Upoštevanje te dedukcije za obroke in zabavo je tristopenjski proces:
Najprej morate preveriti, ali so ti stroški legitimni poslovni stroški.
Nekateri od teh stroškov so odbitni, drugi pa morda ne. Razložil bom več o tem, kaj je deduktivno in kaj ni.
Drugič, imeti morate dokumente, s katerimi lahko rezervirate odbitek. Te dokumente vam ni treba vključiti v svojo davčno napoved za poslovanje, vendar jih boste potrebovali v primeru revizije.
Končno morate ugotoviti, ali lahko celoten znesek uporabite kot odbitek ali če za zneske velja pravilo "50%", ki omejuje odbitek na 50%.
Tukaj so podrobnosti:
Kako zmanjšati stroške prehranjevanja
50% stroškov za poslovne obroke lahko odbijete, ne glede na to, ali greste na kosilo s stranko ali potovanje iz mesta. Dva načina določanja stroškov obroka sta:
- Dejanski stroški za obroke
- Uporabite standardni dodatek za obroke
Z eno od načinov morate še naprej prejemati potrdila in slediti dejanskim stroškom. Standardni obrok za prehrano (imenovan "Stopnja obrokov in incidentnih stroškov" (M & IE) za večina glavnih mest v ZDA v publikaciji IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Kako zmanjšati izdatke za zabavo
Če zabavate stranke ali stranke, lahko odbijete do 50% teh stroškov. Bodite prepričani, da vodite dobro evidenco o tem, kdo je bil prisoten, datumi in čas ter razloge za zabavne in poslovne razprave, ki so potekale.
Več smernic o odvajanju hrane in stroškov za razvedrilo
- Stroški morajo biti "navadni in potrebni" poslovni stroški
- Stroški morajo ustrezati enemu od dveh testov:
- Neposredno povezan test se uporablja, če lahko dokažete, da je bil glavni namen dejavnosti posel. Če se na primer srečate s strankami v vaši pisarni, bi stroški obrokov med sestankom verjetno ustrezali testu, ki je "neposredno povezan".
- Povezani preskus se uporablja, če je strošek povezan z (skupaj z, skupaj s) "precejšnjo" poslovno razpravo. Na primer, če ste imeli srečanje s strankami v restavraciji in potem vzamete stranke v gledališče, bi to lahko zadostilo "povezanemu" testu.
V mejo 50% so vključeni:
Davki in nasveti v zvezi s poslovnim obrokom ali zabavno dejavnostjo,
Za kritje vstopa v nočni klub,
Najemnina za sobo, v kateri imate večerjo ali koktajl, in
Zneski, plačani za parkiranje na športnem prostoru.
Stroški za prehrano in zabavo NE UPORABLJAJO 50-odstotno mejo
Odobrite lahko obroke, ki jih prejmejo zaposleni. Če je hrana ali pijača, ki jo zagotavljate zaposlenim, upravičena kot dajatev de minimis (to pomeni, da so občasno majhne količine), niste omejeni na 50%. Odštejte lahko celotne stroške. Primeri de minimis hrane in pijače za zaposlene so lahko kava in krofi na sestanku osebja ali občasna pica, če zaposleni delajo nadure.
Omejitveni limit za obroke je opisan v 2. poglavju publikacije IRS 535 - Poslovni stroški. Če se stroški ne štejejo za de minimis , veljajo 50-odstotno pravilo.
Nekateri stroški prehranjevanja in zabave se lahko v celoti odštejejo. To pomeni, da vašega odbitka pri teh dejavnostih ni treba omejiti na 50%:
- Na dogodku za promocijo dobre volje v skupnosti , kot je sponzoriranje skupnostnega dogodka.
- Na dogodku, pri katerem prihodki gredo v dobrodelno organizacijo (preverite, ali dobrodelna organizacija ustreza kvalifikacijam IRS)
- Če je obrok ali zabava bistveni del poslovne funkcije, tako kot pri kritiki restavracije, blogerja hrane ali športnem reporterju.
- Za obroke za zaposlene po ugodnosti delodajalca (kot v primeru, ko morajo zaposleni opraviti nadure) ali za občasne dogodke, kot je letni piknik zaposlenega.
Stroški prehrane in zabave ne morete odbiti
Med potovanjem ne morete odbiti stroškov prehrane in zabave iz osebnih razlogov. Če je potovanje "predvsem" poslovanje, se večina stroškov šteje kot poslovni stroški. Če je potovanje "v prvi vrsti" osebno in izvajate nekaj minimalnega posla, se lahko odbijejo le tisti stroški, ki so neposredno povezani s poslovanjem, ki ga opravljate.
Kje pokažite te stroške na vašem poslovnem davčnem vračilu
- Za samostojne podjetnike in enočlanske LLC-je, prikažite te stroške v poglavju "Stroški" iz Seznama C. Linija 24b je kraj, na katerega se lahko zaračunajo odbitni obroki in stroški za razvedrilo. Vnesite 50-odstotni znesek tukaj.
- Za partnerstva in LLC podjetja z več člani navedite te stroške v razdelku »Odbitki« na obrazcu 1065
- Za podjetja navedite te stroške v oddelku "Odbitki" obrazca 1120 .
- Uporabljate lahko dnevnice za odkrivanje potnih stroškov znotraj ZDA, ki temeljijo na cenah IRS Publication 1542-Per Diem. V tej publikaciji so naštete dnevnice za večino večjih mest v ZDA in redno posodabljajo te obrestne mere.
- Upoštevajte, da 50-odstotna omejitev velja tudi za standardni dodatek za prehrano. Ko na primer v seznamu C navedete vse stroške obroka v ustrezni vrstici, se na primer uporabi 50-odstotna omejitev, tako da se skupni stroški vseh obrokov zmanjšajo za 50 %.
Za več informacij o poslovnih obrokih in razvedrilnih izdatkih glej publikacijo IRS 463, poglavje 2.
Vodenje evidenc o poslovnih obrokih in razvedrilu
Ker se ti stroški pogosto zgodijo med potovanjem, je morda težko voditi dobro evidenco, vendar je pomembno zapisati vse podrobnosti o poslovnem namenu za te stroške. Upoštevajte poslovni namen na prejemkih, uporabite aplikacijo ali fotografirajte prejemke in vpišite vse prejemke, ki jih lahko prikažete v primeru revizije.
Izjava o omejitvi odgovornosti Ta članek predstavlja splošne informacije in ni namenjen davčnemu ali pravnemu svetovanju. Glejte publikacije IRS in razpravljate o morebitnih davčnih olajšavah pri vašem davčnem pripravljavcu.