Kontrolni seznam za prvič vložnike poslovnih davčnih napovedi
Tukaj je sedem ključnih premislekov, ki jih je treba upoštevati pri vložitvi vaše prve poslovne obračuna davka.
1. Popolnoma preglejte obrazec
Najprej si oglejte kopijo poslovne davčne napovedi, ki jo boste vložili, da si ogledate, katere postavke vrstice o donosu, ki jih boste pričakovali, izpolnite z zneski.
Če imate vprašanja o vrnitvi, preverite, ali imate odgovore na ta vprašanja. Ti lahko vključujejo naravo poslovanja, ali je vaše prvo leto v podjetju in lokacija vašega podjetja.
Prepričajte se, da ima vaš načrt računov pravilne kategorije prihodkov in izdatkov, s katerimi lahko upravljate svoje podjetje in pravilno vložite svoje vračila. Medtem ko morajo vsa podjetja voditi popolne in natančne zapise, mnogi ne dosegajo tega mandata, ne da bi se trudili, da bi bili v skladu z zakonom.
2. Računovodska podlaga
Eden od odločitev, ki jih mora lastnik narediti, je, ali naj pripravi davčne napovedi na podlagi gotovine ali na podlagi nastanka poslovnih dogodkov . Pri gotovini se prihodki pripoznajo, ko se poberejo in izdatki pripoznajo ob plačilu. Po načelu nastanka poslovnega dogodka se prihodki pripoznajo, ko so zasluženi, stroški pa se pripoznajo, ko nastanejo. Medtem ko posojilodajalci na splošno raje vidijo računovodske izkaze na podlagi nastanka poslovnega dogodka, se lahko davčne napovedi še vedno pripravijo na podlagi gotovine, tudi če so računovodski izkazi pripravljeni po načelu nastanka poslovnega dogodka.
Nov poslovni posel ima morda neplačane stroške kot nenačrtovani dohodek ob koncu leta, zato bi lahko razmislili o tem, da bi te dodatne neto stroške upoštevali kot odbitek. To bi bilo mogoče storiti z izbiro načela nastanka poslovnega dogodka. Toda v poznejših letih, ko je podjetje dobičkonosno, bi morale biti terjatve večje od obveznosti, zato bi poslovanje belešilo dodaten čisti dohodek in plačevalo več davkov, če bi namesto denarne osnove izbralo obračunsko osnovo.
Ko odločite, na kakšni osnovi boste uporabljali, boste ostali v njej skozi celotno življenjsko dobo vašega podjetja, čeprav so spremembe dovoljene. Nekatera podjetja, vključno s tistimi z večjimi prihodki ali zalogami, morajo izbrati načelo nastanka poslovnega dogodka.
3. Metoda amortizacije
Naslednja odločitev, ki jo je treba upoštevati, je, katero metodo amortizacije je treba uporabiti. Notranja davčna služba dovoljuje odbitku v višini do 100.000 dolarjev za večino pohištva in opreme, namesto da bi odpisali stroške v obdobju petih ali sedmih let. Torej, večina lastnikov podjetij bi na splošno izvolila, da bo prvo leto odpisala.
Vendar podjetja brez dobička ne morejo odbiti odbitka od amortizacije za prvo leto, čeprav jih lahko prenesejo v dobičkonosna leta. Podjetje v zgodnji fazi bi lahko razmislilo o upočasnjenem načinu amortizacije, tako da bo večina odbitkov na voljo, če ima podjetje dohodek in je višji davčni razred kot v začetni fazi.
4. Odbitje domače uprave
Sami lastniki na domači poslovni lokaciji bi morali razmisliti o možnosti odbitka dela njihovega prebivališča kot odbitka podjetja. Da bi bili uspešni na tem široko spornem področju, je treba poslovno področje, ki se uporablja v gospodinjstvu, uporabljati izključno za podjetja.
Lastnik podjetja bi meril tako kvadratni posnetek doma, ki se uporablja za podjetja, kot tudi skupne kvadrature posnetka doma. Iz tega izhajajoči odstotek poslovne koristi bi se porabili za stroške domače pisarne, da bi določili znesek, ki ga je treba odšteti. Če ima podjetje izgubo, domači odbitek podjetja ni dovoljen, vendar ga je mogoče prenesti naprej.
