Še bolje, morda boste lahko večji odbitki v letu, ko boste prvič kupili, in začeli uporabljati to lastnost.
Posodobljeno Oddelek 179 Odbitne davčne odškodnine za podjetja
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 je povečal ugodnost iz oddelka 179 za podjetja, ki kupujejo sredstva in jih začnejo uporabljati.
Učinkovito 1. januarja 2018 lahko podjetja takoj odštejejo do 1 milijon dolarjev za kvalificirane nakupe kapitala z omejitvijo 2,5 milijona dolarjev. Po letu 2018 so omejitve indeksirane na inflacijo. Podjetja lahko zdaj zavrnejo tudi ta odbitek za nepremičnine, ki niso zajete v nepremičnine (zgradbe), vključno z:
- strehe
- požarni, alarmni in varnostni sistemi ter
- HVAC sistemi ogrevanja, prezračevanja in klimatizacije.
Kateri so Odštevki Oddelka 179?
Oddelek 179 Kodeksa IRS je bil sprejet za pomoč malim podjetjem, saj jim omogoča, da v enem letu vzamejo amortizacijski odbitek za določena sredstva ( kapitalske izdatke) , namesto da bi jih amortizirali v daljšem časovnem obdobju. Odbitje na premoženju v prvem letu se imenuje "odbitek iz oddelka 179". Vidite lahko, da je za takojšnjo porabo celotnega odbitka za strošek postavke upravičeno, ne pa da bi bilo treba odšteti odbitek od dobe koristnosti izdelka.
Če na primer kupujete računalnik ali drugo pisarniško opremo za vašo pisarno, lahko v skladu z oddelkom 179 celotni stroški tega računalnika odbijete v enem letu. To je tudi smiselno, saj vsi vemo, da imajo računalniki kratko življenjsko dobo ali koristno življenje.
Kakšne poslovne lastnine se nanaša na oddelek 179?
IRS ima dve splošni zahtevi:
1. Premoženje (imenovano "kvalificirana lastnina" ) mora biti "opredmetena, amortizirljiva, osebna lastnina, ki se pridobi za uporabo pri aktivnem ravnanju s trgovsko ali poslovno dejavnostjo". Vozila in (od leta 2018) sta vključena zemljišča in zgradbe.
2. Premoženje je treba kupiti in dati v uporabo v letu, v katerem zahtevate odbitek. Dajanje sredstva v uporabo pomeni, da ste ga ustanovili in delali in ga uporabljate v svojem podjetju. Kupovanje kosov premoženja in pustiti, da sedi in zbere prah, se ne šteje.
Letne omejitve odtegljajev oddelka 179
Obstajajo letne omejitve glede zneska odtegljajev iz oddelka 179 . Za poslovne namene za leto 2018 so omejitve:
- Največji 1 milijon USD na posameznih postavkah nove in rabljene opreme ter kupljene računalniške programske opreme (off-the-shelf). Preberite več o zahtevah za uporabo odbitka oddelka 179 za športna vozila .
- Vaše podjetje lahko porabi največ 2,5 milijona dolarjev na opremo iz oddelka 179. Znižanje se zmanjša nad tem zneskom.
Po letu 2018 bodo te omejitve indeksirane na inflacijo.
Če odbitete le del stroškov upravičenega premoženja kot odbitek odseka 179, lahko na splošno znižate stroške, ki jih ne odbijete.
To pomeni, da lahko preostanek zneska razprostrete v življenjski dobi nepremičnine.
Kako vzeti oddelek 179 Odbitek
1. Najprej kupite kvalificirano nepremičnino in jo začnite uporabljati med letom.
2. Nato sedite pri davčnem strokovnjaku ob davčnem času. Potrebovali boste zapise o datumu nakupa, datumu, začetku uporabe nepremičnine in vseh stroških, povezanih z nakupom (kot so tovor in nastavitev).
3. Dodate vse postavke premoženja, ki so kvalificirani. Boste morali pazljivo prebrati podatke IRS, da se prepričate, ali je vaša lastnina kvalificirana.
4. Potem lahko izberete 179 odbitka z izbiro (opisano spodaj). Znesek odbitka je skupni strošek vsega premoženja, do 500.000 dolarjev za vsako posamezno postavko premoženja. Skupni odbitki oddelka 179 za celotno premoženje ne smejo presegati maksimalnega 2 milijona USD.
Uporabite obrazec IRS 4562, da izberete Oddelek 179 Odbitka
Obrazec, ki se uporablja za poročanje o odbitku oddelka 179, je obrazec IRS 4562. Ta obrazec zbira podatke o pridobljeni in začeti uporabi poslovne lastnine (glej zgoraj). Za več podrobnosti o izpolnjevanju obrazca 4562 si oglejte navodila IRS za ta obrazec.
Za več informacij o Oddelku 179 Odbitkov
Poiščite več informacij o vrstah nepremičnin, ki so kvalificirane in izključene, in druge informacije iz publikacije IRS Publication 946: Amortizacija.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Oddelki 179 so odbitki zapleteni. Informacije v tem članku in na tej spletni strani niso namenjene davčnemu ali pravnemu svetovanju. Vsaka poslovna situacija je drugačna in davčne predpise se pogosto spreminjajo. Pred nakupom nepremičnine se obrnite na svojega davčnega strokovnjaka z namenom, da odnesete odsek 179.
Nazaj na Vse o amortizaciji