Amortizacija je opredeljena kot vrednost poslovnega sredstva v dobi koristnosti. Kako se izračuna amortizacija, določa, koliko lahko odbitek amortizacije dosežete v enem letu, zato je pomembno razumeti načine izračuna amortizacije.
Tukaj je, kaj se zgodi s sredstvom v daljšem časovnem obdobju: recimo, da ste kupili kos računalniške opreme za vaše podjetje po ceni 1000 dolarjev.
Povprečen računalnik traja 10 let, zato se vsako leto zmanjša za 10%.
Pomembno je vedeti, da je amortizacija zgolj računovodski mehanizem, ki prikazuje časovno porabo sredstva. To nima nič opraviti s tem, kako ste kupili predmet ali njegovo dejansko fizično stanje.
Večina poslovnih sredstev se amortizira, saj sčasoma zmanjšujejo vrednost, bodisi z uporabo ali prek zastarelosti. Ko je sredstvo zastarelo, je morda iz tehnologije, ki ga prenaša, ali iz fizične obrabe.
Dežela pa se ne amortizira, ker se ne zmanjša v vrednosti. Nekatera sredstva imajo na koncu njihove življenjske dobe preostalo ali rezervno vrednost. Ta vrednost ni vključena v izračun amortizacije.
Kako se izračuna amortizacija?
Informacije, ki so potrebne za izračun amortizacije na sredstvu, so:
- Doba koristnosti sredstva. Te informacije so na voljo v tabelah, ki temeljijo na vrsti sredstva. Verjetno boste potrebovali računovodjo, ki vam bo povedal dobo koristnosti določenega sredstva.
- Manjša se rezervna vrednost sredstva ob koncu dobe koristnosti. Tako kot življenjska doba, vrednost reševanja določi tabela.
- Razdeljen s stroški sredstva. Stroški sredstva vključujejo vse stroške za pridobitev sredstva, kot so prevoz, postavitev in usposabljanje.
Dobljena vrednost se imenuje knjigovodska vrednost sredstva.
Na primer, letna amortizacija na stroju z življenjsko dobo 20 let, rešilno vrednostjo 1000 USD in stroški 50.000 USD znaša 2450 USD ((50.000 USD - 1.000 USD) / 20).
Za računovodske in davčne namene mora biti sredstvo dano v obratovanje (vzpostavljeno in uporabljeno) v prvem letu, ko se obračunava amortizacija.
Če sredstvo kupi sredi leta, se letni strošek amortizacije deli s številom mesecev v tem letu od nakupa. Na primer, če bi bilo zgoraj navedeno sredstvo kupljeno v avgustu, bi bilo prvo leto amortizacija 1021,84 USD (2450 USD / 12 x 5). Nato bo amortizacija v zadnjem letu znašala 1429,68 USD (2450 USD / 12 x 7).
Kaj se zgodi, ko sredstvo doseže uporabno življenje?
Ko je sredstvo v celoti amortizirano, se šteje, da je "izven knjig" družbe. To ne pomeni, da sredstvo ni še vedno koristno, ampak samo, da družba ne more več sprejeti amortizacije za to postavko. Če ima postavka nadomestno vrednost, ta vrednost ostane v knjigah, dokler se element ne proda ali prekliče.
Katere so različne načine za izračun amortizacije?
Obstaja več metod, ki se uporabljajo za izračun amortizacije. Zgoraj opisana metoda se imenuje "enakomerna" amortizacija, pri kateri je znesek odbitka za amortizacijo enak za vsako leto življenjske dobe sredstva.
Tukaj sta drugi dve skupni poti za izračun amortizacije:
- Dvostopenjsko ravnotežje
Ta metoda vključuje "pospeševalec", tako da se sredstvo slabša na začetku življenjske dobe. Ta metoda amortizacije se uporablja na primer pri avtomobilih. Veste, da nov avto depreciates več kot starejši. - Vsota letnih števil
V tej metodi se število let v dobi koristnosti povzame. Na primer, če ima sredstvo življenjsko dobo 6 let, bodo dodane številke: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Nato bi bila letna amortizacija določena na naslednji način:- Leto 1 = 6/21 = 28,6% krat stroški (ali stroški manj rešitve)
- Leto 2 = 5/21 = 23,8%
- Leto 3 = 4/21 = 19%
- Leto 4 = 3/21 = 14,3%
- Leto 5 = 2/21 = 9,5%
- Leto 6 = 1/21 = 4,8%
Pospešena amortizacija
Na voljo so ugodni davčni načrti za pospešitev procesa amortizacije, tako da lahko hitreje pridobite več davčnih olajšav.
Ti načrti potekajo v dveh oblikah:
- Davčna olajšava, imenovana odbitka oddelka 179, za nakup poslovnih vozil in opreme.
- Bonusna amortizacija za nakup novih poslovnih vozil in opreme.
Obe pospešeni amortizacijski funkciji sta določena z omejitvami in kvalifikacijami, zato pri svojem davčnem strokovnjaku preverite, ali se kvalificirate. Pred nadaljevanjem lahko preberete še več o pospešeni amortizaciji .
Kako si ogledam koristno življenjsko dobo in vrednost rešitve sredstva?
IRS ima razvrstitve sredstev in je izračunal uporabno dobo teh razredov. Tu lahko najdete seznam razredov sredstev v publikaciji IRS 946 ali pa vam CPA pomaga, da bi našli te vrednosti in izračunali amortizacijo vaših poslovnih sredstev .
Ali je amortizacija enaka kot amortizacija?
Amortizacija se uporablja za neopredmetena sredstva, kot so intelektualna lastnina (avtorske pravice, blagovne znamke, patenti). Postopek amortizacije se razlikuje od postopka amortizacije.
Preberite več o tem, kako amortizacija koristi vašemu podjetju
Nazaj na Vse o amortizaciji