Poslovno in osebno potovanje in kaj je odtujeno

Potovanje v ZDA in na mednarodni ravni

Stroški poslovnih potovanj se odbijejo za podjetje, toda kaj, če potovanje združuje tako poslovne dejavnosti kot osebne dogodke? Odbitnost poslovnih stroškov je odvisna od kraja potovanja - znotraj Združenih držav Amerike, deloma znotraj ZDA in povsem izven ZDA. Ta članek vsebuje povzetek predpisov IRS o odbitku poslovnih potnih stroškov v vsaki od treh okoliščin.

Kaj se šteje poslovno potovanje

Poslovno potovanje IRS določa kot potovanje od vašega davčnega doma, ki je "precej daljši od običajnega dela v dnevu" in to zahteva spanje ali počitek, medtem ko je stran od doma. Prav tako morate spati stran od doma, da lahko odbijete te stroške. Potovanje mora biti tudi "začasno" (traja manj kot eno leto). Vaš davčni dom je vaš reden kraj poslovanja, ne vaš družinski dom (razen če imate podjetje na domu); to je kraj, iz katerega potujete, za poslovne namene.

Odbitje za poslovno potovanje, ki vključuje osebne predmete

Če želite odbiti stroške za poslovno potovanje znotraj ZDA, mora potovanje biti "povsem" povezano s poslovanjem. Če ste med potovanjem imeli nekaj naključnih osebnih potovanj - obisk družine ali obisk potovanja, na primer - stroški v zvezi z osebnimi dejavnostmi (plinske milje do nečloveške hiše ali hotela na osebni lokaciji) niso odbitni poslovni stroški.

Če je potovanje predvsem osebno, kot počitek, ne morete odbiti poslovnih stroškov, razen če lahko dokažete, da so ti stroški neposredno povezani z vašim podjetjem. Če na primer vzamete dopust in preživite dopoldan obisk odjemalca, lahko odbite stroške obiska, vendar ne stroške pridobivanja od davčnega doma do lokacije stranke.

Poslovni in osebni izleti deloma v ZDA in deloma izven ZDA

Če potujete iz poslovnih in osebnih razlogov, ki so deloma znotraj ZDA in deloma izven ZDA, upoštevajte smernice IRS za lokacijo potovanja. Če na primer porabite tri dni v ZDA, veljajo pravila države (opisana zgoraj) in če potem v Kanadi porabite še tri dni, veljajo pravila izven države.

Poslovni potovanje zunaj ZDA

Če potujete izven ZDA in ves čas preživite na poslovnih aktivnostih, lahko vse svoje potne stroške odbijete kot poslovne stroške. Če združujete poslovne in osebne dejavnosti kot del mednarodnega potovanja, morate dodeliti svoj čas med poslovnimi dejavnostmi in osebnimi dejavnostmi. IRS ima zelo specifična pravila in formule za dodeljevanje časa med poslovnimi in osebnimi dnevi. Za podrobnosti glejte publikacijo IRS 463 (spodnja povezava).

Odbitne potne stroške in nekatere izjeme

Tudi če ne porabite ves čas za poslovne dejavnosti, so vaši poslovni stroški lahko odbitni, če izpolnjujejo vsaj eno od štirih izjem:

• Če niste imeli "precejšen nadzor" glede ureditve potovanja. Na primer, če morate ostati čez vikend zunaj ZDA za poslovna srečanja tako v petek kot v ponedeljek, se ne morete vrniti v svojo davčno domov samo za konec tedna.

• Če potujete zunaj ZDA več kot en teden, se lahko vaše potovanje v celoti obravnava kot poslovno, tudi če združujete poslovne in osebne dejavnosti.
• Če med potovanjem porabite manj kot 25% svojega časa za osebne dejavnosti
• Vaše potovanje se lahko v celoti obravnava kot poslovno, če ugotovite, da počitnice niso bile pomembne, tudi če ste imeli nadzor nad potovanjem.

Če želite določiti odstotke, skupno število dni na potovanju razdelite na število osebnih dni.

Več o pravilih o poslovnem potovanju IRS

Predpisi IRS so veliko bolj zapleteni, kot je opisano v tem članku. Za več podrobnosti o odbitkih za poslovno potovanje glejte publikacijo 463 IRS. Za dodatne informacije o stroških poslovnih potovanj glejte ta članek z odgovori na pogosto zastavljena vprašanja o odbitku poslovnih odhodkov.

Izjava o omejitvi odgovornosti Ta članek je le splošna razprava o tej temi in ni namenjena davčnemu ali pravnemu svetovanju. Preverite pri svojem strokovnjaku za davek od dohodka, preden zavrnete.