De Minimis v korist zaposlenih
Izraz d e minimis se na splošno uporablja za opis nekaj, kar je premajhno ali nepomembno, da ga je treba upoštevati, kar je nepomembno. izraz izhaja iz latinskega izraza " de minimis non curat lex ", kar v bistvu pomeni, da se zakon ne ukvarja s trivialnimi zadevami. Ta izraz ima več pomenov na različnih področjih poslovanja. (Upoštevajte črkovanje tega izraza. Ni napisan, kot si mislite, "de minimus", temveč " de minimis ".)
De minimis se pravno nanaša na nekaj, kar je premalo, da bi se motilo. Na primer, v tožbi nad računom v višini 1 milijon USD bi bila napaka 10 evrov de minimis.
Zakaj je koncept De Minimis pomemben za poslovne davke?
V poslovnih davkih je koncept de minimis pomemben za zaslužke zaposlencev, davke na kapitalske dobičke in na drugih področjih poslovanja. Majhna korist se ne sme obdavčiti; znesek se razlikuje glede na primer.
Kaj De Minimis pomeni za zaslužke zaposlenih?
IRS pravi, da je de minimis korist:
... vsaka lastnina ali storitev, ki jo dobite zaposlenemu, ki ima tako malo vrednosti (ob upoštevanju, kako pogosto dajete podobne koristi zaposlenim), da bi bilo to nerazumno ali administrativno neizvedljivo
Koristi, ki jih delodajalec zagotavlja zaposlenim, se obdavčijo kot dohodek zaposlenemu. Toda dajatev de minimis ni obdavčljiva za zaposlene kot dohodek.
Z davčnega vidika je ugodnost de minimis majhen znesek zaslužka zaposlencev, in IRS pravi, da ti majhni zneski niso predmet obdavčitve. Z drugimi besedami, če je dajatev de minimis , to ni obdavčljivo za zaposlenca. Če ni de minimis , je obdavčljiv do zaposlenega, tako kot drugi zaslužki zaposlencev.
Primeri koristi zaposlencev, ki bi lahko bili De Minimis
Spodnji primeri predstavljajo, kaj se šteje de minimis . V nekaterih primerih je to zato, ker je znesek majhen (kot počitniška purana), v drugih primerih pa je preveč težko razvrstiti osebno rabo zaposlenih iz poslovne uporabe (na primer pisarniški kopirni stroj).
IRS ponuja nekaj primerov de minimis nagrad, ki jih je mogoče izključiti iz davkov za zaposlene:
- Počitniški purani ali šunke
- Rože, plakete ali kavne skodelice za posebne priložnosti
- Zlata ura ob upokojitvi
- Parkiranje za delavca v mesecu, če znesek ne presega določenih omejitev.
- Občasno podelite večerje ali praznične večerje za zaposlene in goste.
- Drugi obroki, ki se lahko štejejo za de minimis, bi bili kava in krofi na sestanku osebja ali občasni obroki, ki jih morajo zaposleni opraviti nadurno .
- Občasne vstopnice za športne prireditve ali gledališče (uporaba škatle podjetja na primer pri hokejih ali košarkarskih igrah)
- Dovoliti zaposlenim, da občasno uporabijo pisarniški stroj za kopiranje, če (delodajalec) lahko pokaže, da se uporablja za uporabo v podjetju najmanj 85%
- Skupina življenjsko zavarovanje pod $ 2000,
- Občasne prevoznine (kot avtobusna izkaznica ali parkirna vozovnica), ki jih zagotavljate zaposlenim.
Kaj niso koristi De Minimis
Po IRS : Nikoli ni de minimis :
- Denarna sredstva, vključno z denarnimi ekvivalenti, kot so darilne kartice, razen rednega obroka, da se omogoči nadure
- Uporaba stanovanjskega stanovanja, počitniške hiše, ladje ali letala
- Uporaba avtomobila delodajalca več kot enkrat na mesec
- Članstvo v državi klubu ali športnem objektu
Upoštevajte tudi uporabo besede "občasno" na seznamu zgoraj navedenih ugodnosti de minimis . Če se koristi zagotovijo rutinsko, skoraj ni de minimis.
De Minimis prednosti in mobilni telefoni
IRS meni, da so mobilni telefoni, ki so delodajalci , de minimis, če niso del kompenzacije podjetja zaposlenemu in če so zagotovljeni za "bistvene poslovne razloge". Nekaj primerov je:
- Če se delodajalec vedno kadarkoli obrne na delavca zaradi izrednih razmer na delovnem mestu (na primer za upravitelja podatkovnega centra)
- Če se mora zaposleni pogovarjati s strankami, ko je zunaj pisarne (na prodajnem mestu, na primer),
- Ali pa, če se mora zaposleni obrniti na poslovneže v drugih časovnih pasovih v času, ko je urad zaposlenega zaprt (vodja mednarodnega podjetja, ki se na primer pogovarja z zaposlenimi ali strankami v Tokiu).
Izjema na pravilo De Minimis - visoko kompenzirani delavci
Tako kot drugi davki je pravilo de minimis treba uporabiti pošteno. Ne morete zdraviti obrokov, ki jih podjetje nudi pri delodajalcu, ki se zaposlenim na visoki ravni zagotovi kot de minimis, če enaka korist ni na voljo vsem zaposlenim ali skupini zaposlenih, v katerih sodelujejo visoki zaposleni.
Na primer, če imate za vodilne delavce posebno jedilnico in brez jedilnice (ali brez podobne jedilnice) za druge zaposlene, ne morete trditi, da je bila izvršilna jedilnica de minimis . Če ni de minimis , je obdavčljiv za vodstvo. IRS ima določen jezik, ki pojasnjuje, kaj pomeni "visoko kompenzirani delavci" v tem primeru.
Zapisuje Prove De Minimis prednosti
Vedno je težko dokazati negativno. Ohranite odlične zapise o času, ko zaposlenim zagotovite majhne koristi, ki pojasnjujejo poslovni namen ter datum in čas. Če boste vedno vodili dobre zapise, boste v davčni reviziji pomagali braniti uporabo de minimis .
Drugi primeri pravila De Minimis na drugih davčnih in pravnih področjih
Zakon PATH 2015 določa zaščito pred denarnimi kaznimi in kaznimi za poslovne davkoplačevalce za de minimis napake (pod 100 USD) na informacije o donosih.
V drugem primeru se na obrazcu 1099-S, prihodki od transakcij z nepremičninami, prenese manj kot 600 dolarjev, se šteje de minimis .
Limiti de minimis se upoštevajo pri davku na kapitalske dobičke pri nakupu obveznic.
Pri avtorskih pravicah se de minimis uporablja pri določanju, ali je delo v mejah poštene uporabe. Malo dela je mogoče uporabiti brez dovoljenja; se de minimis znesek spreminja za vsak primer posebej.