Nakup ladje ali letala za podjetja

Odštevanja od amortizacije in odhodkov za razvedrilne prostore

Spomladi in kot lastnik podjetja, morda razmišljate o nakupu čolna za izlivanje na reki, jezeru ali potoku. Ali morda razmišljate o nakupu letala in njegovem najemu preko splošnega letalskega objekta. In, mogoče, lahko uporabimo čoln ali letala ali poslovne namene in jo napišemo.

Preden kupite ta letalo ali čoln, skrbno premislite o tem, kako ga želite uporabiti v poslovne namene.

Če želite uporabiti čoln ali letalo za zabavo strank, prodajalcev ali poslovnih partnerjev, morate vedeti, ali so stroški, povezani z njim, odbitni. Enaki davčni predpisi veljajo za avtomobilske domove in druga podobna vozila in naprave.

Kaj so zabaviščni objekti?

IRS, kot letalo ali ribiško kočo ali počitniško hišo, šteje za "zabaviščni objekt". I RS pravi:

Zabaviščni objekt je vsaka lastnina, ki jo posedujete, najem ali uporabite za zabavo. Primeri vključujejo jahto, lovišče, ribolovni tabor, bazen, teniško igrišče, kegljišče, avto, letalo, apartma, hotelski apartma ali dom v letovišču.

IRS dovoljuje podjetju, da odbije stroške za zabavo na svojih čolnih, kot so hrana in pijača, gostinstvo, plin in ribiška vaba. Ampak ne morete odbiti neposrednih stroškov uporabe čolna za zabavo.

Ali lahko odbijejo stroške za razvedrilne objekte kot poslovne stroške?

Na splošno IRS pravi, da ne morete odbiti nobenih stroškov za uporabo naprave za razvedrilo, vključno z ladjo ali letalo. To vključuje stroške amortizacije in obratovalne stroške, kot so najemnina, komunalne storitve, vzdrževanje in zaščita.

Zabavne stroške na ladji ali letalu

Odvečne stroške, kot na primer za hrano in pijačo, gostinstvo, plin in ribiško vabo, lahko odbijete med zabavo na objektu, kot je čoln. To niso stroški za uporabo zabaviščnega objekta. Kot pri drugih stroških za zabavo pa morate biti sposobni dokumentirati, da so ti stroški neposredno povezani z vašim podjetjem ali povezani z njimi. Za vse zabavne stroške velja 50-odstotna omejitev; to pomeni, da se lahko odšteje le do 50% dovoljenih stroškov.

Če zabavate zaposlene, morate pokazati, da ima zabava na vašem čolnu poslovni namen. Na primer, vaje za "team building" na ladji lahko ali ne smejo opraviti nadzor nad IRS, zaposleni pa bodo morda morali plačati davke na stroške.

Čolni in letala kot podjetja

Če se čoln ali letalo uporablja kot podjetje (na primer za najem), lahko dobite nekaj davčnih ugodnosti iz tega podjetja.

1. Amortizacija. Čolno ali letalo lahko amortizirate kot poslovno sredstvo v obdobju njegove dobe koristnosti, če se šteje za poslovno sredstvo (glej spodaj).
2. Stroški. Odhodke za upravljanje čolna ali letala lahko odbijete za poslovne namene. Bencin, vzdrževanje, privezi, zavarovanje in popravila se lahko vključijo v odbitne stroške. Sliši se kot dobra stvar? Mogoče. Preden skočite v ladjo in se jadrate ali odidete z vašim podjetjem, upoštevajte ta vprašanja:

1. Poslovna uporaba dokumentov. Morate imeti možnost predložiti dokumentacijo o uporabi čolna za poslovne namene. Dokumenti morajo biti (1) sočasni: v času dogodka in (2) vsebovati posebnosti: kdaj je bil uporabljen? Za koga so se uporabljali (vključujejo imena in naslove)? Kakšen je bil poslovni namen? Amortizacija čolna ali letala IRS je določila posebno kategorijo poslovnih sredstev, imenovane na seznamu nepremičnin , ki vključuje računalnike, avtomobile, čolne in druga sredstva, ki imajo lahko tako poslovno kot osebno uporabo. Torej, če uporabljate čoln ali letalo za čarterske poslovne namene in ga tudi vzamete iz osebnih razlogov, morate dokumentirati, koliko odstotka časa uporabljate za poslovanje. Za upravičenost do amortizacije je treba uporabljeno nepremičnino uporabljati pretežno (več kot 50%) za poslovne namene.

1. Osebna raba postane dohodek. Ko ste ladjo ali letalo ustanovili kot poslovno sredstvo, vam bo osebna uporaba postala vaša korist osebno, in, da, morate plačati davke na to osebno uporabo.
2. Čoln ali letalo kot posel ali hobi. Če kupite ladjo ali letalo za poslovno uporabo, morate biti sposobni pokazati, da vodite zakonito podjetje , in ne samo, da vzamete ribolov ali letalske listine kot hobi. Da bi se izognili nadzoru IRS v skladu s pravili o »hobi izgubi« , morate voditi dobre poslovne zapise, pokazati, da nameravate ustvarjati dobiček in dejansko ustvariti dobiček.

Ne želite, da bi poskušali voditi podrobne evidence poslovne uporabe?

Vaša druga možnost je, da kupite čoln ali letalo osebno, pri čemer se odbijete od amortizacije in odhodkov. To vam prihrani veliko časa tudi s svojim davčnim svetovalcem. Samo uživajte v čolnu, občasno pa jo uporabite za poslovanje.

Druge lastnosti

Lahko preučite druge lastniške možnosti, kot so solastništvo ali nastavitev lastništva kot partnerstvo. Tudi če ste ustanovili podjetje za lastništvo ladje ali letala, veljajo enake davčne omejitve.

Informacije v tem članku in na tej spletni strani so za splošne informacije in niso namenjene davčnemu ali pravnemu nasvetu. Vsaka poslovna situacija je drugačna, davki in zakoni se spreminjajo. Preden razmislite o nakupu čolna ali drugega vozila ali objekta, se posvetujte s svojim davčnim in pravnim svetovalcem.