Za upravičenost do odbitka tega davka za vaše domače podjetje morate izpolniti določene osnovne zahteve. Ta članek pojasnjuje te zahteve, prikazuje, kako izračunati odstotek odbitka, in podrobnosti o posebnih stroških, ki jih lahko odbijete od davkov, če izpolnjujete pogoje.
Ta predmet je zapleten, cilj tega članka pa je splošen pregled.
Prva kvalifikacija: uporaba prostora
Prva stvar, ki jo morate storiti, je določiti, ali prostor za vaše podjetje izpolnjuje zahteve IRS: (1) poslovanje mora biti legitimno; (2) Prostor je treba uporabiti kot glavni kraj poslovanja ali za posebne poslovne namene, kot so srečanje s strankami ali vodenje poslovnih dokumentov, in (3) prostor je treba uporabljati "redno in izključno" za podjetja.
Dva načina izračuna vašega odbitka domačega poslovnega prostora
IRS omogoča dva različna načina izračuna vašega odbitka:
Poenostavljena metoda - Če imate majhen prostor, lahko uporabite poenostavljeno metodo, ki vam omogoča preprost izračun.
Podrobna metoda - če imate večji prostor, boste morali uporabiti bolj podroben način, na obrazcu IRS 8829 .
Dve metodi določanja odstotka prostora
Če želite ugotoviti, katero metodo boste uporabili, boste morali vedeti, kako izračunati prostor kot odstotek uporabnega prostora vašega doma. Prostor, ki se uporablja za podjetje, je določen z eno od dveh metod:
- Območna metoda
Področje, ki se uporablja za vaše podjetje, razdelite glede na celotno površino vašega doma. Na primer, če je vaš dom 2000 kvadratnih čevljev in vaš dom je 400 kvadratnih čevljev, je vaš pisarniški prostor 20% celotne površine vašega doma.
- Metoda števila sob
Razdelite število sob, ki se uporabljajo za podjetja, po skupnem številu sob v domu (uporabite to metodo, če je število prostorov približno enako).
V večini primerov je metoda območja najboljša, saj večina domov nima enakih velikosti.
Nato lahko vrste stroškov, ki jih lahko odbijete za domače posle ...
Nazaj v davke in vaš dom
Ko boste določili odstotek prostora v vašem domu, ki ga lahko uporabite za izračun odbitkov za domače posle , je naslednji korak določiti vrste stroškov poslovanja doma, ki jih lahko odbijete. Poleg vaših drugih poslovnih stroškov IRS vam omogoča, da odbijete stroške, ki so povezani s "poslovno rabo vašega doma". Če stroški niso povezani z vašim podjetjem, jih ne morete odbiti.
Stroške, ki jih lahko drugače povrnete na vašo davčno povračilo
Stroški oglaševanja, plač in dobave se ne odbijejo kot "poslovna uporaba doma", ampak jih je mogoče prišteti drugje v davčni napovedi . Morda boste imeli tudi težko čas prepričati IRS, da je urejanje krajine legitimen poslovni strošek, razen če imate redno stranke, ki prihajajo v vaš dom za vaše storitve.
Bodite previdni, da ločite poslovne stroške od osebnih stroškov . Nato ločite stroške v dve kategoriji:
- Neposredna
Neposredni stroški so tisti, ki se uporabljajo le za poslovni del vašega doma. Primer bi bila barva, ozadje in preproge, ki se uporabljajo le na tem področju. - Posredni
Posredni stroški so tisti, ki so plačani za vodenje vašega doma, ki ga je mogoče odšteti na podlagi odstotka domov, ki se uporabljajo za podjetja (glejte "Izračun vašega odbitka službenega prostora"). Značilni posredni stroški vključujejo najemnine / hipotekarne obresti, komunalne storitve, zavarovanje in splošno popravilo stanovanj.
Za določitev skupnih posrednih stroškov navedite vse svoje skupne domače stroške za leto. Tukaj je delni seznam:
- Najemnina ali davki na nepremičnine
- Odbitne hipotekarne obresti
- Zavarovalne premije lastnika (razen če imate ločeno zavarovanje za poslovni del vašega doma)
- Nekatera popravila doma (če vplivajo na domači poslovni prostor)
- Storitve in storitve, kot so električna energija, plin, smeti, voda in kanalizacija. (Telefonski stroški so opisani v nadaljevanju)
- Amortizacija. Če želite izračunati amortizacijo v vašem domu, uporabite manjšega (a) poštene tržne vrednosti vašega doma na datum, ko ste ga prvič uporabili za poslovanje, ali (b) nakupno ceno (brez zemljišča), vključno z večjimi izboljšavami, zmanjšanimi za izgubo zaradi nezgod ali drugo spremembe v vašem domu. Nato pomnožite znesek z odstotkom uporabe podjetja.
