če je vaša družba razvrščena kot družba za osebne storitve, vas lahko obremenjujejo z velikim davčnim računom, ker ste se ob vložitvi davka od dohodka pravnih oseb prijavili in se prijavili za odbitek in poslovni odhodki za mala podjetja.
In Kanadska agencija za prihodke ni omejena na revizijo ali ponovno presojo samo lanskoletnih davčnih obračunov ; Ker pri revizijskem procesu ni določenega roka , lahko Kanadska agencija za prihodke preuči poslovne izkaze iz preteklih let tudi med davčno revizijo.
Lahko bi bili ponovno ocenjeni in ugotovili, da so dolgovani davki več let.
Kako se izogniti, da jih CRA obravnava kot podjetje za osebne storitve
Očitni način, da se vaša majhna družba v določenem trenutku ne šteje za osebno storitev, je zagotoviti, da ima vaša družba več kot pet zaposlenih s polnim delovnim časom skozi celo leto in / ali da vaša družba opravlja le svoje storitve povezane družbe, saj sta to dve stvari, ki jih Kanadska agencija za prihodke navaja kot jasne dokaze, da majhna družba ni poslovanje z osebnimi storitvami. (Glejte poglavje 4 T4012 - T2 vodnik za davke od dohodkov pravnih oseb ).
Tako kot očitno to ni resna možnost za številne majhne korporacije.
Vendar pa obstajajo še drugi ukrepi, ki jih lahko sprejmete. Predvsem se želite izogibati temu, da bi bili v položaju, ko bi delali samo za eno samo stranko, zlasti v dolgotrajnem odnosu.
Več strank imaš boljše v smislu izogibanja imenovanja osebnih storitev.
Tudi če nimate pet, imajo zaposleni pomoč in nekaj, kar CRA upošteva pri določanju statusa majhne korporacije.
Prav tako morate pozorno posvetiti štirim vprašanjem, ki jih agencija za prihodke iz Kanade uporablja kot lakmusov test za ugotavljanje, ali je oseba zaposlen ali samostojni izvajalec:
- koliko nadzora nad delom ima izvajalec
- lastništvo orodij
- možnost dobička ali tveganja izgube, ki mu je izpostavljen izvajalec
- stopnjo integracije
Ali ste izvajalec ali zaposleni? podrobno pojasnjuje vsako od teh točk.
In se želite izogniti dojemanju, da ste zaposleni določenega odjemalca. Če bi vas tretja oseba lahko napačno napotila na zaposlene v podjetju, ste v nevarnosti, da bi vas CRA pregledal tudi na tak način.
Malo stvari lahko postane veliko, ko gre za dojemanje. Na primer, vedno morate računalcu zaračunati mesečno ali po projektu. Če vam je vaša stranka pravkar plačala brez predložitve računa z vaše strani, je to rdeča zastava.
V zapiranju
Če ste izvajalec, ki vaše storitve ponuja predvsem drugemu podjetju, ne panirajte. Toda se seznanite z vprašanjem, zlasti z razlikovanjem med Kanado in Agencijo za prihodke, med zaposlenimi in neodvisnimi pogodbeniki, in vzemite korake, s katerimi lahko povečate obzorja vašega majhnega podjetja in zaščitite svoj status podjetja.
Poleg branja mojega članka, ki pojasnjuje osnovne dejavnike, ki jih uporablja agencija za prihodke iz Kanade, da bi se odločili, kdo je neodvisen izvajalec, in ki ni , priporočam, da si ogledate te dokumente Kanade za prihodke:
- RC4110 Zaposlen ali samozaposlen?
- Zaposleni v gradbeništvu - zaposleni ali samozaposleni?
Morda se boste želeli posvetovati s strokovnjakom, kot je davčni računovodja , o tem, kako najbolje zaščititi vaš status podjetja.