Da bi pravilno upošteval poslovno rabo doma, bi lastnik podjetja najprej odštel odstotek davkov na nepremičnine in hipotekarnih obresti, ki bi se sicer upoštevali kot razčlenjeni odbitek. Če še vedno ostanejo dobički, bodo drugi poslovni odhodki, kot so urejanje krajine in splošna stanovanjska popravila, dodeljeni poslovnemu in osebnemu deležu, odbitka pa bi bila dovoljena za poslovni del.
Nazadnje, če je še vedno dobiček, je amortizacija na domu dovoljena na poslovnem delu.
Za izračun amortizacije je treba strošek doma razdeliti med stroške zemljišča (ki ni odbiten) in zgradbo. Stavbo je treba nato razdeliti med poslovne in osebne deleže za odstotek, izračunan prej. Iz tega izhajajoči odbitek se odpisuje v skoraj štiridesetih letih in dejanski letni amortizacijski odhodek običajno ne bi bil večji od nekaj sto dolarjev.
5. Odškodnina brez zaposlenih
Drug del do ob koncu davčne napovedi je pregled neodvisnih izvajalcev, ki ste jih plačali, da preverite, ali je treba vlado obvestiti o nadomestilu, ki ni zaposlenim. Vaši zaposleni prejmejo obrazec W-2, da določijo svoj dohodek in davčni odtegljaj. Podobno bodo vaši izvajalci, ki bodo ustvarili 600 dolarjev (od davčnega leta 2004) ali več, od vas prejeli obrazec 1099-MISC , prejete pa bodo tudi zvezne in državne vlade.
Izvajalci, ki so korporacije, so izvzeti iz tega obrazca, vendar jih morajo sprejeti partnerstva in družbe z omejeno odgovornostjo z več kot enim članom. Če počakate do konca leta, da dobite izvajalčevo številko socialnega zavarovanja ali identifikacijsko številko delodajalca, morda ne boste uspešni pri pridobitvi zahtevanih informacij. Ali vaši izvajalci izpolnijo obrazec W-9, da vam zagotovijo potrebne informacije.
6. Avtomobilski stroški
Avtomobilski strošek je lahko velik strošek za novo ali obstoječo podjetje. Lastnik podjetja mora vzdrževati samodejni dnevnik, da bi spremljal, kje in kdaj je potoval, kdo je bil viden, in če je bil poslovni izlet na potovanje. Medtem ko nekateri posamezniki spremljajo le poslovno rabo, priporočam, da se dnevnik za vse stroške avtomatsko zadrži, ker lahko tisti, ki razčlenijo svoje odbitke, prav tako odbijejo prevoz kot zdravstveni strošek in kot dobrodelne odbitne prispevke, če delujejo v dobrodelni ustanovi. Davčne napovedi za poslovanje bodo želeli vedeti, kdaj ste vozilo dali v uporabo, in znesek podjetja, potovanja in osebnih kilometrov za vsako vozilo za leto.
7. Davek na samozaposlitev
Dobičkonosni samostojni podjetniki so včasih presenečeni, ker lahko ugotovijo, da se lahko samozaposlitveni davek (socialna varnost in davek na zdravstveno zavarovanje za samozaposlene osebe) spregledajo in so lahko pomemben del njihovega celotnega davčnega računa. Obračunajte te davke kot del svojih ocenjenih davkov pri plačevanju četrtletnih ocen. Prav tako pripravite na presenečenje 15. aprila. Ne samo, da je preostala plačila za lanskoletne davke, temveč tudi zapadlost v prvem četrtletju obdavčitve prihodnjih davkov. Treba je spremljati denarni tok, da so ta sredstva na voljo.
Ta seznam pokriva le nekaj od mnogih elementov, ki jih mora novi lastnik podjetja upoštevati pri pripravi začetne poslovne obračuna davka. Tisti, ki se ukvarjajo s pripravljavci davkov za podjetja, se morajo posvetovati z njimi, da določijo, v kakšni obliki bi jim morali poslati poslovne podatke za pripravo vaših poročil.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg je certificiran javni računovodja v Florham Parku, NJ, specializiran za delo s podjetniki in lastniki malih podjetij. Lahko ga dosežete pri (973) 443-4332 ali josephlrosenbergcpa@consultant.com.