Nato odbite telefonske stroške na domu.
Odbitje telefonskih stroškov za vaš dom
Če želite odšteti svoje telefonske stroške za domače pisarne, morate vedeti:
- Če imate v vašem domu eno telefonsko linijo
Če v vašem domu imate samo eno telefonsko linijo, ne morete odbiti uporabe telefonske linije za lokalne klice, ker to ni "izključna" uporaba linije v skladu s predpisi IRS. Vendar lahko odbijete vse poslovne klice na dolge razdalje, ki jih naredite na progi. Bodite prepričani, da shranite prejemke telefona, da boste lahko prikazali podrobnosti o določenih opravljenih klicih, če ste revidirani.
- Če imate ločene poslovne in osebne telefonske linije
Če ste v vašem domu nastavili ločeno poslovno linijo, lahko uporabite to vrstico za lokalne in medkrajevne klice. Prepričajte se, da ne uporabljate te vrstice za osebne klice. Zapomni si "izključno" določbo. - Če uporabljate mobilni telefon za podjetja
Stroške lahko porabite za mobilni telefon, ki se uporablja izključno za podjetja na enak način kot žični telefon. Če imate samo en mobilni telefon in ga uporabljate tako za poslovne kot tudi osebne klice, preverite pri svojem davčnem svetovalcu o odbitku.
Nato omejitve odbitkov domače pisarne.
Omejitve poslovnih odtegljajev v domovini
Tudi če je vaša domača pisarna in poslovni stroški, povezani s to pisarno, sicer odbiti, so lahko odbitki omejeni, če je vaš bruto poslovni prihodek manjši od skupnega zneska vaših poslovnih odbitkov. V publikaciji IRS 587 (2007) je tu podrobnost te omejitve:
Vaš odbitek nepredvidljivih izdatkov, kot so zavarovanje, komunalne storitve in amortizacija (z zadnjo amortizacijo), je omejen na bruto dohodek iz poslovne uporabe vašega doma minus vsota naslednjega:
- Poslovni del stroškov, ki bi ga lahko odbili, tudi če niste uporabljali svojega doma za podjetja (kot so hipotekarni obresti, davki na nepremičnine in izgube zaradi kraje);
- Poslovni stroški, ki se nanašajo na poslovno dejavnost v gospodinjstvu (npr. Plače ali dobave), ne pa tudi na uporabo samega doma.
Tukaj je primer, kako to deluje:
- Predpostavimo, da ste izpolnjevali zahteve za uveljavljanje odbitka v domači pisarni (od Page 1) in ste izračunali, da je vaš domači urad odstotek 20% (od strani 2)
- Vaš bruto poslovni prihodki znašajo 10.000 USD.
- Odbitje svojega odbitnega deleža hipotekarnih obresti za podjetje, recimo 1500 USD (1500 USD x 20% = 300 USD). Odštejte poslovne stroške, ki niso povezani s poslovno rabo vašega doma (4,500 $ za predmete, kot so oglaševanje, potovanja in honorarji za strokovne svetovalce).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. To je meja, do katere lahko odbijete druge poslovne stroške, povezane z uporabo vašega doma.
- Iz te omejitve lahko najprej odbijete dopustne poslovne stroške, povezane z uporabo vašega doma, nato dovoljeno amortizacijo v vašem domu (glede na odstotek vašega uradnega odbitka).
Če ne morete odšteti vseh svojih stroškov in amortizacije zaradi omejitve, boste morda lahko prenesli nekatere ali vse te stroške na naslednje leto.
Preverite pri vašem davčnem svetovalcu za več podrobnosti o tem dodatku za prenos.
Upoštevajte, da lahko vedno odbijete dovoljene poslovne stroške, ki niso povezani z uporabo vašega doma, vedno pa lahko odbite poslovni odstotek vaših hipotekarnih obresti. Vendar boste v svoji sposobnosti odbiti druge poslovne stroške na domu, glede na vaš dohodek. Na primer, če imate čisto izgubo, v tem letu ne boste mogli odbiti nobenih stroškov poslovanja doma ali amortizacije (prihranite vaše izračune za svojega davčnega svetovalca ali pripravljalnika).
Opomnik: Moj namen je zagotoviti splošne informacije, ki jih lahko uporabite pri zbiranju dokumentov in vam pomagajo razumeti davčne zakone ZDA. Nisem davčni odvetnik ali davčni pripravljavec. Če pripravljate svoje davčne napovedi ali odločate o davkih, se obrnite na kvalificiranega strokovnjaka.