IRS pravi, da je morebitna korist ali plačilo, zagotovljeno vodstvenim delavcem, ki niso zagotovljeni drugim zaposlenim, lahko obdavčeno zaposlenemu.
Pri pregledu tega seznama nedenarnih dodatkov se obravnavata dva dejavnika:
- Ali je ugodnost delodajalcu ali jo lahko davek odbije kot poslovni odhodek. Da bi bili odbitni, morate biti sposobni dokazati, da je strošek "običajen in potreben" podjetju.
- Ali se dajatev obdavči kot nadomestilo (nadomestilo) zaposlenemu.
Če je nadomestilo obdavčeno zaposlenemu, je vrednost znesek, ki bi ga moral zaposleni plačati za to ugodnost v transakciji z omejeno odgovornostjo.
Škatle na športnem prizorišču
Če podjetje na športnem prizorišču odkupi ali zakupi škatlo s škatlico ali razkošje, lahko podjetje odbije največ enako število enakih sedežev na tem mestu. Drugi povezani stroški (npr. Gostinstvo) morajo biti "navadni in potrebni" podjetju, ki se lahko odbije kot stroški za razvedrilo .
Škatla, kupljena ali zakupljena v korist določenega izvršitelja, je obdavčljiv dohodek.
Nagrade / bonusi
Nagrade ali nagrade veljajo za odškodnino. Bodite previdni pri zagotavljanju negotovinskih plačil "v imenu" vodstva. Če so ta plačila osebna, jih družba ne odbije in jih obdavči z izvršnim organom.
Članstva klubov ali klubskih taks
Članarine klubov ali klubske dajatve vseh vrst se ne odbijejo, če nimajo posebnega poslovnega namena (npr. Trgovinske skupine). To vključuje družabne, atletske, športne, kosilo, letalske in hotelske klube. Namen kluba ("poslovno povezani"), ki ni ime, je nadzor. Če je strošek odbiten, je obdavčljivi dohodek izvršitelju.
Kreditne kartice podjetja
Mnoga podjetja omogočajo zaposlenim, da uporabljajo kreditne kartice za nakup predmetov za podjetje. Nekatera podjetja izdajajo kreditne kartice upraviteljem in plačujejo račune, ne da bi morala izvršilna oblast pokazati poslovni namen. Osebni stroški, ki se plačajo s temi kreditnimi karticami izvršiteljem, se štejejo za obdavčljive bonitete in jih ni mogoče odbiti kot poslovne stroške.
Izvršna jedilnica
Prehrana v prostorih delodajalcev in za ugodnost delodajalca je lahko izvzeta iz prihodkov izvršilne oblasti, če je strošek v skladu s testom "de minimis margin", ki je izključen iz dohodka od dela.
Posojila vodstvu
IRS bo domneval, da je posojilo izvršitelju dejansko nadomestilo, razen če se lahko dokaže, da je posojilo dobro. Dejavniki, ki prikazujejo posojilo, so bona fide so (1) obstoj zadolžnice, (2) gotovinska plačila po določenem časovnem načrtu, (3) obresti in (4) vrednostni papirji.
Posojilo je treba navesti kot terjatev v knjigah podjetij, obrestna mera pa mora biti tržna. Osebna posojila uradnikom in direktorjem javnih družb prepovedana z Zakonom Sarbanes-Oxley iz leta 2002.
Popusti
Popusti na premoženje ali storitve, ki se zagotavljajo strankam, morajo biti nediskriminatorno zagotovljeni vsem zaposlenim. IRS ne dovoljuje popustov za direktorje in neodvisne izvajalce . Iz tega članka IRS iz tega člena ni razvidno, ali so ti popusti obdavčeni zaposlenim ali če je vrednost teh popustov delodajalcem odbitni poslovni strošek.
Zakonsko / odvisno življenjsko zavarovanje
Vrednost zakonskega ali odvisnega življenjskega zavarovanja mora biti vključena v dohodke izvršilne oblasti. Ker za to ugodnost ni nobenega poslovnega cilja, podjetje verjetno ni upravičeno do odbitka.
Prevoz / avtomobil za uporabo zaposlenega
Če delodajalec zagotovi avtomobil ali drugo vozilo za uporabo izvršilnega organa, se lahko znesek izloči iz dohodka do zneska, ki bi bil dopusten kot odbitni poslovni odhodek, če izvršni organ plača za njegovo uporabo. Izvršilna osebna uporaba vozila je obdavčljiva.
Plačano parkirno mesto za delodajalca
Parkirna in tranzitna prehoda ne obdavčijo zaposlenega, če ne presežejo določenih mesečnih omejitev. Preverite pri svojem davčnem svetovalcu .
Uporaba zaposlenega naštetega premoženja
Našteta lastnina, kot so prenosni računalniki in mobilni telefoni. Če zagotovite prenosni računalnik za izvršnega direktorja, vodite podrobne zapise, s katerimi določite poslovno rabo računalnikov, ki jih vodijo doma ali pa jih vodijo doma. Za računalnike ni na voljo nobenih izjem, kot je "brez osebne uporabe".
Mobilni telefoni in avtomobilski telefoni, zagotovljeni za vodstvene delavce, se lahko prav tako izvzamejo iz dohodkov izvršnega direktorja, če se hranijo podrobne evidence, ki prikazujejo dokumentacijo o poslovnih uporabnostih za nakup in delovanje.
Selitev
Stroški selitve, ki jih plačajo delodajalci, se običajno štejejo za obdavčljive dohodke za zaposlene. Odstopajo samo stroški gibanja osebnih stvari in potovanja na novo lokacijo . Stroški, kot so obroki in nastanitev v začasnih četrtletjih, niso odbitni. Poleg tega so v bruto prihodke zaposlenega vključeni tudi drugi stroški, ki jih plača delodajalec, kot so posredniške provizije, davki na premoženje, zavarovanje, popravki in povračila za izgube v zvezi s prodajo prejšnjega doma.
Počitnice
Če plačate za dopust za izvršnega direktorja (hoteli, letalski prevoz in drugi stroški), se vrednost počitnic šteje za osebno, je treba vključiti v bruto dohodek izvršilnega organa. Vrednost delodajalca tudi ni odbitna kot poslovni odhodek.
Zakonec / odvisno / drugo osebno potovanje z izvršilno osebo
Plačila za zakonca, vzdrževanca ali druge osebe, ki potujejo z izvršilno osebo, niso odbitni poslovni stroški, razen če: (a) je posameznik zaposleni, (b) potovanje posameznika je za namene dobronamerne poslovne dejavnosti, in (c) stroške bi sicer lahko odbil posameznik. Da bi upravičili te izjeme, vodijo dobro evidenco o namenu potovanja in količini časa, ki ga ta oseba porabi za poslovne namene.
Finančno načrtovanje, upravljanje premoženja
Storitve finančnega načrtovanja ali upravljanja premoženja, zagotovljene vodstvenim delavcem, veljajo kot obdavčljive dodatne ugodnosti. Dvomljivo je, da bi se šteli kot odbitni poslovni stroški.
Kvalificirane storitve upokojevanja
Če imate kvalificirani pokojninski načrt, lahko zaposlenim zagotovite storitve za načrtovanje upokojitve; te storitve ne štejejo kot dohodki za zaposlene. Vaše podjetje ne sme razlikovati v korist visoko nadomeščenih vodstvenih delavcev pri zagotavljanju teh storitev.