Amortizacija je boljša za podjetja kot za posameznike
Amortizacija je dejansko koristen ukrep za zmanjševanje davkov za podjetja. Če ste lastnik podjetja, je pomembno, da se naučite, kako deluje, tako da ga lahko izkoristite.
Ažurirane amortizacijske ugodnosti za podjetja
Ko je bil Zakon o PATH uveden pozno leta 2015, je vključeval nekaj sprememb amortizacijskih izračunov, ki koristijo malim podjetjem. PATH je povečal sposobnost podjetij, da v prvem letu lastništva porabijo večjo amortizacijo pri nakupu poslovnih sredstev.
Bonusna amortizacija pri nakupu novih poslovnih sredstev se je vrnila in bo ostala pri 50 odstotkih vrednosti sredstev, danih v uporabo. Oddelki 179 za odbitke za nakup vseh vrst sredstev so trajno določeni na največ 500.000 USD. Te spremembe podjetjem omogočajo, da načrtujejo nakupe sredstev, Kongres pa upa, da bo to spodbudilo nakupe poslovnega kapitala.
Kaj je amortizacija?
Amortizacija je "negotovinski" strošek, ki sčasoma zmanjšuje vrednost sredstva. Kadar je amortizacija negotovina, to pomeni, da se upošteva kot računovodski vpis in da ne vpliva na znesek denarnih sredstev podjetja.
Poslovna sredstva, ki se lahko amortizirajo, vključujejo opremo, stroje, tehnologijo, računalnike, pisarniško pohištvo, zgradbe in izboljšave zgradb. Vključujejo zakupne izboljšave najetih nepremičnin in poslovnih vozil. Zemljišča ni mogoče amortizirati, ker cenijo namesto amortiziranja.
Amortizacija se upošteva pri poslovnih sredstvih, da se pri njihovi starosti pripozna sprememba vrednosti teh sredstev. Sredstva amortizirajo iz dveh razlogov.
Ta avto, ki ste ga kupili in odšli iz serije, se bo z vsakim kilometrom zmanjšal in obrabil motor, pnevmatike in druge sestavne dele. Sredstva se tudi zmanjšajo, ker postanejo zastarela - zamenjajo jih novejši modeli. Lani model avtomobila je manj dragocen, ker na trgu obstaja nova, bolj zaželena različica.
Kako se obračunava amortizacija
Amortizacija se izračuna na različne načine, vendar postopek običajno vključuje izvirne stroške sredstva, vključno s stroški pridobitve sredstva, prevozom in nastavitvijo. Nato se odšteje premoženje ali vrednost "ostanki". Ta številka se nato razdeli v obdobje "življenjske dobe" sredstva. Koristno življenjsko dobo določa IRS, ki temelji na urniku, ki je določen za različne vrste premoženja. Podjetje lahko v svoji davčni napovedi kot posebni znesek vključuje stroške v vsakem letu življenjske dobe sredstva. To zmanjšuje obdavčljivi dohodek podjetja.
Recimo, da podjetje kupi pisarniško pohištvo za 20.000 dolarjev. Pohištvo ima življenjsko dobo 10 let in vrednost ostankov 1000 dolarjev.
Z uporabo enakomerne amortizacije se stroški, ki nastanejo v višini 19.000 USD, razdelijo na desetletno življenjsko dobo pohištva. Tako lahko podjetje v vsakem od teh desetih let odbije davčno obremenitev v višini 1.900 ameriških dolarjev.
Metode amortizacije
Amortizacija se določi z enim od več metod, ki jih odobri IRS. Najpogostejša metoda je linearna amortizacija, uporabljena v zgornjem primeru. Druge metode so dvojno zmanjševanje ravnovesja in vsote letnih števil. Morda boste imeli eno metodo amortizacije več kot drugega, zato se posvetujte z davčnim strokovnjakom, da ugotovite, katera je najboljša za uporabo.
Pospešena amortizacija
Amortizacijo je mogoče tudi pospešiti, kar podjetju omogoča, da v prejšnjih letih odbije več stroškov. Dva najpogostejša načina pospešene amortizacije sta stroški oddelka 179 in amortizacija premij.
Amortizacija in način nakupa sredstev
Amortizacija poslovnega sredstva nima nič opraviti z načinom nakupa sredstva. Ali se poslovno vozilo kupi z gotovino ali posojilom, ne vpliva na izračun amortizacije. Toda leasing sredstva lahko vpliva na sposobnost vašega podjetja, da ga amortizira. Še enkrat, to je nekaj, o čemer bi želeli govoriti z davčnim strokovnjakom, zato ste prepričani, da je izbrana možnost najboljša za vaše poslovanje.