IRS je že več let obravnaval stroške mobilnega telefona za podjetja in zaposlene kot del kategorije poslovnih sredstev, imenovane na nepremičnini . Ta kategorija sredstev vključuje sredstva, ki se lahko uporabljajo za osebne in poslovne namene, zato je IRS zahteval podrobnejše vodenje evidenc s strani podjetij, da bi ločevali uporabo mobilnih telefonov kot odbitni poslovni stroški zaradi osebne uporabe.
Določba Zakona o delovnih mestih za mala podjetja iz leta 2010 je odstranila mobilne telefone iz kategorije navedene nepremičnine.
Mobilni telefoni so bonitetna korist
Čeprav je IRS odstranil mobilne telefone iz navedene kategorije lastnosti, ni izgubil stroškov mobilnega telefona iz kategorije bonitetnih ugodnosti . Večina podjetij v teh dneh zahteva zaposlene, ki potujejo ali so na vodstvenih položajih, da imajo mobilne telefone.
Toda koliko je uporaba mobilnega telefona osebna in ali je ta osebna uporaba obdavčljiva korist za zaposlene? Služba za notranjo revizijo pravi, da je mobilni telefon, ki ga zagotavlja delodajalec, dodatna korist zaposlenemu, vrednost telefona, vključno s stroški telefona in mesečnimi stroški, je obdavčljiva zaposlenemu, razen če se lahko dokaže, da je telefon ki se uporablja predvsem za poslovne namene. (Notranji bilten prihodkov 2011-38)
Ampak IRS prav tako pravi, da "ko delodajalec delavcu zagotovi mobilni telefon predvsem zaradi ... poslovnih razlogov , je poslovna in osebna uporaba mobilnega telefona na splošno neoporečna za delavca.
IRS ne bo zahteval vodenja evidenc poslovne rabe, da bi dobil to brez davkov. "
Mobilne telefone kot delovno stanje bonitete
IRS kliče mobilne telefone na "delovno pogojeno boniteto", to je "vsako premoženje ali storitve, ki se zagotavljajo zaposlenemu v delodajalcu, če bi zaposleni plačal takšno premoženje ali storitve, bi bilo takšno plačilo dovoljeno kot odbitek "kot navaden in potreben poslovni strošek.
Kot delovna pogojna dodatna ugodnost osebna uporaba zaposlenih ne vpliva na zmožnost podjetja, da odbije stroške mobilnega telefona, povezane s poslovanjem, niti ne more biti obdavčljiva za zaposlene kot dodatek.
Prvič, treba je določiti primarni poslovni namen, da bi bili stroški, povezani s poslovanjem, odbitni za podjetje in da bi se izognili osebni uporabi telefona, ki jo je delodajalec obdavčil zaposlenemu. Neupotna osebna uporaba mobilnega telefona ni odbitna kot poslovni odhod podjetja.
Če od zaposlenih zahtevate, da uporabljajo mobilne telefone za poslovne namene, se osebna uporaba zaposlenega obravnava kot davčna olajšava kot de minimus bonitetna ugodnost, kot jo določa IRS. Ta določba IRS velja za uporabo mobilnega telefona, ki ga zagotavlja delodajalec po 31. decembru 2009.
Poslovni namen za mobilne telefone
"Običajni in potrebni" določa IRS in se nanaša na mobilne telefone na določene načine. Primer, ki ga IRS uporablja za opisovanje "poslovnih namenov", je zahteva delodajalca za stik z zaposlenim v nedelujočih urah. IRS pravi, da zagotavljanje mobilnega telefona za namene "morale ali dobre volje", da bi pritegnili novega zaposlenega ali zagotovili dodatno nadomestilo zaposlenemu, se ne šteje za "poslovne namene" in ne izključuje, da bi bil mobilni telefon prednosti.
Ohranite dobre zapise o uporabi mobilnega telefona
Če vzamete mobilne telefone iz navedene kategorije premoženja, to ne pomeni, da lahko prezrete vprašanje ohranjanja dobrega zapisa o osebni uporabi mobilnih telefonov. Še vedno morate biti sposobni dokazati, da je telefon uporabljal predvsem za poslovne namene.
Kaj storiti potem
Da bi se izognili vprašanjem davčne revizije in ravnali v skladu z zakoni o uporabi mobilnih telefonov, povezanih s poslovanjem, o tej temi razpravljajte pri svojem davčnem svetovalcu. Nekatere ukrepe, ki jih boste morda želeli upoštevati:
- Mobilne telefone omejite samo na tiste zaposlene, ki morajo imeti za pravilno opravljanje svojih nalog, kot so zunanji prodajni predstavniki, menedžerji, ki pogosto potujejo, in vodstvo.
- Ohranite dnevnike mobilnih telefonov zaposlenih, da preverite poslovno rabo. Če je to težavno, poiščite način za dostop do spletnih dnevnikov mobilnega telefona prek svojega operaterja, tako da jih lahko po potrebi pridobite.
- Zahtevajte, da zaposleni z mobilnimi telefoni, ki jih ponuja družba, imajo še en mobilni telefon za osebno uporabo.
Preberite več o IRS o davčni obravnavi mobilnih telefonov, ki jih ponuja delodajalec.