Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 je spremenil nekatere pogoje za pospešeno amortizacijo podjetij:
- Stalna omejitev v višini 500.000 dolarjev za odbitke iz oddelka 179 bo podjetjem omogočila, da takoj načrtujejo nakupe sredstev in nakupne stroške, namesto da bi amortizirali v določenem časovnem obdobju. Ta povečana meja bo učinkovita za poslovne nakupe leta 2015 in prihodnja leta.
- Petletno podaljšanje amortizacije premije kot spodbuda za podjetja za nakup nove opreme. Znesek amortizacije premije bo za leto 2015, 2016 in 2017 znašal 50%, zmanjšan na 40% za leti 2018 in 2019.
Kot je opozoril Tony Nitti v Forbesu, gotovost glede poznavanja omejitev teh pospešenih amortizacijskih koristi v prihodnosti podjetjem omogoča "končno delati z določeno gotovostjo v naslednjih letih o razpoložljivosti širokega spektra davčnih ugodnosti".
Kako pospešena amortizacija dela
Pospešena amortizacija je pomemben koncept za lastnike podjetij, da jih razumejo. Medtem ko je to precej zapleteno in podrobnosti in davčne posledice je treba prepustiti odvetniku ali CPA, morate (lastnik podjetja) razumeti pospešeno amortizacijo in kako lahko prihranite na davkih z uporabo.
Najprej preverite pojem amortizacije, ki širi stroške sredstva v dobo koristnosti.
Običajno (ne pospešeno) amortiziranje se imenuje tudi "enakomerna" amortizacija, ker je amortizacija enaka vsako leto. Na primer, če je sredstvo kupljeno za 10.000 dolarjev, njegova življenjska doba pa je 10 let, pri enakomerni amortizaciji pa se vsako leto odšteje 1000 dolarjev.
Toda življenjska doba mnogih poslovnih sredstev ne sledi ravni liniji.
Tako IRS omogoča pospešeno amortizacijo, ki v prvih letih porabi večino stroškov sredstva. Na primer, amortizacija avtomobilov se pospeši. Odštevanja oddelka 179 so primer pospešene amortizacije, ki jih je oblikovala vlada ZDA, da bi spodbudila izdatke za kapitalska sredstva.
Oddelek 179 Odbitki in amortizacija bonusa
V zadnjih letih sta ameriški zakon dovoljevala dve vrsti pospešene amortizacije. Ti načini za pospeševanje odbitkov pri nakupu poslovnih sredstev so:
- Bonusna amortizacija je vzpostavljena, da se omogoči 50-odstotni bonus na višino izdatkov, odobrenih v prvem letu, ko se začne uporabljati novo (neuporabljeno) poslovno sredstvo (uporabljeno). UPDATE: Bonusna amortizacija je na voljo za davčne napovedi leta 2018 in prihodnje donose v prihodnosti, kot je navedeno zgoraj.
- Oddelki 179 so odbitki postavljeni podobno kot amortizacija premije, vendar so lahko na rabljeni opremi ali vozilih. Preberite več o premislekih pri odbitku oddelka 179. Posodobitev: veljavna poročila o poslovnem davku iz leta 2018, so odbitki iz oddelka 179 stalni, kot je navedeno zgoraj.
Dva načina za pospešitev odštevanja od amortizacije
Dva najpogostejša načina pospeševanja amortizacije sta "vsota letnih števil" in "dvojno padajočega stanja". Tukaj je (na kratko), kako vsaka deluje:
- Pod dvojnim padajočim saldom se sredstvo amortizira dvakrat hitreje kot pod ravnjo . Z zgornjim primerom se vsako leto z uporabo metode enakomernega časovnega amortiziranja amortizira 10% stroškov. Če bi dvignili stopnjo, bi se vsako leto amortiziralo 20%, zato bi se sredstvo v celoti amortiziralo v 5 letih in ne na 10.
- Pod vsoto letnih cifer se sredstvo amortizira hitreje kot amortizacijsko ravnovesje, vendar ne tako hitro kot upadanje salda. Kot primer, kako ta metoda deluje, recimo življenjsko dobo sredstva je 5 let. Dodajanje številk bi bilo 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ali skupno 15. Prvo leto, 5/15 se izplača; naslednje leto se šteje 4/15 in tako naprej. Torej, če je strošek sredstva 1000, 5/15 ali 333,34 $ bi bilo treba prenehati prvo leto, 266,67 $ drugo leto in tako naprej.
Uporaba MACRS za pospešeno amortizacijo
IRS trenutno zahteva, da podjetja uporabljajo sistem MACRS za pospešeno amortizacijo, pri kateri razvrstitev sredstev določa čas amortizacije.
Pogovorite se s svojim davčnim strokovnjakom
Izračuni amortizacije so zapleteni in obstaja veliko omejitev in izključitev. Bodite prepričani, da se pogovorite s svojim davčnim strokovnjakom, preden se odločite o nakupu opreme in izpolnjevanju davčnih obrazcev IRS.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Ta članek in informacije na tej spletni strani so namenjene samo splošnim informiranjem. Avtor ni CPA, davčni odvetnik ali včlanjen agent. Vsaka poslovna situacija je drugačna, davki in predpisi pa se pogosto spreminjajo. Posvetujte se z davčnim strokovnjakom, preden sprejmete poslovne odločitve, ki bi lahko vplivale na vašo davčno stanje
Nazaj na Vse o amortizaciji