Kaj morate vedeti o davčnih ugodnostih kot delodajalcu
Obdavčljive dajatve so prejemki za zaposlene, da mora delodajalec vsako obdobje dodati dohodkov zaposlenega, da določi skupni znesek dohodka, ki je predmet odbitkov pri viru.
Kanadska agencija za prihodke (CRA) določi ugodnost kot plačilo ali zagotovitev zaposlenega (ali bližnjega sorodnika zaposlenega, kot je zakonec, otrok ali otrok), ki je nekaj osebnega značaja.
Lahko je v obliki povračila, nadomestila ali proste uporabe lastnine, blaga ali storitev, ki jih imate.
Dodatek (ali predujem) je periodični ali pavšalni znesek, ki ga plačate zaposlenemu poleg plače za določene predvidene stroške. Vsak dan lahko zaposlenim zagotovite določen znesek za hrano, na primer, ko potujejo iz mesta.
Povračilo je znesek, ki ga plačate zaposlenemu, da bi poravnali stroške, ki so nastali med opravljanjem dolžnosti zaposlitve. V tem primeru vam delavec zagotovi ustrezne prejemke za stroške.
Ali je ugodnost brezplačna uporaba lastnine, ki jo ima lastnik podjetja, nadomestilo ali povračilo kot kanadski delodajalec, morate:
- Ugotovite, ali je dajatev obdavčljiva ali ne
- Izračunajte vrednost ugodnosti
- Izračunajte odbitke za izplačane plače
- Vnesite vrnitev informacij
Na primer, če vaše podjetje svojim zaposlenim zagotavlja pametne telefone, so telefoni obdavčljivi zaslužki in njihovi stroški bodo morali ustrezno upoštevati v prihodku vsakega zaposlenega.
Kako poveš, ali je dajatev obdavčljiva ali ne? Če zaposleni prejme "gospodarsko prednost, ki se lahko meri v denarju" (CRA) in je primarni prejemnik ugodnosti, je to obdavčljiva dajatev. (Če ste v dvomu, se obrnite na abecedni indeks indeksa nadomestil in nadomestil kanadske agencije za prihodke.)
Na splošno velja, da je vrednost obdavčljive ugodnosti njegova poštena tržna vrednost, cena, ki bi jo blago ali storitev prinesli na odprtem trgu.
(Zavedajte se, da morate biti sposobni podpreti vrednost, ki ste jo dodelili, če jo vprašate kanadska agencija za prihodke.) V primeru obdavčljive dajatve boste morali vključiti tudi znesek za GST / HST in PST . Vodnik za delodajalce TAP T4130 - Obdavčljive ugodnosti in dodatki imajo tabelo prednosti, ki vam bo pokazala, za katere davčne ugodnosti je treba vključiti GST / HST, ali pa morate odšteti Kanadski pokojninski načrt in zavarovanje zaposlovanja ( EI).
Katere so nekatere vrste obdavčljivih in neobdavčljivih dajatev?
- Vozilo podjetja - če zaposlenec uporablja vozilo vozila za namene, ki niso povezani z delom, se šteje za obdavčljivo dajatev. Voditi morate evidenco prevožene kilometrine za osebne in poslovne namene in ustrezno izračunati ugodnost. Kanadska agencija za prihodke (CRA) ima v ta namen avtohtone spletne kalkulatorje.
- Soba in odbor - Brezplačno ali subvencionirano sobo / krovu, zagotovljenemu zaposlenemu, je obdavčljiva dajatev, razen če je začasno zaposlen na delovnem mestu na oddaljenem delovišču.
- Mobilni telefon - uporaba interneta ali uporaba mobilnega telefona iz osebnih razlogov se ne šteje za obdavčljivo korist, če ne presega tistega, kar je vključeno v osnovni načrt s fiksno ceno. V nasprotnem primeru je treba vrednost osebne porabe ustrezno izračunati in prijaviti kot obdavčljivo dajatev.
- Odhodki za nego otroka so obdavčljive dajatve, razen če se otrokom skrbi za vse zaposlene v podjetju za malo ali brez stroškov.
- Darila - Darila za darila ali darilni bon se štejejo za obdavčljive dajatve. Nedenarna darila in nagrade imajo posebna pravila; glej Pravila o prihodkih agencije Kanade za darila in nagrade in Politika za negotovinska darila in nagrade.
- Skupinske zavarovalne premije, ki jih plača delodajalec, so davčne ugodnosti.
- Tranzitna izkaznica - tranzitni prehodi so obdavčljive koristi, razen če zaposleni delujejo v podjetju, povezani s tranzitom (na primer dejavnost avtobusov, vlakov ali trajektnih storitev).
- Parkiranje - Če veliko parkirnih prostorov ni na voljo in delodajalec nudi parkiranje, je to obdavčljiva korist (na podlagi poštene tržne vrednosti), razen če je delavec invalid ali redno potrebuje vozilo za poslovne namene.
- Zdravstveni stroški - če delodajalec letno zagotovi določen znesek zdravstvenih stroškov, je to obdavčljiva dajatev. Vendar pa zasebni zdravstveni, zobni ali vizijski načrti, ki jih plačajo delodajalci, niso obdavčljive dajatve.
- Prehrana - Subvencionirani obroki v kavarni na kraju samem (kjer delavec plača razumne stroške) se ne štejejo za obdavčljivo dajatev. Prehrana ali dodatek za obroke, predvidene za nadure v službi, niso obdavčljive dajatve, razen če je to reden pojav (glej primeri CRA - obroki ali dodatki s podaljšanim rokom).
- Klubi in rekreacijski objekti - če delodajalec plača ali subvencionira stroške članstva ali udeležbe v rekreacijskem objektu, kot so telovadnica, bazen, igrišče za golf itd. Se šteje za obdavčljivo dajatev. Toda če delodajalec zagotovi brezplačno ali subvencionirano lokacijo, ki je na voljo vsem zaposlenim, to ni obdavčljiva dajatev. Več informacij najdete v biltenu tolmačenja CRA IT-470, dodatkih za zaposlene in IT-148, značilnostih za rekreacijo in klubskih taksah.
T4130 Vodnik za zaposlene v Kanadi - Navodila delodajalcev - Obdavčljive ugodnosti in dodatki zagotavljajo dodatne podrobnosti o tem, katere dajatve so obdavčljive, izračun odbitkov za plače in vračilo informacij o vračilu.
Ali so obdavčljive ugodnosti odvisne od odprodaje kanadskega pokojninskega načrta (CPP) in odtegljajev pri zaposlovanju (EI)?
Obdavčljive dajatve in dodatki so lahko v skladu s prispevki kanadskega pokojninskega načrta (CPP), premijami za zavarovanje pri zaposlovanju (EI) in odbitki davka na dohodek .
Ta grafikon o koristih prikazuje, katere obdavčljive dajatve so predmet odtegljajev CPP (Kanadski pokojninski načrt) in EI (zavarovanje za zaposlitev), ter kode, ki jih morate uporabiti, da jih prijavite na tiskovine zaposlenih T4.
Primeri: Storitev mobilnega telefona je obdavčljiva ugodnost, ki jo kanadski delodajalci prijavijo pod oznako 40 o listinah T4 zaposlenih.