Zakon o davčni reformi iz leta 2017 je nekaj drastično znižal stroške za zabavo in veliko stroškov za zabavo ni več mogoče odbiti. Od davčnega leta 2018 naprej se je spremenilo:
- Poslovna kosila so še vedno odbitna pri 50%. Torej lahko poslovnež ali prodajalec vzame stranko na kosilo, da razpravlja o poslovanju in zaposlenemu, ki jedo kosilo med potovanjem, je še vedno mogoče odbiti.
- Toda vzeti stranko ali stranko na "izkušnjo" ni več mogoče odbiti. Na primer, škatla na žrebu, vstopnice na koncert ali golf z odjemalci ne bo mogoče odbiti. Da bi bili jasni, stroški za zabavne stranke niso več odbitni stroški poslovnih zabav.
Kaj je potrebno za odštevanje stroškov za razvedrilo?
Podjetja lahko odbijejo stroške za zabavo strank, poslovnih partnerjev in zaposlenih, če lastnik podjetja lahko dokaže, da so bili stroški:
- "navaden in potreben" poslovni strošek, in
- če stroški ustrezajo neposrednemu testu, ki je neposredno in posebej povezan s poslovanjem.
Poglej te zahteve nekoliko bližje:
Prvič, stroški za zabavo morajo biti običajni in potrebni poslovni stroški. To pomeni, da IRS pravi, da morajo biti stroški skupni in sprejeti v trgovini ali podjetju ter koristni in primerni za poslovanje.
Ni treba, da se zahteva odhodek za stroške.
Da bi bila odbitna, prikaže se, da je dogodek potekal v poslovnem okolju (npr. Pisarna) ali da je razvedrilo zabaven poslovni namen, se je razpravljalo o poslovanju in da je bil cilj dohodek ali poslovna korist.
Nova davčna zakonodaja družbi omogoča, da odbije odhodke za zabavo v korist zaposlenih, razen za visoko plačane delavce. Na primer, lahko vaše podjetje piknik ali praznik za zaposlene izpolnjuje test. Poslužen obrok za zaposlene v vaši pisarni ali drugje na vaši poslovni lokaciji z namenom predstavitve nagrade za zaposlene bi bil verjetno tudi odbiten kot poslovni odhodek in bi bil 100% odbiten. Toda glavni namen lovskega ali ribolovnega potovanja ni mogoče neposredno povezati z vašim podjetjem. Ti izdatki še niso bili in se ne smejo odbiti.
Izdatki za razvedrilo v primerjavi s stroški oglaševanja in oglaševanja
Če vaše podjetje zabavlja širšo javnost zaradi oglaševanja ali promocije, je ta strošek popolnoma odbiten kot poslovni odhodek.
Če na primer otroška trgovina z oblačili plača za najem klovna na dogodek v skupnosti, se to lahko šteje za promocijo in ne za zabavo.
Kako zmanjšati poslovne zabavne stroške
Če želite odbiti poslovne razvedrilne oddaje, morate biti sposobni dokazati poslovni namen (po veljavnem testu, kot je opisano zgoraj) in
- znesek vsakega odhodkov,
- datum in kraj zabave, in
- poslovnega odnosa zabavanih oseb.
Brez tega dokaza IRS lahko zavrne ta strošek (vzemite vašo davčno napoved).
V večini primerov so stroški zabave odbitni pri 50%. To pomeni, da lahko odbijete le polovico stroškov te pisarne. Poslovni obroki se prav tako odbijejo pri 50%.
Nekateri stroški za zabavo so v celoti odbitni. Družbeni dogodek, na katerem so zaposleni povabljeni, je 100% odbiten. Potovanje do in iz zabavne prireditve je 100% odbitna.
Neodbitni stroški za razvedrilo
Nekateri stroški za razvedrilo sploh niso odbitni. Na primer, če se udeležite zabavnega dogodka, medtem ko potujete za poslovanje, to zabavo verjetno ne bo mogoče odbiti.
Če se udeležite zabavnega dogodka, medtem ko razmišljate o poslovnih lokacijah ali preiskujete podjetje, dogodka ne morete odbiti kot zabavo, če ne začnete podjetja.
In "razkošna in ekstravagantna" zabava ni nikoli odbitna. In v primeru, da se sprašujete o zabavah strank na svoji jahti , IRS verjetno ne bo dovolil odbitka za nakup jahte, vendar bi to lahko omogočilo zabavne stroške.
Stroški samozaposlitve in razvedrilo
Če ste samozaposleni (ne zaposleni v podjetju), vaši odbitni stroški za razvedrilo ne veljajo meja 50%, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
- Ti stroški so povezani z vašim delom kot samostojni izvajalec
- Povrnete ali prejmete nadomestilo za te stroške v zvezi s storitvami, ki jih opravljate, in
- Zagotavljate ustrezne zapise o teh stroških za vaše stranke ali stranke.
Vodenje evidenc o poslovnih razvedrilu
Tako kot pri drugih poslovnih stroških morate skrbno voditi evidenco, da bi pokazali, kako zabava poteka bodisi kot neposredni test bodisi povezani test. Najboljši zapis je trenutno (v času) navedba posebnega poslovnega namena.
Na primer, pripomogli bi na račun od gostinstva in na vašo opombo na računu, da bi bil namen letne počitnice podjetja koristen.
Za več informacij
Preberite več o zahtevah za vodenje evidenc za odbitke poslovnih odhodkov.
Za podrobnejše informacije o izdatkih za razvedrilo glejte publikacijo IRS 463. Preverite, ali ste iskali različico 2018, ki vključuje nove določbe o davčni zakonodaji.
Odpoved odgovornosti. Informacije in primeri v tem članku ne smemo obravnavati kot davčne nasvete. Nova davčna zakonodaja je zapletena in vsaka poslovna situacija je edinstvena. Preden odbijete poslovne stroške, preverite pri svojem davčnem strokovnjaku.