Mrtvo kmečko zavarovanje
Življenjsko zavarovanje v lasti podjetja je bilo ustanovljeno za zaščito podjetij pred smrtjo vodilnih delavcev, ki so bili bistveni za poslovanje podjetij. Pokritost je sporna, saj nekateri menijo, da podjetja ne bi smela imeti koristi od smrti svojih zaposlenih. COLI je bil zlorabljen v osemdesetih in devetdesetih letih, ko so velika podjetja kupovala politiko za tisoče nizkokakovostnih zaposlenih, ne da bi vedela, kako izkoristiti davčne vrzeli. Kongres je v letu 2006 zaprl vrzeli s sprejetjem Zakona o pokojninskem zavarovanju. COLI se včasih sklicuje na uveljavljen izraz "mrtvo kmečko zavarovanje".
Kako deluje
COLI običajno temelji na celotnem življenju ali univerzalnem življenjskem zavarovanju. Premija je sestavljena iz dveh delov:
- Stroški zavarovanja, ki so stroški vzdrževanja politike
- Denarna vrednost. To predstavlja element varčevanja v pravilniku.
Stroški zavarovanja vključujejo znesek za smrtno korist in administrativne stroške.
Prihranki vključujejo sredstva, vložena v sredstva, kot so delnice in obveznice. COLI se lahko ustanovi tako, da se sredstva hranijo na ločenem računu ali splošnem računu. Ko je COLI napisan z ločenim računom, ima zavarovalec nadzor nad sredstvi in lahko izbere, kako naj sredstva razporedi med njimi.
Vrednost varčevalnega dela se spreminja, ko se spremenijo vrednosti osnovnih sredstev. Ko je COLI ustanovljen s splošnim računom, zavarovatelj nadzira sredstva. V okviru te vrste namestitve se zavarovatelj odloči, kako razporediti denar med premoženjem. Zavarovatelj izjavlja veljavno stopnjo donosa vsako leto.
Vrste COLI
Obstaja več vrst življenjskih zavarovanj v lasti podjetja. Ena je ključno zavarovanje, ki podjetju kompenzira izgubo posameznika (na primer partnerja ali predsednika), ki je bistvenega pomena za preživetje podjetja. Glede na kupljeno politiko lahko zavarovanje ključnih oseb zagotovi življenjske ali invalidske ugodnosti.
Druga vrsta COLI je življenjsko zavarovanje s polovičnim dolarjem. Kot navaja njegovo ime, gre za ureditev, s katero podjetje in zaposleni delita premijo, koristi za smrt in denarno vrednost politike. Na voljo so številne možnosti. Na primer delodajalec lahko plača celotno premijo. Ko uslužbenec umre, njegovi upravičenci prejmejo smrtno korist. Družba prejme bodisi denarno vrednost politike ali znesek, ki ga je plačal pri premijah, kar je večje.
Zakaj delodajalci kupijo COLI
COLI se pogosto uporablja za nakup programov zaslužkov zaposlencev, kot so nekvalificirani izvedbeni zdravstveni načrti ali odloženi načrti nadomestil.
Delodajalec (lastnik COLI) lahko plača dajatve tako, da umakne denarno vrednost zavarovanja ali izposojanja zoper njega. COLI ponuja davčne ugodnosti za delodajalce, saj so donosi naložb (povečanje denarne vrednosti) in dajatve za smrt brez davka. Po pravilih IRS so dajatve brez davka le, če se zavarovanec kvalificira za direktorja podjetja, visoko plačanega delavca ali visoko kompenziranega posameznika, saj te pogoje določa IRS. Premije, plačane za to politiko, niso davčne odbitne.
Zahteve za obveščanje
V skladu z zveznim zakonom morajo delodajalci, ki kupujejo COLI, pisno obvestiti vse zaposlene, katerih življenje je zavarovano. V obvestilu je navedeno, da je družba upravičenec in navesti znesek kupljenega zavarovanja. Zaposleni morajo pisno privoliti v dogovor pred izdajo polica.
Davčna vložitev
Vsako podjetje, ki kupi življenjsko zavarovanje v lasti podjetja, mora ob koncu vsakega leta, v katerem velja COLI, predložiti davčni obrazec IRS 8925 . Družba mora poročati o številu zaposlenih, ki jih pokriva zavarovanje, in o celotnem znesku zavarovanj, ki velja na koncu davčnega leta. Zavarovanci morajo tudi navesti, ali je od vsakega zaposlenega, ki je bil zaposlen, prejel veljavno soglasje. Če se kateri koli zaposleni ne strinjata, mora podjetje poročati, koliko se jih ni strinjalo. Družba je upravičena do prihodkov iz politike brez davka le, če je pravilno vložila obrazec 8925.